餐厅财务制度流程

PAGE餐厅财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等的核算与管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确地反映餐厅的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅所有财务活动，确保无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时的财务报表和分析。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提升业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。监督财务人员的工作，对财务人员进行绩效考核和培训。会计负责餐厅日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。整理和保管会计档案，确保档案的安全和完整。出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：在会计期末，进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。编制财务报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，确保数据准确无误、内容完整。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后，及时报送相关部门和单位，包括税务机关、股东等。四、收入管理1.收入范围餐厅的收入主要包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等。2.收入确认原则餐饮收入：在客人消费完毕并结算后确认收入。酒水收入：随同餐饮服务销售的酒水，在餐饮收入确认时一并确认；单独销售的酒水，在销售实现时确认收入。外卖收入：在订单配送完成且款项收到或取得收款权利时确认收入。3.收款方式现金收款：直接收取客人现金。银行转账：通过银行转账方式收取款项，包括对公账户转账和个人银行卡转账。第三方支付：支持微信支付、支付宝支付等第三方支付方式收款。4.收入核算与管理收银员应在每日营业结束后，及时将收款情况与系统记录进行核对，确保收款金额准确无误。会计应定期对收入进行核算和分析，检查收入的真实性、完整性和准确性，发现问题及时查明原因并进行处理。加强对收入的监控，防止收入流失和舞弊行为的发生。对于异常的收入变动，应及时进行调查和分析。五、成本管理1.成本范围餐厅的成本主要包括食材成本、酒水成本、人工成本、水电费、房租等。2.成本核算方法食材成本：采用加权平均法进行核算，根据采购入库数量和金额计算加权平均单价，再根据销售出库数量计算食材成本。酒水成本：按照实际采购成本核算，随同餐饮服务销售的酒水成本，在餐饮成本中核算；单独销售的酒水成本，在销售成本中核算。人工成本：根据员工工资、奖金、福利等实际支出进行核算。水电费、房租等其他成本：按照实际发生额进行核算。3.成本控制措施采购环节：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商合作，争取更有利的采购价格；加强采购计划管理，合理控制库存水平，降低库存积压和损耗。库存管理：建立健全库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符；加强库存保管，防止食材变质、酒水损坏等情况发生。生产环节：优化菜品制作流程，提高食材利用率，减少浪费；加强对厨师的培训和管理，提高工作效率和质量。成本分析与考核：定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施；建立成本考核制度，将成本控制指标分解到各部门和岗位，与绩效挂钩，激励员工积极参与成本控制。六、费用管理1.费用分类餐厅的费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。营业费用：指在餐厅经营过程中发生的与营业活动直接相关的费用，如营销费用、物料消耗、设备折旧等。管理费用：指餐厅行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：指餐厅为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合规定的开支范围和标准，票据是否合法有效等。审核无误后签字。根据审批权限，报总经理或其他授权领导审批。审批通过后，出纳按照规定办理报销付款手续。3.费用控制措施建立费用预算制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出不超过预算额度。加强对费用报销的审核，严格把关，杜绝不合理的费用支出。定期对费用进行分析，找出费用变动的原因和趋势，采取有效的措施进行控制和优化。七、资产管理1.资产分类餐厅的资产主要包括流动资产和固定资产。流动资产：指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、家具等。2.流动资产管理制度现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪客户欠款情况，加强催收工作，减少坏账损失。存货管理：参照成本管理中的相关规定执行，确保存货的安全和合理储备。3.固定资产管理制度固定资产购置：根据餐厅经营需要和预算安排，合理购置固定资产。购置前应进行可行性研究和审批。固定资产入账：按照国家统一的会计制度规定，及时将购置的固定资产入账，并进行准确的核算。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。八、税务管理1.税务登记与申报餐厅应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.税种及税率增值税：根据餐厅的经营业务，按照适用的税率计算缴纳增值税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，按照规定的税率计算缴纳。企业所得税：按照应纳税所得额，适用相应的税率计算缴纳企业所得税。其他税费：根据实际发生的业务，按照相关规定计算缴纳其他税费，如印花税、房产税、土地使用税等。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务负担。例如，充分利用税收优惠政策，合理安排成本费用支出等。4.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，确保纳税申报的准确性和及时性，避免因税务问题给餐厅带来损失。九、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据餐厅的经营目标和收入预测，合理安排支出预算。全面性原则：涵盖餐厅所有财务活动，确保预算的完整性。准确性原则：预算数据应真实、准确，具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，财务部根据餐厅的经营计划和历史数据，制定下一年度的财务预算编制方案。各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成餐厅的年度财务预算草案。年度财务预算草案经财务经理审核、总经理审批后，正式下达执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向管理层汇报。根据预算执行情况，对各部门进行考核评价，激励各部门积极完成预算任务。十、财务分析与报告1.财务分析内容偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析餐厅的偿债能力。营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析餐厅的资产运营效率。盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析餐厅的盈利能力。成本费用分析：分析各项成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，以全面、深入地了解餐厅的财务状况和经营成果。3.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等。财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，为管理层提供决策依据。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，保护餐厅资产的安全，提高经营效率和效果，保证餐厅的财务活动符合法律法规和内部规章制度的要求。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制的范围和重点。制衡性原则：确保不同部门和岗位之间的职责分离、相互制约，防止权力集中和舞弊行为的发生。适应性原则：根据餐厅的经营特点和内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳、采购与验收、审批与执行等职务应相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项经济业务必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计档案管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的