园林绿化建设工程财务制度

PAGE园林绿化建设工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林绿化建设工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，实现公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属园林绿化建设工程项目部，涵盖项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支、资产管理等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、资金调度和资金安全管理，确保公司资金的合理使用和正常周转。加强成本管理，控制成本费用支出，提高公司经济效益。组织财务审计和财务分析工作，及时发现和解决财务问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司年度经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有园林绿化建设工程项目及相关业务活动，包括收入、成本、费用、资金等方面。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的预测方法，确保预算数据的准确性。4.弹性原则：考虑到市场变化和项目实施过程中的不确定性，预算应具有一定的弹性，以便及时调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门及项目部下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门及项目部编制预算草案：各部门及项目部根据公司经营目标和自身业务情况，结合历史数据和市场预测，编制本部门及项目的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。3.预算审核与汇总：财务管理部门对各部门及项目部上报的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核通过后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将批准的年度预算分解到各部门及项目部，明确各部门及项目的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和偏差情况。对预算执行偏差较大的部门及项目，及时进行分析和预警，采取有效措施加以纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算安排。经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及原因，为公司决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门及项目部的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门及个人的绩效挂钩，激励各部门及项目部严格执行预算。四、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据公司业务发展和项目建设需要，结合公司资金状况，制定合理的资金筹集计划。资金筹集计划应包括筹集方式、筹集金额、筹集时间等内容。2.选择合适的筹集方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资规模等因素，选择最适合公司的筹集方式。3.确保资金筹集渠道的合法性：严格遵守国家有关法律法规，确保资金筹集渠道的合法性和合规性。（二）资金使用1.建立资金审批制度：明确资金审批流程和审批权限，严格执行资金审批制度。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.合理安排资金用途：根据公司预算和项目进度，合理安排资金用途，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金风险管理：建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对重大资金支出项目进行风险评估，采取有效的风险控制措施。（三）资金结算1.规范资金结算流程：严格按照国家有关法律法规和银行结算制度，规范资金结算流程。加强对银行账户的管理，确保资金结算的安全和准确。2.加强与供应商和客户的资金结算管理：及时与供应商和客户进行资金结算，维护公司良好的商业信用。对往来款项进行定期核对和清理，确保资金结算的及时和准确。（四）资金内部控制1.不相容岗位分离：资金管理岗位应与会计核算岗位、出纳岗位等不相容岗位相互分离，确保资金安全。2.定期进行资金盘点：定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。对盘点结果进行记录和分析，发现问题及时处理。3.加强资金安全防范：采取必要的安全防范措施，如设置密码、安装监控设备等，确保资金安全。对重要票据和印章进行严格管理，防止丢失和被盗用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用核算应与收入相配比，按照收入与成本费用的因果关系，将一定时期的收入与相应的成本费用进行配比，以正确计算当期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算范围1.直接成本：包括园林绿化建设工程中直接消耗的材料、人工、机械等费用。2.间接成本：包括为组织和管理施工生产活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门及项目部，作为成本费用控制的目标。加强对成本费用预算执行情况的监控，及时发现和纠正偏差。2.成本费用定额控制：制定合理的成本费用定额，如材料消耗定额、人工工时定额等。严格按照成本费用定额进行成本费用控制，降低成本费用支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门及项目部的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门及项目部降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照现金管理和银行结算制度进行货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期应收账款采取有效的催收措施，减少坏账损失。3.存货管理：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司业务发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧：按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的数据进行记录和分析，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命等情况进行合理摊销。2.无形资产的摊销：无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销金额应计入相关成本费用。3.无形资产的处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务报告审核与报送：财务报告编制完成后，应经公司财务管理部门负责人审核，公司管理层审批。审核通过后的财务报告应及时报送公司董事会、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过对财务分析指标的计算和分析，评价公司的财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对不同时期财务数据的比较和分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势及原因。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、财务指标分析、存在问题及建议等内容。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司财务管理部门应加强对公司财务活动的内部监督，定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.外部监督：接受税务、审计、财政等相关部门的外部监督，积极配合相关部门的检查和审计工作。对外部监督检查中发现的问题，及时进行整改，确保公司财务活动的合法性和合规性。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应独立于财务管理部门，直接对公司董事会负责。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对公司财务收支、内部控制、经济活动等进行审计监督。内部审计人员有权查阅公司财务资料、检查公司财产物资、调查公司有关人员等。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标