公益电影财务制度

PAGE公益电影财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益电影项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障公益电影事业的健康发展，实现公益电影项目的目标和社会价值。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部与公益电影项目相关的所有财务活动，包括但不限于项目预算编制、资金筹集、资金支付、成本核算、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公益电影财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限，保证财务工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督，确保资金使用的公正性和透明度。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公益电影项目的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公益电影项目的财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公益电影项目的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制项目预算，审核预算执行情况，确保预算的严格执行。负责资金筹集、调配和使用，保障项目资金的安全和合理使用。定期进行财务分析，为项目决策提供财务依据和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。负责与外部审计机构沟通协调，配合完成审计工作。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行公益电影项目的会计核算。负责编制财务报表，及时、准确反映项目财务状况和经营成果。审核原始凭证，办理资金收付和报销业务，确保财务手续合规。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公益电影项目目标为导向，结合项目实际情况，科学合理编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑项目的不确定性因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制依据公益电影项目策划书、拍摄计划、宣传推广方案等相关资料。以往类似项目的成本数据和经验。国家有关法律法规和政策规定。3.预算编制流程项目部门根据项目策划书和工作计划，提出项目预算草案，明确各项费用的明细和金额。财务部门对预算草案进行审核，结合项目实际情况和财务状况，提出修改意见。项目部门根据财务部门意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式预算方案。预算方案经公司/组织管理层审批后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时向管理层报告。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响公益电影项目实施。项目实施过程中出现不可抗力因素，导致预算无法执行。项目策划书、拍摄计划、宣传推广方案等发生重大调整，需要相应调整预算。2.调整流程项目部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。调整申请经公司/组织管理层审批后执行。财务部门应及时调整预算，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）捐赠收入1.公司/组织应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和合规性。2.接受捐赠时，应向捐赠人开具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行登记和核算。3.捐赠收入应专款专用，按照捐赠人的意愿和项目实际需要使用，不得挪作他用。（二）政府资助收入1.积极争取政府对公益电影项目的资助，按照政府相关规定和要求，及时申报项目，确保资金到位。2.收到政府资助资金后应按照规定进行核算和管理，严格按照资助项目的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（三）其他收入1.包括电影放映收入、广告收入、合作收入等其他与公益电影项目相关的收入。2.对于其他收入，应按照相关合同或协议约定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.制作成本：包括剧本创作、演员薪酬、场地租赁、设备购置、道具服装、后期制作等费用。2.宣传推广成本：包括海报制作、预告片发布、媒体宣传、活动策划等费用。3.发行成本：包括发行代理费、运输费、仓储费等费用。4.管理费用：包括人员薪酬、办公费用、差旅费、会议费等费用。5.其他费用：与公益电影项目相关的其他费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.在项目预算编制过程中，对各项成本费用进行详细测算和分析，合理确定成本费用控制目标。3.在项目实施过程中，严格控制各项成本费用支出，确保费用支出符合预算和相关规定。对于超预算支出，应按照规定的程序办理审批手续。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家会计准则和财务制度的规定，对公益电影项目的成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照项目实际发生的费用进行核算，不得虚增或虚减成本费用。3.对于不同项目的成本费用应分别核算，不得混淆。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公益电影项目的资金需求，制定合理的资金筹集计划，拓宽资金筹集渠道。2.积极争取政府资助、社会捐赠、银行贷款等多种形式的资金支持，确保项目资金及时足额到位。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法合规。（二）资金支付1.建立健全资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。2.资金支付应严格按照预算执行，确保资金支付的合理性和合规性。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批。3.财务部门应加强对资金支付的审核，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付手续齐全。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金支付，确保资金安全。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用中的问题并采取措施加以解决。2.建立资金预警机制，对资金余额、资金流量等进行实时监控，当资金出现异常情况时及时发出预警信号。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.对公益电影项目涉及的固定资产进行登记和核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序办理审批手续，确保固定资产的合理配置和有效使用。4.按照国家规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（二）流动资产（存货）管理1.对公益电影项目涉及的流动资产（存货）进行登记和核算，建立存货台账，详细记录存货的名称、数量、单价、入库时间、领用部门等信息。2.加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时清理积压存货，确保存货的合理库存。4.按照规定的方法核算存货成本，准确计算存货发出成本和期末存货价值。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制公益电影项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，为项目决策提供可靠的财务信息。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司/组织管理层、相关部门和社会公众。（二）财务分析1.定期对公益电影项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容，找出项目财务管理中的问题和不足，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应提交公司/组织管理层和相关部门，为项目决策和管理提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公益电影项目财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司/组织内部审计部门应定期对公益电影项目进行审计，审查项目财务收支的合法性、合规性和效益性，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对公益电影项目进