卫生院收入缴存核对制度

PAGE卫生院收入缴存核对制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院收入缴存核对工作，确保卫生院收入资金的安全、完整，提高资金使用效率，保证财务信息的真实性、准确性和及时性，维护卫生院的正常经济秩序，保障卫生院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于卫生院各项收入的缴存核对工作，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（三）基本原则1.合法性原则：收入缴存核对工作应严格遵守国家法律法规和财务制度的规定，确保各项收入的收取和缴存合法合规。2.准确性原则：准确记录和核对每一笔收入，保证收入数据的真实、完整，防止出现错记、漏记、重记等情况。3.及时性原则：及时办理收入缴存手续，定期进行核对，确保资金及时足额缴存，避免资金滞留或延误。4.安全性原则：保障收入资金的安全，防止资金被盗、挪用、截留等情况发生。5.监督制衡原则：建立健全收入缴存核对的监督机制，明确各部门职责，形成相互监督、相互制衡的工作格局。二、收入缴存管理（一）收入来源分类及缴存要求1.医疗收入挂号收入：患者挂号时，收费人员应准确收取挂号费用，开具挂号凭证。每日营业终了，收费人员将当日挂号收入汇总，编制挂号收入日报表，连同现金、支票等缴存财务部门。财务部门核对无误后，及时将款项缴存银行，并进行账务处理。门诊收入：包括诊察费、检查费、治疗费、药费等。收费人员在收取门诊费用时，应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，开具合法有效的收费票据。每日营业终了，收费人员对各类门诊收入进行分类汇总，编制门诊收入日报表，与所收款项进行核对，确保账款相符。核对无误后，将款项缴存财务部门，财务部门及时缴存银行并记账。住院收入：患者办理住院手续时，预收一定数额的住院押金。住院期间，收费人员根据患者的治疗费用情况，及时收取各项费用。出院结算时，多退少补。收费人员每日将住院收入进行汇总，编制住院收入日报表，与所收款项核对一致后，将款项缴存财务部门。财务部门审核无误后，缴存银行并进行账务处理。2.财政补助收入财政部门按照相关政策和规定，定期将补助资金拨付至卫生院账户。卫生院财务部门应及时核对到账金额与拨款文件一致，并按照规定用途使用资金。对于财政专项补助收入，应单独核算，专款专用，确保资金使用符合财政要求。3.上级补助收入上级主管部门给予的补助收入，应按照上级要求及时缴存指定账户，并进行明细核算。财务部门收到上级补助收入后，核对相关文件和凭证，确保收入的真实性和合规性，按照规定进行账务处理。4.其他收入培训收入：举办各类培训活动取得的收入，应按照培训合同或协议约定的收费标准收取费用。培训结束后，及时结算培训费用，编制培训收入报表。财务部门核对无误后，将收入缴存银行并记账。出租收入：卫生院出租房屋、设备等取得的收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式等条款。租金收入应按时收取，财务部门定期核对租金收取情况，确保收入足额缴存。捐赠收入：接受社会各界捐赠的资金和物资，应按照捐赠协议和相关规定进行管理。捐赠收入应及时入账，缴存指定账户，并进行专项核算。（二）缴存方式及时间要求1.缴存方式现金缴存：对于收取的现金收入，收费人员应在每日营业终了后，将现金整理清点，填写现金缴存单，到开户银行办理现金缴存手续。银行转账：通过支票、汇票、网上银行等方式收取的收入，应及时办理银行入账手续，确保资金及时到账。财务部门定期核对银行对账单与收入记录，保证账款一致。2.时间要求收费人员应在每日营业结束后[X]小时内完成收入汇总和缴存工作，确保当日收入当日缴存银行。财务部门应在收到缴存款项后[X]个工作日内完成账务处理，并定期与银行核对账户余额，确保资金安全。（三）缴存记录与凭证管理1.缴存记录收费人员应建立收入缴存日记账，详细记录每日各项收入的缴存情况，包括收入金额、缴存时间、缴存方式、缴存银行等信息。日记账应做到日清月结，账账相符。财务部门应设置收入总账和明细账，对各类收入进行全面、准确的核算。总账与明细账应定期核对，确保数据一致。同时，财务部门应编制收入缴存情况报表，反映收入缴存的总体情况和明细信息。2.凭证管理收入缴存过程中涉及的各类凭证，如收费票据存根、现金缴存单、银行进账单、拨款文件、捐赠协议等，应妥善保管。凭证应按照时间顺序和类别进行整理归档，保存期限按照国家财务档案管理规定执行。三、收入核对流程（一）每日核对1.收费部门核对收费人员在每日营业终了后，对当日收取的各项收入进行自我核对。核对内容包括收费票据的开具金额与实际收款金额是否一致，各类收入的汇总金额与日报表金额是否相符，收款记录与缴存记录是否一致等。发现问题及时查找原因并进行纠正。2.财务部门核对财务部门收到收费部门报送的收入日报表和缴存款项后，进行如下核对：核对日报表中各项收入的金额与收费系统记录是否一致，确保收入数据的准确性。核对缴存款项的金额、缴存方式、缴存银行等信息与日报表和缴存记录是否相符，防止出现错缴、漏缴等情况。将当日收入与相关业务科室的工作量记录进行核对，如门诊人次、住院床日等，检查收入与业务量之间的合理性。（二）定期核对1.月度核对每月末，财务部门对当月各项收入进行全面核对。核对内容包括：各类收入的总账与明细账是否相符，确保账务处理的准确性。收入缴存情况与银行对账单进行核对，检查资金到账情况和缴存记录的完整性。与相关业务科室核对当月业务收入情况，核实收入数据的真实性和合理性。对财政补助收入、上级补助收入等专项资金的使用情况进行核对，确保专款专用。2.季度核对每季度末，除进行月度核对的内容外，还应重点核对以下内容：对不同来源的收入进行分类统计分析，检查收入结构是否合理，是否存在异常波动。与医保部门核对医保结算收入情况，确保医保报销金额准确无误。对培训收入、出租收入等其他收入进行专项核对，检查合同执行情况和收入收取的合规性。3.年度核对年度终了，进行全面的收入核对工作，包括：完成全年收入的总账与明细账核对、账务结账工作，确保年度财务数据的准确性。对全年收入缴存情况进行总结分析，与历年数据进行对比，评估收入缴存管理的效果。配合内部审计或外部审计机构，对全年收入进行审计核对，提供相关资料和解释。（三）特殊情况核对1.当出现收入数据异常波动、收入缴存错误、业务科室反映收入不符等特殊情况时，应及时启动特殊情况核对程序。2.由财务部门牵头，组织收费部门、相关业务科室等人员进行联合核对。核对内容包括业务记录、收费票据、缴存凭证、系统数据等，查找问题原因，明确责任，并及时进行纠正和处理。3.对于涉及金额较大、情况复杂的特殊问题，应形成专项报告，上报卫生院领导，并按照领导批示进行进一步调查和处理。四、监督与考核（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，成立由财务部门、审计部门、纪检部门等组成的监督小组，定期对收入缴存核对工作进行检查和监督。2.监督小组应重点检查收入缴存制度的执行情况、核对流程的落实情况、凭证管理的规范性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财务部门应定期向卫生院领导汇报收入缴存核对工作情况，接受领导的监督和指导。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.对于外部监督检查中提出的问题，应认真对待，及时整改，并将整改情况上报相关部门。（三）考核机制1.制定收入缴存核对工作考核办法，明确考核指标、考核标准和考核方式。2.考核指标包括收入缴存的及时性、准确性、完整性，核对工作的执行情况，问题整改的效果等。3.对在收入缴存核对工作中表现优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对工作不力、出现问题的部门和个人进行批评教育，并按照规定进行相应的处罚。五、责任追究（一）责任界定1.在收入缴存核对工作中，因以下原因导致出现问题的，应追究相关人员的责任：收费人员未按照规定收取费用、开具票据，或故意隐瞒、截留收入的。财务人员未及时进行账务处理、核对工作，导致收入数据错误或资金安全受到威胁的。业务科室提供虚假业务记录，影响收入核算准确性的。其他人员违反收入缴存核对制度，造成工作失误或经济损失的。2.根据问题的严重程度和造成的损失大小，明确直接责任人和间接责任人。（二）责任追究措施1.对于情节较轻的违规行为，给予批评教育、责令整改等处理。2.对于造成一定经济损失或影响较大的违规