卫生院财务室规章制度

PAGE卫生院财务室规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范卫生院财务室的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障卫生院财务安全，提高资金使用效益，为卫生院的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本规章制度适用于卫生院财务室全体工作人员。3.制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业的财务标准和规范制定。二、财务人员岗位职责1.财务室负责人职责全面负责财务室的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务人员学习国家财经法规和政策，提高财务人员业务水平。审核财务报表、财务预算和财务分析报告，确保财务信息的真实性和准确性。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。负责财务室人员的考核和评价，提出奖惩建议。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务室负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。严格审核现金收付凭证，对不符合规定的收付凭证予以拒绝。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度卫生院应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整应按照规定的程序进行，经卫生院领导批准后执行。2.收入管理制度卫生院的各项收入应严格按照国家规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务室应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入的准确性。对门诊收入、住院收入等应分别进行核算，不得混淆。3.支出管理制度卫生院的各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度执行，确保支出的合法性和合理性。支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序办理审批手续。财务室应加强对支出的审核和控制，严格执行审批制度。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。支出应按照用途进行分类核算，便于财务分析和管理。4.资产管理制度卫生院应建立健全资产管理制度，加强对固定资产、流动资产等的管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。流动资产应加强管理，确保资金安全。对库存物资应定期进行盘点，防止积压和浪费。资产的购置、处置等应按照规定的程序进行，经卫生院领导批准后执行。5.财务审批制度卫生院应建立财务审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由财务室负责人审批；重大支出由卫生院领导集体研究决定。审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批。财务人员应严格执行审批制度，对不符合规定的审批意见，有权拒绝办理。四、财务核算制度1.会计核算原则卫生院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应采用借贷记账法，使用会计电算化软件进行账务处理。2.会计凭证制度会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。会计凭证的填制应符合国家会计制度的规定，做到内容完整、字迹清晰、数字准确。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。3.会计账簿制度卫生院应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿的登记应及时、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时处理。4.财务报表制度卫生院应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政部门。五、财务监督制度1.内部监督卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务室应定期对财务收支、资产状况等进行自查自纠，发现问题及时整改。卫生院应成立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务工作进行定期审计和专项审计。2.外部监督卫生院应接受财政部门、审计部门、税务部门等外部部门的监督检查。对外部监督检查提出的意见和建议，卫生院应认真整改落实。财务室应积极配合外部部门的监督检查工作，提供真实、准确、完整的财务资料。六、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审批文件、经济合同等。2.档案整理财务档案应按照年度、类别进行整理，装订成册，编制档案目录。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。4.档案查阅查阅财务档案应办理查阅手续，经财务室负责人批准后方可查阅。查阅人员不得擅自涂改、销毁财务档案。5.档案销毁财务档案