卫生院出纳预算制度

PAGE卫生院出纳预算制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院出纳预算工作，加强财务管理，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，为卫生院的可持续发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于卫生院全体财务人员及涉及预算编制、执行、监督等相关工作的部门和人员。（三）编制依据1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.医疗卫生行业财务制度及相关会计准则。3.卫生院的发展战略、年度工作计划及业务特点。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保预算编制、执行和调整的合法性。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入和支出，保证预算的完整性和准确性。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的科学性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.透明性原则：预算编制、执行和结果应保持公开透明，接受内部监督和社会监督。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各业务科室负责人等组成。2.职责：审议卫生院预算管理制度、政策和流程。确定预算编制的总体目标和原则。审核年度预算草案，提出修改意见并批准预算方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.职责：负责预算管理制度的具体实施和解释。组织开展年度预算编制工作，收集、汇总各部门预算草案，进行审核、平衡和编制卫生院年度预算草案。负责预算的分解、下达和执行监控，定期分析预算执行情况，及时向预算管理委员会汇报。办理预算调整的相关事宜，审核预算调整申请，提出调整建议。负责预算执行结果的核算和分析，编制预算执行情况报告。（三）各业务科室1.职责：负责本科室预算的编制工作，根据本科室业务计划和工作任务，提出年度收入、支出预算建议。严格执行经批准的预算，对本科室预算执行情况进行自我监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。配合财务部门做好预算编制、执行、调整等相关工作，提供必要的数据和资料。三、预算编制（一）预算编制的准备工作1.财务部门收集、整理上年度预算执行情况及相关财务数据，分析影响预算执行的因素，为预算编制提供参考。2.各业务科室根据卫生院年度工作计划和本科室业务发展规划，制定本科室年度业务工作计划和目标，作为编制预算的基础。3.财务部门会同相关部门对国家政策法规、医疗卫生市场动态、物价变动等因素进行分析研究，评估其对卫生院预算的影响。（二）预算编制的方法和流程1.收入预算编制根据历年业务收入情况，结合市场需求变化、医疗服务价格调整等因素，采用趋势分析法、因素分析法等方法预测各项收入。医疗收入预算应根据不同科室、不同医疗项目的收费标准和预计工作量进行编制；财政补助收入预算应根据财政部门的相关政策和预计补助金额进行编制；其他收入预算应根据实际情况合理预计。各业务科室负责编制本科室收入预算草案，经科室负责人审核后报送财务部门。财务部门对各科室收入预算草案进行汇总、审核，结合卫生院整体发展目标进行平衡，编制卫生院年度收入预算草案。2.支出预算编制基本支出预算编制人员经费预算根据卫生院人员编制、工资政策、社会保障缴费标准等因素进行编制。公用经费预算根据卫生院日常运转需要，按照相关定额标准进行编制，如办公费、水电费、差旅费等。项目支出预算编制各业务科室根据本科室年度业务工作计划和项目安排，提出项目支出预算申请，详细说明项目名称、内容、实施计划、资金需求等。财务部门对项目支出预算申请进行审核，评估项目的必要性、可行性和效益性，结合卫生院财力状况进行综合平衡。对于重大项目，应组织相关专家进行论证，确保项目预算的科学性和合理性。支出预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，优先保障基本支出，合理重点安排，合理安排项目支出。各业务科室负责编制本科室支出预算草案，经科室负责人审核后报送财务部门。财务部门对各科室支出预算草案进行汇总、审核，编制卫生院年度支出预算草案。（三）预算编制的时间安排1.每年[具体时间]，财务部门向各业务科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各业务科室应在[规定时间]前完成本科室预算草案的编制，并报送财务部门。3.财务部门在收到各科室预算草案后，进行审核、平衡和汇总，于[截止时间]前编制完成卫生院年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.预算管理委员会应在[规定时间]内对年度预算草案进行审议，提出修改意见，经修改完善后批准执行。四、预算执行（一）预算分解与下达1.财务部门根据批准的年度预算，将预算指标分解到各业务科室和各月份，明确各部门的预算执行责任。2.以正式文件的形式将分解后的预算下达给各业务科室，作为预算执行的依据。（二）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。2.各业务科室应严格按照下达的预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在的问题及改进措施等。3.财务部门每月对预算执行情况进行汇总分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，及时发现预算执行中的异常情况，并向相关部门发出预警。4.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关业务科室进行专项分析，查找原因，提出改进建议，必要时调整预算执行计划。（三）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、市场环境变化、突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。4.预算管理委员会根据实际情况进行审议，批准预算调整方案。预算调整方案批准后，财务部门及时下达调整后的预算指标，并通知相关部门执行。五、预算分析与考核（一）预算分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行总体情况、各项目预算执行情况、预算执行差异分析、存在问题及改进建议等内容。2.预算分析应采用多种分析方法，如对比分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地揭示预算执行情况及存在的问题。3.各业务科室应配合财务部门做好预算分析工作，提供相关数据和资料，积极参与预算执行情况的分析和讨论。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各业务科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、项目完成情况等。3.财务部门负责制定预算考核具体办法和评分标准，定期对各业务科室预算执行情况进行考核评分。4.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。5.预算考核结果作为科室负责人年度考核、评先评优的重要依据之一。六、预算档案管理1.财务部门负责预算档案的整理、归档和保管工作。预算档案应包括预算管理制度、预算编制文件、预算执行情况报告、预算调整文件、预算考核资料等。2.预算档案应按照档案管理的相关规定进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。3.预算档案的保管期限应符合国家档案管理规定