卫生单位预算管理制度

PAGE卫生单位预算管理制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生单位财务管理，规范预算编制、执行、监督等工作，提高资金使用效益，保障卫生单位各项事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生单位及所属各部门、科室的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则：全面涵盖卫生单位各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，维护预算的严肃性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理，提高资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会1.成立由单位领导、各相关部门负责人组成的预算管理委员会，负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项。2.定期召开预算管理会议，研究解决预算管理中的重大问题，协调各部门之间的预算工作。（二）财务部门1.负责预算管理制度的具体实施，组织和指导各部门编制预算草案。2.汇总审核各部门预算草案，编制单位年度预算草案，提交预算管理委员会审议。3.负责预算的执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。4.负责预算调整的审核和报批工作，以及年度预算执行情况的总结和分析。（三）各部门、科室1.负责本部门、科室预算的编制工作，按照要求提供相关基础数据和资料。2.严格执行本部门、科室的预算，对预算执行情况负责，并及时向财务部门反馈预算执行中的问题。3.根据实际工作需要，提出预算调整申请，并说明调整理由和调整金额。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及卫生行业发展规划。2.本单位的事业发展计划、工作任务和目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各收入项目应根据相关政策规定和业务发展情况进行预测。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出预算：根据本单位事业发展需要和特定工作任务安排的专项支出，如设备购置、基本建设、科研项目、公共卫生项目等。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、实施进度、资金需求等。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在对各项支出进行充分分析和论证的基础上，按照零基预算的要求，合理确定各项支出的预算金额。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目管理的要求，进行项目可行性研究和论证，明确项目目标任务、实施步骤、资金预算等，采用项目预算法进行编制。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门、科室根据本部门、科室的工作任务和事业发展计划，结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，认真编制本部门、科室的预算草案，并在规定时间内报送财务部门。3.财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行汇总审核，对不符合要求的预算草案及时反馈给相关部门、科室进行修改完善。4.财务部门根据汇总审核后的各部门、科室预算草案，编制单位年度预算草案，提交预算管理委员会审议。5.预算管理委员会对单位年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对单位年度预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算草案，报单位领导审批。6.单位领导审批通过后的年度预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门、科室是本部门、科室预算执行的责任主体，负责严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。（二）收入执行1.各部门、科室应按照国家有关规定和本单位的收入管理办法，积极组织收入，确保各项收入及时足额入账。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，严格执行收入确认原则，确保收入数据的准确性和完整性。（三）支出执行1.严格执行预算支出审批制度，各项支出应按照预算安排和规定的审批程序进行审批。2.加强对支出的控制和管理，严格执行国家有关财务规章制度和费用开支标准，杜绝不合理支出。3.建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，便于对支出进行跟踪和分析。4.对于项目支出，应按照项目预算和项目实施进度进行拨款和支付，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（四）预算执行分析1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.每月[具体时间]前，财务部门编制预算执行情况分析报告，报预算管理委员会和单位领导。3.预算管理委员会应定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中的重大问题，协调各部门之间的工作，确保预算顺利执行。五、预算调整（一）调整条件1.国家有关政策法规发生重大变化，导致本单位预算收支政策发生重大调整。2.本单位事业发展计划、工作任务和目标发生重大变化，需要调整预算。3.不可抗力因素导致预算执行发生重大困难，需要调整预算。4.其他特殊原因需要调整预算。（二）调整程序1.各部门、科室根据预算调整条件，提出预算调整申请，并填写《预算调整申请表》，详细说明调整理由、调整金额、调整项目等。2.财务部门对各部门、科室提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会对财务部门审核后的预算调整申请进行审议，根据审议结果做出是否批准预算调整的决定。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由财务部门按照规定程序进行调整，并及时将调整后的预算下达给各部门、科室。六、预算监督（一）内部监督1.建立健全内部预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门定期对各部门、科室的预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门定期对单位预算管理情况进行审计，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送预算编制、执行、调整等情况。2.主动接受社会监督，定期向社会公开单位预算信息，提高预算透明度。七、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：运用科学合理的评价指标体系和评价方法进行绩效评价。2.公正性原则：评价过程和评价结果应客观公正，不受主观因素影响。3.公开性原则：绩效评价结果应及时公开，接受社会监督。（二）评价内容1.预算执行情况：包括预算执行进度、预算支出合规性等。2.绩效目标完成情况：包括项目实施效果、社会效益、经济效益等。3.资金使用效益：包括资金使用效率、资金节约情况等。（三）评价方法1.比较法：通过对预算执行情况与预算目标进行比较，分析评价绩效目标的完成情况。2.因素分析法：通过分析影响绩效目标完成的各种因素，评价绩效目标的完成情况。3.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式，评价绩效目标的完成情况。（四）评价流程1.每年[具体时间]前，财务部门制定年度预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价时间等。2.各部门、科室按照预算绩效评价工作方案的要求，对本部门、科室实施的项目进行自评，并在规定时间内提交自评报告。3.财务部门对各部门、科室提交的自评报告进行审核，抽取部分项目进行重点评价。4.财务