乡镇卫生院会计交接制度

PAGE乡镇卫生院会计交接制度一、总则（一）目的为了规范乡镇卫生院会计工作交接程序，确保会计工作的连续性和准确性，防止因会计人员变动出现财务混乱等问题，特制定本交接制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院所有会计岗位人员的工作交接。（三）交接原则1.合法性原则：交接过程必须符合国家法律法规以及医疗卫生行业相关财务规定。2.完整性原则：交接内容应完整无遗漏，涵盖会计凭证、账簿、报表、印章、票据、文件等各类资料。3.准确性原则：交接双方要对交接内容进行准确核对，确保账账相符、账实相符。4.及时性原则：会计人员离职或岗位变动时，应及时办理交接手续，不得拖延。二、交接准备（一）交接前工作1.即将离职或岗位变动的会计人员（以下简称“移交人员”）应在规定时间内，对其经办的会计工作进行全面清理。核对账目，确保各类会计账簿记录准确无误，包括总账、明细账、日记账等。清理各类会计凭证，检查凭证的编号、内容、附件是否齐全，装订是否规范。盘点库存现金、有价证券、银行存款等，确保账实相符。如有不符，应查明原因并进行调整。核对各类财产物资的账目与实物，如固定资产、药品、卫生材料等，做到账实一致。检查各类票据的使用情况，确保票据的领购、使用、结存数量与记录相符，未使用的票据应妥善保管。2.编制移交清册。移交清册应详细列出交接的内容，包括：会计凭证、账簿、报表的名称、册数、起止日期、编号等。印章，如财务专用章、发票专用章等。票据，如支票、收据、发票等的种类、号码、数量。会计软件及密码、数据存储介质等。其他需要交接的资料，如财务文件、合同协议、未处理完毕的事项等。（二）交接通知1.移交人员应提前[X]个工作日向卫生院负责人及接任会计人员（以下简称“接管人员”）发出交接通知，告知交接时间、地点及大致内容。2.卫生院负责人应及时安排接管人员，并通知相关部门和人员配合交接工作。三、交接程序（一）现金、有价证券交接1.移交人员与接管人员应在规定时间和地点，共同对库存现金、有价证券进行当面清点。2.清点过程中要逐一核对现金的面额、数量，有价证券的种类、数量、面值等，并与现金日记账、有价证券登记簿的记录进行比对。3.如发现账实不符，移交人员应说明原因并提供相关证明材料，经双方核实后进行调整。调整情况应详细记录在交接清单中。4.清点无误后，双方在现金、有价证券交接清单上签字确认，清单一式三份，移交人员、接管人员各执一份，存档一份。（二）会计凭证、账簿、报表交接1.移交人员应按照移交清册的顺序，将会计凭证、账簿、报表逐一移交给接管人员。2.双方应仔细核对凭证的编号、日期、摘要、金额、附件等内容，账簿的账页记录、余额计算，报表的数据准确性、勾稽关系等。3.对于发现的问题，移交人员应负责解释并协助接管人员进行更正或补充。4.交接完毕后，双方在会计凭证、账簿、报表交接清单上签字，清单内容包括交接的名称、期间、册数、编号等详细信息，一式三份，同现金、有价证券交接清单一样保存。（三）印章交接1.移交人员将财务专用章、发票专用章等印章当面移交给接管人员。2.双方应在印章交接清单上注明印章名称、数量，并签字确认。交接清单一式三份，留存方式同前。3.接管人员应对印章的使用范围、保管要求等进行了解，确保印章使用的安全性和规范性。（四）票据交接1.移交人员将各类票据，如支票、收据、发票等的剩余数量、号码逐一与票据登记簿核对后移交给接管人员。2.双方共同检查票据的完整性，包括票据的联次、防伪标识等是否齐全。3.对于已开具未核销的票据，移交人员应提供详细的开票记录，包括开票日期、金额、客户名称等信息。4.交接完成后，双方在票据交接清单上签字，清单内容涵盖票据种类、号码范围、起始号码、终止号码、数量等，一式三份妥善保存。（五）会计软件及数据交接1.移交人员应向接管人员提供会计软件的操作手册及使用说明，介绍软件的功能模块、操作流程、数据备份恢复方法等。2.双方在计算机上进行会计软件的操作演示，确保接管人员能够熟练使用。3.移交人员应将会计数据备份到移动存储介质或其他指定位置，并向接管人员说明数据的存储路径、备份周期等信息。4.接管人员应在接收数据后进行检查，确保数据的完整性和可用性。如发现数据问题，移交人员应负责协助解决。5.完成上述交接后，双方在会计软件及数据交接清单上签字，清单注明软件名称、版本号、数据备份介质及内容等，一式三份保存。（六）其他资料交接1.移交人员将财务文件、合同协议、未处理完毕的事项等相关资料移交给接管人员。2.对于财务文件，应按照文件类别、年度进行整理，交接时注明文件名称、文号、日期等信息。3.合同协议应列出合同名称、签订日期、主要条款、执行情况等内容。4.未处理完毕的事项，移交人员应详细说明事项的背景、进展情况、下一步处理建议等。5.双方核对无误后，在其他资料交接清单上签字，清单格式根据资料内容设计，确保清晰记录交接信息，一式三份留存。四、监交规定（一）监交人员确定1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（二）监交职责1.监交人员应监督交接双方按照本制度规定的程序和内容进行交接，确保交接工作的顺利进行。2.对交接过程中出现的争议和问题，监交人员应及时进行协调和处理，保证交接内容的真实性、完整性和准确性。3.监交人员应在交接清单上签字确认，表明对交接过程的监督责任。五、交接后的责任界定（一）移交人员责任1.移交人员对其经办期间的会计工作负责，在交接后发现的因移交前工作失误或故意隐瞒等原因导致的财务问题，仍由移交人员承担相应责任。2.移交人员应积极协助接管人员对交接过程中发现的问题进行调查和处理，提供必要的资料和说明。（二）接管人员责任1.接管人员应认真接管移交的各项工作，对交接后的会计工作负责。如因接管人员疏忽或故意违规操作导致的财务问题，由接管人员承担责任。2.接管人员在接管后应及时熟悉工作情况，对发现的问题应及时与移交人员沟通或向相关领导