乡镇卫生院财务审批制度

PAGE乡镇卫生院财务审批制度一、总则1.目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于乡镇卫生院及所属各部门、科室的财务收支审批管理。3.基本原则严格执行国家财经法律法规和财务制度，确保财务收支合法合规。坚持“统一领导、分级负责、集中管理”的原则，明确各层级审批权限和责任。规范审批流程，提高审批效率，保障资金安全，防范财务风险。实行财务公开，接受内部监督和社会监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务审批职责分工1.卫生院领导职责卫生院院长对本单位财务工作负总责，全面领导和监督财务审批工作，确保财务工作符合法律法规和政策要求。负责审批重大财务事项，包括大额资金支出、重大投资决策、年度预算调整等，并对审批结果承担领导责任。2.财务部门职责财务部门是卫生院财务管理的职能部门，负责制定和完善财务审批制度，指导和监督各部门、科室执行财务审批流程。审核各项财务收支的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的收支提出意见和建议。负责财务票据的管理和审核，确保票据的真实性、完整性和合法性。定期对财务审批情况进行统计分析，为领导决策提供财务数据支持。3.业务部门职责各业务部门、科室负责人是本部门财务审批的第一责任人，负责审核本部门各项业务活动的财务收支，确保业务活动与财务预算相符，支出合理合规。按照财务审批制度规定的流程，及时提交相关财务审批申请，配合财务部门做好财务审核工作。对本部门财务收支的真实性、准确性和完整性负责，接受财务部门和内部审计部门的监督检查。三、财务审批流程1.预算内支出审批流程经办人员填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。将填写完整的报销单或借款单提交给本部门负责人进行初审，部门负责人审核业务的真实性、必要性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务部门对报销单或借款单进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合预算安排。审核无误后，财务人员签字，报分管财务领导审批。分管财务领导根据审批权限进行审批，签字确认后交财务部门办理支付手续。财务部门根据审批结果，通过银行转账、现金支付等方式完成资金支付，并在报销单或借款单上加盖“已支付”印章。2.预算外支出审批流程因特殊情况需要发生预算外支出的，由业务部门提出书面申请，详细说明支出事由、金额、资金来源等情况，并附上相关的论证材料或文件依据。业务部门负责人对申请进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对申请进行初步审核，评估支出对卫生院财务状况的影响，并提出审核意见，报分管财务领导审批。分管财务领导审核后，提交院长办公会或院务会审议。院长办公会或院务会根据卫生院实际情况和发展需要，对预算外支出进行决策。决策通过后，业务部门按照预算内支出审批流程办理后续手续。3.重大财务事项审批流程重大财务事项包括大额资金支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定）、重大投资决策、年度预算调整等。由相关业务部门或财务部门提出重大财务事项的议案，详细说明事项的背景、内容、必要性、可行性以及对卫生院财务状况和业务发展的影响等。议案提交给财务部门进行初步审核，财务部门从财务角度对议案进行分析评估，提出审核意见。审核通过后，议案提交院长办公会或院务会审议。院长办公会或院务会成员对议案进行充分讨论，根据卫生院的战略规划、财务状况和发展需要进行决策。决策通过后，按照相关规定和程序办理具体实施手续，并及时向全体职工公开重大财务事项的决策结果和执行情况。四、财务审批权限1.院长审批权限审批卫生院年度财务预算、决算报告。审批重大投资决策、大额资金支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定）。审批涉及卫生院整体利益和重大财务事项的决策。对其他财务审批事项进行最终审定。2.分管财务领导审批权限审批预算内一定金额范围内的支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定）。审核预算外支出申请，提出审核意见，报院长办公会或院务会审议。对一般性财务事项进行审批，如常规费用报销、小型设备采购等。3.财务部门负责人审批权限审批财务部门日常业务支出，如办公用品采购、差旅费等。对财务票据的真实性、合法性、完整性进行审核，签署审核意见。在授权范围内，对部分财务事项进行审批，如金额较小的临时性支出等。4.业务部门负责人审批权限审批本部门预算内的日常业务支出，确保支出符合预算安排和业务实际需要。对本部门职工的费用报销进行初审，核实业务的真实性和合理性。五、财务审批相关要求1.审批时效各级审批人员应在收到审批申请后的规定时间内完成审批工作，一般情况下，预算内支出审批应在[X]个工作日内完成，预算外支出审批和重大财务事项审批应根据具体情况尽快完成，但最长不超过[X]个工作日。对于紧急支出事项，应开辟绿色通道，特事特办，确保资金及时支付，保障业务工作的正常开展。2.审批依据审批人员应严格按照国家财经法律法规、医疗卫生行业财务制度以及本卫生院的财务审批制度进行审批，确保审批结果合法合规。各项财务收支必须有真实、合法、有效的原始凭证作为依据，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。3.审批记录财务部门应建立健全财务审批台账，详细记录每笔财务收支的审批时间、审批人员、审批意见等信息，以便于查询和追溯。审批人员应在审批文件或报销单上签署明确的审批意见，如“同意报销”、“不同意报销，原因是……”等，并签字确认。六、财务审批监督与检查1.内部监督卫生院内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批记录是否完整等。财务部门定期对各部门、科室的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改，并将自查结果向卫生院领导报告。各部门、科室应加强内部财务管理，对本部门的财务审批情况进行自我监督，确保财务收支合法合规。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合提供财务资料和信息，对检查中发现的问题及时整改落实。主动接受社会监督，通过卫生院信息公开平台等渠道，向社会公开财务收支情况和财务审批结果，接受群众监督和舆论监督。七、责任追究1.对违反财务审批制度的行为，按照国家法律法规和卫生院相关规定进行严肃处理。2.对于审批人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为，导致卫生院财务损失或违规违纪的，依法追究其行政责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。