MPAcc会计专硕税法基础知识点测验试题

MPAcc会计专硕税法基础知识点测验试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：MPAcc会计专硕税法基础知识点测验试题考核对象：MPAcc会计专硕学生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率。2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可申请小规模纳税人认定。4.房产税的计税依据是房屋的评估价值，而非市场交易价格。5.车船税的征收对象仅限于机动车，不包括非机动车。6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可据实扣除。7.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额。9.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。10.企业发生的研发费用，可按150%的比例加计扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.3%或5%D.6%3.个人购买首套自住房，契税的税率最低为（）。A.1%B.1.5%C.3%D.4%4.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除，以下说法正确的是（）。A.包括合理的工资薪金支出B.包括符合规定的利息支出C.包括与生产经营相关的业务招待费D.包括用于研发的支出5.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率一般为（）。A.10%B.13%C.15%D.17%6.个人因工作调动取得的差旅费津贴，属于（）。A.应税所得B.免税所得C.不征税收入D.资本性支出7.房产税的计税依据不包括（）。A.房屋原值B.房屋租金收入C.房屋评估价值D.土地使用权价值8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可据实扣除，超出部分（）。A.不得扣除B.减半扣除C.全额扣除D.按3%的比例扣除9.车船税的征收周期为（）。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，一次性缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按年征收，一次性缴纳10.企业发生的固定资产大修理支出，可按照规定（）。A.立即扣除B.一次性扣除C.分期摊销扣除D.不予扣除三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）。A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.大病医疗费用D.住房贷款利息支出E.住房租金支出2.增值税一般纳税人发生的下列业务，不得抵扣进项税额的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税项目的货物C.购进用于出口的货物D.购进用于免税项目的货物E.购进用于研发的货物3.企业所得税前可扣除的支出包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.广告费支出4.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率E.递减税率5.房产税的征收对象包括（）。A.经营性房屋B.个人自住房C.出租房屋D.免税房屋E.闲置房屋6.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%7.企业发生的下列支出，可在税前扣除的有（）。A.与生产经营相关的差旅费B.职工的社保费用C.固定资产折旧费D.非广告性质的赞助支出E.符合条件的利息支出8.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税务罚款E.股息红利所得9.车船税的征收方式包括（）。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，一次性缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按年征收，一次性缴纳E.按次征收，一次性缴纳10.企业所得税的税收优惠包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.研发费用加计扣除优惠D.资源综合利用税收优惠E.加速折旧税收优惠四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入100万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；（3）销售不动产取得含税收入80万元，适用税率9%；（4）发生广告费支出20万元，当年销售（营业）收入为200万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的增值税。案例二：某个人2023年取得以下收入：（1）工资薪金所得12万元；（2）出租房屋取得租金收入6万元，已缴纳房产税0.3万元；（3）购买国债取得利息收入1万元；（4）个人独资企业经营所得8万元。要求：计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2023年度发生以下费用：（1）工资薪金支出100万元，已足额缴纳社保费用20万元；（2）业务招待费支出15万元；（3）广告费支出30万元，当年销售（营业）收入为300万元；（4）研发费用支出50万元。要求：计算该企业2023年度可在税前扣除的费用金额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的税负差异及其影响因素。2.结合实际，分析个人所得税专项附加扣除政策对企业居民收入分配的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（房产税计税依据为房产余值或租金收入）5.×（包括非机动车）6.×（不超过当年销售（营业）收入15%的部分可据实扣除）7.√8.√9.√10.√二、单选题1.B2.C3.A4.D5.A6.B7.D8.A9.D10.C三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,E6.A,B7.A,B,C,E8.A,B,C,E9.A,D10.A,B,C,D,E四、案例分析案例一：（1）销售商品销项税额=100/(1+13%)×13%=11.74万元；（2）不动产销售销项税额=80/(1+9%)×9%=6.52万元；（3）可抵扣进项税额=6.5万元；（4）广告费可抵扣金额=200×15%=30万元（实际发生20万元，可全额抵扣）；应纳增值税=(11.74+6.52)-6.5=11.76万元。案例二：（1）工资薪金所得应纳税所得额=12-6×5000=6万元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额=6×3%=0.18万元；（2）出租房屋应纳税所得额=6-0.3-4×5000=-14万元（免税）；（3）国债利息免税；（4）个人独资企业所得应纳税所得额=8-6×5000=-22万元（免税）；应纳个人所得税=0.18万元。案例三：（1）工资薪金及社保费用可全额扣除；（2）业务招待费可扣除限额=300×60%=180万元，实际发生15万元，可全额扣除；（3）广告费可扣除限额=300×15%=45万元，实际发生30万元，可全额扣除；（4）研发费用可加计扣除50×150%=75万元；可扣除费用总额=100+20+15+30+75=240万元。五、论述题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异主要源于税率和抵扣机制。一般纳税人适用13%、9%、6%等多档税率，且可抵扣进项税额，税负相对灵活；小规模纳税