行政事业单位内控知识竞赛试题及答案

行政事业单位内控知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括以下哪项（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.提高单位资金使用效率C.有效防范舞弊和预防腐败D.提高公共服务的效率和效果2.下列不属于单位层面内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.预算业务管理3.行政事业单位进行风险评估时，应重点关注的风险不包括（）A.政策风险B.经济风险C.法律风险D.自然风险4.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.领导决策B.技术咨询C.员工建议D.群众监督5.下列关于内部控制关键岗位工作人员的说法，错误的是（）A.应当实行轮岗制度B.不具备轮岗条件的单位可采取专项审计等控制措施C.轮岗周期不得超过5年D.轮岗周期由单位根据实际情况确定6.行政事业单位预算业务的起点是（）A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算和绩效评价7.单位应当按照（）的原则，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限。A.不相容岗位相互分离B.权责一致C.相互制约D.以上都是8.下列不属于预算业务流程的是（）A.预算编制B.预算调整C.预算执行分析D.预算审计9.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、调整与（）等预算内部管理制度。A.决算和绩效评价B.审计监督C.风险评估D.合同管理10.政府采购业务的主要风险不包括（）A.采购计划安排不合理B.采购方式选择不当C.采购验收不规范D.采购人员专业能力不足11.单位应当对合同实施（）管理。A.全过程B.重点环节C.事后D.事前12.行政事业单位货币资金内部控制的关键控制点不包括（）A.收支两条线B.印章管理C.票据管理D.固定资产盘点13.单位应当定期对资产进行清查盘点，（）至少盘点一次。A.每月B.每季度C.每年D.每两年14.下列关于内部监督的说法，错误的是（）A.内部监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C.专项监督是指在单位开展有关工作的过程中进行的有针对性的监督检查D.内部监督的频率越高越好15.单位应当根据（）的规定建立会计机构。A.《中华人民共和国会计法》B.《行政单位会计制度》C.《事业单位会计制度》D.《企业会计准则》16.下列不属于收支业务控制目标的是（）A.确保收入及时足额收取并正确核算B.确保支出合法合规并得到有效控制C.提高资金使用效益D.增加单位的收入来源17.单位应当建立健全收入（）机制，确保各项收入应收尽收，及时入账。A.分析B.预警C.催收D.监督18.对于重大经济事项的内部决策，应当由（）研究决定。A.单位领导班子B.财务部门C.业务部门D.审计部门19.单位应当按照规定的（）和程序办理资金支付业务。A.审批权限B.支付方式C.资金来源D.预算安排20.下列关于固定资产管理的说法，正确的是（）A.固定资产取得后无需进行验收B.固定资产可以随意处置C.固定资产应当定期进行清查盘点D.固定资产的折旧方法可以随意变更21.行政事业单位内部控制建设的牵头部门通常是（）A.财务部门B.审计部门C.办公室D.业务部门22.单位应当加强对（）的管理，明确其职责权限和工作程序。A.关键岗位B.所有岗位C.领导岗位D.临时岗位23.下列不属于内部控制评价指标体系的是（）A.内部环境B.风险评估C.业务流程D.员工满意度24.单位应当建立健全（）制度，对内部控制的有效性进行自我评价。A.内部控制评价B.内部审计C.外部审计D.绩效评价25.内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。A.单位领导班子B.财务部门C.审计部门D.上级主管部门26.下列关于内部控制信息化的说法，错误的是（）A.内部控制信息化可以提高内部控制的效率和效果B.内部控制信息化可以减少人为因素的干扰C.内部控制信息化可以替代内部控制制度D.内部控制信息化可以实现对业务流程的实时监控27.单位应当加强对（）的管理，确保其安全可靠。A.信息系统B.办公设备C.交通工具D.办公用品28.下列不属于合同签订环节风险的是（）A.合同内容存在重大疏漏和欺诈B.合同签订未经授权C.合同执行过程中出现纠纷D.合同条款违反法律法规29.单位应当对内部控制评价中发现的问题，制定（）并组织实施。A.整改方案B.审计报告C.绩效评价报告D.内部控制手册30.行政事业单位内部控制建设的最终目标是（）A.符合上级要求B.防范风险C.提高单位管理水平和运营效率D.获得外部审计认可二、多项选择题（每题2分，共40分）1.行政事业单位内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督2.单位层面内部控制的主要内容包括（）A.建立健全内部控制的组织架构B.加强内部控制关键岗位工作人员的管理C.建立健全内部控制制度D.加强财务信息的编报管理E.开展内部控制评价与监督3.行政事业单位风险评估的方法有（）A.问卷调查法B.专家咨询法C.情景分析法D.实地访谈法E.数据分析4.预算业务控制的主要内容包括（）A.预算编制控制B.预算审批控制C.预算执行控制D.预算调整控制E.决算和绩效评价控制5.政府采购业务的流程包括（）A.需求确定B.采购计划编制C.采购方式选择D.采购执行E.采购验收6.收支业务控制的关键环节包括（）A.收入业务控制B.支出业务控制C.资金管理控制D.票据管理控制E.印章管理控制7.货币资金内部控制的措施包括（）A.不相容岗位分离B.授权审批控制C.票据与印章管理D.定期和不定期盘点E.收支两条线管理8.固定资产管理的主要内容包括（）A.固定资产的取得B.固定资产的验收C.固定资产的使用D.固定资产的维护E.固定资产的处置9.合同管理的主要风险有（）A.合同签订风险B.合同履行风险C.合同变更风险D.合同终止风险E.合同纠纷处理风险10.内部监督的方式包括（）A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计E.社会监督11.内部控制评价的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.适应性原则E.成本效益原则12.内部控制评价的内容包括（）A.内部环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.内部监督评价13.行政事业单位内部控制建设的意义包括（）A.提高单位内部管理水平B.规范单位经济活动C.防范舞弊和预防腐败D.提高公共服务的效率和效果E.满足外部监管要求14.单位在建立内部控制制度时，应遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则15.内部控制信息化建设的主要内容包括（）A.内部控制制度的信息化B.业务流程的信息化C.内部控制评价的信息化D.内部控制监督的信息化E.员工培训的信息化16.收支业务中可能存在的风险有（）A.收入不入账B.支出审批不严C.资金挪用D.票据管理混乱E.坐支现金17.下列属于行政事业单位内部控制关键岗位的有（）A.预算业务管理岗位B.收支业务管理岗位C.政府采购业务管理岗位D.资产管理岗位E.合同管理岗位18.单位在进行风险评估时，应考虑的因素有（）A.单位的战略目标B.外部环境的变化C.内部管理的薄弱环节D.业务活动的特点E.人员素质19.内部控制评价报告应包括的内容有（）A.评价的范围和方法B.内部控制的缺陷及整改情况C.内部控制的有效性结论D.对下一年度内部控制工作的建议E.单位的基本情况20.加强行政事业单位内部控制建设的措施有（）A.加强组织领导B.提高人员素质C.完善制度建设D.强化监督检查E.推进信息化建设三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制只需要关注财务活动，不需要关注业务活动。（）2.单位可以不设置内部控制关键岗位。（）3.预算编制是预算业务的起点，也是预算管理的关键环节。（）4.政府采购业务中，采购人员可以自行选择采购方式。（）5.收支业务控制只需要关注收入和支出的金额，不需要关注收支的合规性。（）6.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）7.合同签订后，不需要对合同执行情况进行跟踪和监控。（）8.内部监督可以替代外部审计。（）9.内部控制评价报告可以不对外披露。（）10.内部控制信息化建设可以一蹴而就，不需要逐步推进。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.请简述行政事业单位内部控制建设的主要步骤。2.请阐述行政事业单位收支业务内部控制的主要内容和措施。行政事业单位内控知识竞赛试题答案一、单项选择题1.B。行政事业单位内部控制目标主要是保证经济活动合法合规、防范舞弊和腐败、提高公共服务效率和效果等，提高单位资金使用效率并非单独的目标表述。2.D。预算业务管理属于业务层面内部控制要素，单位层面要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。3.D。行政事业单位风险评估重点关注政策、经济、法律等风险，自然风险通常不是重点关注范畴。4.B。单位应建立集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。5.C。轮岗周期由单位根据实际情况确定，并非不得超过5年。6.A。预算编制是预算业务的起点。7.D。单位设置岗位应遵循不相容岗位相互分离、权责一致、相互制约等原则。8.D。预算审计不属于预算业务流程，预算业务流程包括预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等。9.A。单位应建立健全预算编制、审批、执行、调整与决算和绩效评价等预算内部管理制度。10.D。采购人员专业能力不足不属于主要风险，主要风险包括采购计划安排不合理、采购方式选择不当、采购验收不规范等。11.A。单位应对合同实施全过程管理。12.D。固定资产盘点不属于货币资金内部控制关键控制点，货币资金内部控制关键控制点包括收支两条线、印章管理、票据管理等。13.C。单位应每年至少对资产进行一次清查盘点。14.D。内部监督频率应根据单位实际情况合理确定，并非越高越好。15.A。单位应根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构。16.D。增加单位收入来源不属于收支业务控制目标，收支业务控制目标主要是确保收入及时足额收取、支出合法合规并提高资金使用效益。17.C。单位应建立健全收入催收机制，确保各项收入应收尽收，及时入账。18.A。重大经济事项的内部决策应由单位领导班子研究决定。19.A。单位应按照规定的审批权限和程序办理资金支付业务。20.C。固定资产取得后需进行验收，不能随意处置，折旧方法也不能随意变更，且应定期进行清查盘点。21.A。行政事业单位内部控制建设的牵头部门通常是财务部门。22.A。单位应加强对关键岗位的管理，明确其职责权限和工作程序。23.D。员工满意度不属于内部控制评价指标体系，评价指标体系包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。24.A。单位应建立健全内部控制评价制度，对内部控制的有效性进行自我评价。25.A。内部控制评价报告应报经单位领导班子批准后对外披露或报送相关部门。26.C。内部控制信息化不能替代内部控制制度，它是辅助和提升内部控制的手段。27.A。单位应加强对信息系统的管理，确保其安全可靠。28.C。合同执行过程中出现纠纷属于合同履行环节风险，不属于签订环节风险。29.A。单位应对内部控制评价中发现的问题，制定整改方案并组织实施。30.C。行政事业单位内部控制建设的最终目标是提高单位管理水平和运营效率。二、多项选择题1.ABCDE。行政事业单位内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2.ABCDE。单位层面内部控制主要内容包括建立健全组织架构、加强关键岗位人员管理、建立健全制度、加强财务信息编报管理、开展评价与监督等。3.ABCDE。行政事业单位风险评估方法有问卷调查法、专家咨询法、情景分析法、实地访谈法、数据分析等。4.ABCDE。预算业务控制主要内容包括预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价控制。5.ABCDE。政府采购业务流程包括需求确定、采购计划编制、采购方式选择、采购执行、采购验收等。6.ABCDE。收支业务控制关键环节包括收入业务、支出业务、资金管理、票据管理、印章管理控制等。7.ABCDE。货币资金内部控制措施包括不相容岗位分离、授权审批控制、票据与印章管理、定期和不定期盘点、收支两条线管理等。8.ABCDE。固定资产管理主要内容包括取得、验收、使用、维护、处置等。9.ABCDE。合同管理主要风险包括签订、履行、变更、终止、纠纷处理风险等。10.AB。内部监督方式包括日常监督和专项监督，内部审计属于内部监督的一种手段，外部审计和社会监督不属于内部监督方式。11.ABC。内部控制评价原则包括全面性、重要性、客观性原则。12.ABCDE。内部控制评价内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督评价。13.ABCDE。行政事业单位内部控制建设意义包括提高内部管理水平、规范经济活动、防范舞弊和腐败、提高公共服务效率和效果、满足外部监管要求等。14.ABCDE。单位建立内部控制制度应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。15.ABCD。内部控制信息化建设主要内容包括内部控制制度、业务流程、评价、监督的信息化，员工培训信息化不属于主要内容。16.ABCDE。收支业务可能存在收入不入账、支出审批不严、资金挪用、票据管理混乱、坐支现金等风险。17.ABCDE。行政事业单位内部控制关键岗位包括预算、收支、政府采购、资产、合同管理等岗位。18.ABCDE。单位进行风险评估时应考虑战略目标、外部环境变化、内部管理薄弱环节、业务活动特点、人员素质等因素。19.ABCDE。内部控制评价报告应包括评价范围和方法、内部控制缺陷及整改情况、有效性结论、对下一年度工作建议、单位基本情况等内容。20.ABCDE。加强行政事业单位内部控制建设措施包括加强组织领导、提高人员素质、完善制度建设、强化监督检查、推进信息化建设等。三、判断题1.×。行政事业单位内部控制需关注财务活动和业务活动。2.×。单位应设置内部控制关键岗位并加强管理。3.√。预算编制是预算业务起点和关键环节。4.×。政府采购业务中采购方式应按规定选择，采购人员不能自行选择。5.×。收支业务控制需关注收支金额和合规性。6.√。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。7.×。合同签订后需对执行情况进行跟踪和监控。8.×。内部监督不能替代外部审计。9.√。内部控制评价报告可以根据情况不对外披露。10.×。内部控制信息化建设需逐步推进，不能一蹴而就。四、简答题1.行政事业单位内部控制建设的主要步骤如下：-准备阶段：成立内部控制建设领导小组和工作小组，明确职责分工；开展内部控制专题培训，提高员工对内部控制的认识和理解；制定内部控制建设工作方案，明确建设目标、任务、步骤和时间安排。-现状评估阶段：通过问卷调查、访谈、实地考察等方式，全面了解单位的业务流程、管理制度、风险状况等；对单位内部控制的现状进行评估，查找存在的问题和薄弱环节。-制度建设阶段：根据现状评估结果，结合国家有关法律法规和政策要求，制定单位内部控制制度；对现有管理制度进行梳理和完善，确保各项制度相互衔接、协调一致。-流程优化阶段：对单位的业务流程进行全面梳理，绘制业务流程图；分析业务流程中存在的风险和控制节点，对业务流程进行优化和再造；明确各业务环节的职责权限和工作标准，确保业务流程的规范、高效运行。-信息系统建设阶段：根据内部控制制度和业务流程的要求，选择合适的信息系统；将内部控制的要求嵌入信息系统中，实现对业务活动的自动化控制和实时监控；加强信息系统的安全管理，确保信息系统的稳定