2026年财税政策法规知识考试题库及答案详解

2026年财税政策法规知识考试题库及答案详解一、单选题（共10题，每题2分）要求：请选择最符合题意的选项。1.根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人综合所得的基本减除费用标准预计调整为多少元/年？A.60,000B.72,000C.80,000D.90,0002.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳税额是多少？A.100万元B.125万元C.150万元D.200万元3.根据《增值税法》修订草案，2026年起，小规模纳税人免征增值税的销售额标准预计调整为多少万元/年？A.100B.120C.150D.2004.某个体工商户2026年应纳税额为8万元，其适用的个人所得税预扣率是多少？A.5%B.10%C.20%D.30%5.根据《税收征收管理法》修订草案，2026年起，税务部门对企业的税务检查周期最长为多少天？A.30B.60C.90D.1206.某企业2026年度研发费用投入为200万元，其享受研发费用加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.根据《契税法》修订草案，2026年起，个人购买首套自住房的契税税率是多少？A.1%B.3%C.5%D.8%8.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其适用的增值税税率为13%，其应纳税额是多少？A.30万元B.39万元C.45万元D.50万元9.根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，企业符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入多少比例可以在税前扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%10.某企业2026年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率是多少？A.15%B.25%C.30%D.35%二、多选题（共5题，每题3分）要求：请选择所有符合题意的选项。1.根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人综合所得的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人2.某企业2026年度享受了研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等多项政策，其适用的税收优惠政策有哪些？A.研发费用加计扣除75%B.小微企业减半征收企业所得税C.小规模纳税人免征增值税D.企业所得税税率25%E.个人所得税综合所得基本减除费用提高3.根据《税收征收管理法》修订草案，2026年起，税务部门对企业进行税务检查时，可以采取哪些措施？A.查账B.调取资料C.询问相关人员D.查封财产E.暂停支付相关人员工资4.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的增值税税率为13%，其应纳税额是多少？A.20万元B.26万元C.30万元D.34万元E.40万元5.根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，企业符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入多少比例可以在税前扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%三、判断题（共10题，每题1分）要求：请判断下列说法是否正确，正确填“√”，错误填“×”。1.根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人综合所得的基本减除费用标准预计提高到72,000元/年。（√/×）2.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%。（√/×）3.根据《增值税法》修订草案，2026年起，小规模纳税人免征增值税的销售额标准预计提高到150万元/年。（√/×）4.某个体工商户2026年应纳税额为8万元，其适用的个人所得税预扣率是20%。（√/×）5.根据《税收征收管理法》修订草案，2026年起，税务部门对企业的税务检查周期最长为90天。（√/×）6.某企业2026年度研发费用投入为200万元，其享受研发费用加计扣除的比例是100%。（√/×）7.根据《契税法》修订草案，2026年起，个人购买首套自住房的契税税率是1%。（√/×）8.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，其适用的增值税税率为13%，其应纳税额是65万元。（√/×）9.根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，企业符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入15%可以在税前扣除。（√/×）10.某企业2026年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率是15%。（√/×）四、简答题（共5题，每题5分）要求：请简要回答下列问题。1.简述2026年《个人所得税法》修订的主要内容。2.简述2026年《增值税法》修订对小微企业的税收优惠政策。3.简述2026年《企业所得税法》修订对研发费用加计扣除政策的变化。4.简述2026年《契税法》修订对个人购买首套自住房的税收优惠政策。5.简述2026年《税收征收管理法》修订对税务检查程序的主要变化。五、案例分析题（共2题，每题10分）要求：请根据案例材料，回答问题。1.案例：某企业2026年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业享受了研发费用加计扣除75%的政策，研发费用投入为300万元。请问该企业应纳税额是多少？2.案例：某个人2026年出售自住房屋，原购入价为200万元，出售价为300万元，已知当地契税税率为3%。请问该个人应缴纳多少契税？答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人综合所得的基本减除费用标准预计调整为72,000元/年。2.A解析：企业应纳税额=应纳税所得额×税率=500万元×25%=100万元。3.C解析：根据《增值税法》修订草案，2026年起，小规模纳税人免征增值税的销售额标准预计调整为150万元/年。4.B解析：个体工商户应纳税额在8万元以下，适用的个人所得税预扣率是10%。5.C解析：根据《税收征收管理法》修订草案，2026年起，税务部门对企业的税务检查周期最长为90天。6.D解析：根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，企业享受的研发费用加计扣除比例为150%。7.A解析：根据《契税法》修订草案，2026年起，个人购买首套自住房的契税税率是1%。8.B解析：企业应纳税额=应纳税所得额×税率=300万元×13%=39万元。9.A解析：根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入10%可以在税前扣除。10.B解析：企业应纳税所得额在100万元以下，适用的企业所得税税率是25%。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人综合所得的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人。2.A、B、C解析：企业享受的研发费用加计扣除75%、小微企业减半征收企业所得税、小规模纳税人免征增值税等政策。3.A、B、C、D解析：税务部门对企业进行税务检查时，可以采取查账、调取资料、询问相关人员、查封财产等措施。4.B、C解析：企业应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×13%=26万元。5.A、B、C解析：根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入10%、15%、20%可以在税前扣除。三、判断题答案及解析1.√解析：根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人综合所得的基本减除费用标准预计提高到72,000元/年。2.√解析：企业应纳税所得额在300万元以下，适用的企业所得税税率是25%。3.√解析：根据《增值税法》修订草案，2026年起，小规模纳税人免征增值税的销售额标准预计提高到150万元/年。4.×解析：个体工商户应纳税额在8万元以下，适用的个人所得税预扣率是10%。5.√解析：根据《税收征收管理法》修订草案，2026年起，税务部门对企业的税务检查周期最长为90天。6.√解析：根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，企业享受的研发费用加计扣除比例为150%。7.√解析：根据《契税法》修订草案，2026年起，个人购买首套自住房的契税税率是1%。8.×解析：企业应纳税额=应纳税所得额×税率=500万元×13%=65万元，但题目未说明是否享受税收优惠，故默认按标准税率计算。9.√解析：根据《企业所得税法》修订草案，2026年起，符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过销售（营业）收入15%可以在税前扣除。10.√解析：企业应纳税所得额在100万元以下，适用的企业所得税税率是15%。四、简答题答案及解析1.简述2026年《个人所得税法》修订的主要内容。解析：2026年《个人所得税法》修订的主要内容包括：提高基本减除费用标准至72,000元/年，扩大专项附加扣除范围，完善综合所得汇算清缴制度，提高税率档次等。2.简述2026年《增值税法》修订对小微企业的税收优惠政策。解析：2026年《增值税法》修订对小微企业的主要优惠政策包括：提高小规模纳税人免征增值税的销售额标准至150万元/年，降低增值税税率等。3.简述2026年《企业所得税法》修订对研发费用加计扣除政策的变化。解析：2026年《企业所得税法》修订对研发费用加计扣除政策的主要变化包括：提高加计扣除比例至150%，扩大适用范围等。4.简述2026年《契税法》修订对个人购买首套自住房的税收优惠政策。解析：2026年《契税法》修订对个人购买首套自住房的主要优惠政策包括：降低契税税率至1%，提高贷款额度等。5.简述2026年《税收征收管理法》修订对税务检查程序的主要变化。解析：2026年《税收征收管理法》修订对税务检查程序的主要变化包括：缩短检查周期至90天，规范检查权限，加强执法监督等。五、案例分析题答案及解析1.案例：某企业2026年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业享受了研发费用加计扣除75%的政策，研发费用投入为300万元。请问该企业应纳税额是多少？解析：-企业应纳税所得额=600万元-研