卫生计生局内部控制制度

PAGE卫生计生局内部控制制度一、总则（一）目的为了加强卫生计生局内部管理，规范各项业务活动，有效防范风险，提高资金使用效益，保障卫生计生事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于卫生计生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生计生局业务活动的全过程，包括预算管理、财务管理、资产管理、项目管理、人事管理等各个方面。3.制衡性原则：在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据内外部环境变化和业务发展需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和事业发展规划，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合财政部门下达的预算控制数，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。3.经局领导班子审议通过后，将年度预算草案报财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整事项应当符合国家有关预算管理规定，经局领导班子集体研究决定。2.预算调整方案应当详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，并按照规定程序报财政部门审批。（四）预算监督1.财务部门负责对全局预算执行情况进行日常监督检查，定期向局领导报告预算执行情况。2.审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。3.接受财政、审计等部门的监督检查，对提出的意见和建议及时整改落实。三、财务管理（一）财务岗位设置与职责分工1.合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务岗位主要包括会计、出纳、财务审核、财务分析等，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能。（二）财务审批流程1.各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务审核、局领导审批等环节。2.对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度。（三）会计核算与财务报告1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时反映单位财务状况和经营成果。3.加强财务分析工作，为领导决策提供科学依据。（四）资金管理1.严格执行资金管理制度，确保资金安全。加强银行账户管理，规范资金收支流程。2.加强对专项资金的管理，专款专用，确保专项资金使用效益。3.定期对资金进行清查盘点，做到账实相符。（五）票据管理1.加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。2.按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据开具合法、合规。3.定期对票据进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。四、资产管理（一）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、局领导审批后，按照规定程序进行采购。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。（二）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.明确资产使用部门和保管责任人，建立资产使用登记制度，确保资产安全完整。2.定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.加强对固定资产的日常维护和保养，提高资产使用效率。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等，处置收入应及时足额上缴国库。3.建立资产处置档案，对资产处置过程进行记录和存档。五、项目管理（一）项目立项1.各部门根据卫生计生事业发展需要，提出项目立项申请，经可行性研究论证后，报局领导审批。2.项目立项应明确项目目标、内容、实施期限、资金预算等。（二）项目实施1.项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度、质量和资金使用效益。2.建立项目进度跟踪制度，定期向局领导报告项目进展情况。3.加强项目实施过程中的监督检查，及时发现和解决项目实施中存在的问题。（三）项目验收1.项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并向局领导提交项目验收申请。2.验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、资金使用情况等。3.验收合格后，填写项目验收报告，办理项目结项手续。（四）项目绩效评价1.建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行评价。2.绩效评价内容包括项目目标完成情况、项目效益、项目管理水平等。3.根据绩效评价结果，总结经验教训，为今后项目管理提供参考。六、人事管理（一）人员招聘与录用1.根据工作需要，制定人员招聘计划，明确招聘岗位、人数、条件等。2.按照公开、平等、竞争、择优的原则，通过公开招聘、人才引进等方式选拔人才。3.人员录用应严格按照规定程序进行，包括资格审查、笔试、面试、体检、考察等环节。（二）人员培训与发展1.制定人员培训计划，根据不同岗位需求和人员特点，组织开展各类培训活动。2.鼓励员工参加学历教育、职业资格考试等，提高员工业务素质和专业技能。3.建立员工职业发展通道，为员工提供晋升机会和发展空间。（三）绩效考核与奖惩1.建立绩效考核制度，对员工的工作业绩、工作态度、工作能力等进行考核评价。2.绩效考核结果与员工薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励员工积极工作。3.对表现优秀的员工给予表彰和奖励，对违反纪律和规定的员工进行批评教育和相应处罚。（四）人员离职与交接1.员工离职应提前按照规定程序申请，经批准后办理离职手续。2.离职前应进行工作交接，确保工作的连续性和稳定性。3.对离职人员的工作交接情况进行监督检查，防止出现工作脱节等问题。七、风险管理（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制，定期对卫生计生局面临的内外部风险进行识别和评估。2.风险评估内容包括风险发生的可能性、影响程度等。3.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对策略1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对重大风险事项，应制定专项应对方案，明确应对措施和责任分工。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行跟踪检查，及时发现和处理新出现的风险。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.加强卫生计生局信息系统建设，提高信息化管理水平。2.信息系统应涵盖预算管理、财务管理、资产管理、项目管理、人事管理等各个业务领域，实现信息共享和业务协同。（二）信息收集与传递1.建立信息收集渠道，及时收集内外部信息，包括政策法规、业务数据、行业动态等。2.规范信息传递流程，确保信息准确、及时地传递到相关部门和人员。（三）沟通与协调机制1.建立健全沟通与协调机制，加强局机关与所属事业单位之间、各部门之间的沟通与协作。2.定期召开工作会议、业务研讨会等，及时解决工作中存在的问题。3.加强与财政、审计、上级主管部门等外部单位的沟通与协调，争取支持和指导。九、内部监督（一）监督机构与职责1.成立内部监督工作领导小组，负责统筹协调全局内部监督工作。2.审计部门负责对全局财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.纪检监察部门负责对全局工作人员遵守法律法规和纪律规定情况进行监督检查。（二）监督方式与频率1.内部监督方式包括日常监督、专项监督、定期审计等。2.审计部门应定期对全局内部控制制度执行情况进行审计，对重点领域和关键环节进行专项审计。3.纪检监察部门应加强对工作人员的日常监督检查，及