乡镇卫生院财会监督制度

PAGE乡镇卫生院财会监督制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，强化财会监督，确保乡镇卫生院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障乡镇卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映乡镇卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖乡镇卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.制衡性原则建立健全财务监督机制，确保财务决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高乡镇卫生院经济运行效率。二、财会监督职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善乡镇卫生院财务管理制度、内部控制制度及财会监督制度。2.组织编制乡镇卫生院年度预算、决算，严格执行预算，加强预算控制和分析。3.负责日常财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整。4.审核各类财务收支凭证，监督财务收支的合法性、合规性和合理性。5.定期开展财务分析，为乡镇卫生院决策提供财务依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）内部审计部门职责1.制定内部审计计划，对乡镇卫生院财务收支、经济活动进行定期或不定期审计。2.审查财务内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性。3.检查财务报表的真实性、准确性和完整性，对重大财务事项进行专项审计。4.对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。（三）业务部门职责1.严格执行乡镇卫生院财务管理制度，确保本部门财务活动合法合规。2.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。3.负责本部门经费的使用和管理，合理安排经费支出，提高经费使用效益。4.及时向财务部门报送业务活动中的财务信息，协助财务部门进行财务核算和监督。（四）医院管理层职责1.对乡镇卫生院财会监督工作负总责，确保财会监督制度的有效执行。2.支持财务、审计等部门依法履行职责，协调解决财会监督工作中的重大问题。3.根据财会监督结果，做出科学决策，促进乡镇卫生院健康发展。三、预算管理监督（一）预算编制监督1.财务部门应会同各业务部门，根据乡镇卫生院事业发展规划、年度工作计划和工作任务，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.审核预算编制的依据是否充分，数据是否准确，项目是否完整，有无虚报、漏报、随意调整预算等情况。4.对重大项目预算，应组织相关专家进行论证，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行监督1.严格执行年度预算，未经规定程序不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题。3.各业务部门应按照预算安排使用经费，不得超预算支出。财务部门对超预算支出有权拒绝报销，并及时向医院管理层报告。4.加强对预算执行进度的考核，对预算执行不力的部门进行督促和问责。（三）预算决算监督1.年度终了，财务部门应及时编制年度决算，确保决算数据真实、准确、完整。2.内部审计部门应对年度决算进行审计，审查决算编制是否符合规定，收支是否真实、合规，结余是否合理等。3.决算编制完成后，应按规定程序报经批准，并向全体职工公开决算信息，接受职工监督。四、收入管理监督（一）收费项目及标准监督1.严格执行国家规定的医疗服务收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。2.财务部门应定期对收费项目和标准进行梳理和核对，确保收费准确无误。3.在收费场所显著位置公示收费项目、标准及投诉举报电话，接受患者和社会监督。（二）收入核算监督1.各项收入应及时足额入账，严禁设立账外账或小金库。2.财务部门应按照规定的会计核算方法进行收入核算，确保收入核算准确、完整。3.加强对收入票据的管理，严格票据的领购、使用、保管和核销制度，防止票据丢失、被盗用或开具虚假票据。（三）医保结算监督1.严格执行医保政策，规范医保结算行为，确保医保基金合理使用。2.准确记录医保患者的就医信息和费用明细，及时与医保部门进行结算，不得虚报、多报医保费用。3.配合医保部门的检查和审计工作，提供相关资料和数据，对发现的问题及时整改。五、支出管理监督（一）支出审批监督1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应严格按照审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审核支出审批手续是否齐全，审批意见是否明确，支出是否符合规定的用途和标准。（二）支出范围及标准监督1.严格执行国家规定的财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.对人员经费、公用经费、业务经费等各项支出进行分类管理，确保支出合理合规。3.加强对差旅费、会议费、培训费等专项支出的管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。（三）支出核算监督1.按照规定的会计核算方法进行支出核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.对支出凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）采购及资产管理监督1.建立健全物资采购管理制度，规范采购流程，加强采购过程监督。2.对物资采购的预算、招标、合同签订、验收等环节进行严格审核，确保采购活动合法合规、公开透明。3.加强资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。对资产的购置、处置、出租、出借等行为进行严格审批和监督。六、财务报表与财务分析监督（一）财务报表监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.内部审计部门应对财务报表进行审计，审查报表编制是否符合规定程序和方法，报表数据是否与账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应按规定程序报经批准，并及时向医院管理层、上级主管部门和相关部门报送。（二）财务分析监督1.定期开展财务分析工作，分析乡镇卫生院财务状况、经营成果和现金流量情况。2.审核财务分析报告的内容是否全面、分析方法是否科学、结论是否准确。3.财务分析报告应及时提交医院管理层，为医院决策提供参考依据。同时，应将财务分析结果向全体职工公开，增强职工对医院财务状况的了解。七、内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.建立健全乡镇卫生院内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务信息管理等各个方面。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。3.内部审计部门应审查内部控制制度的健全性和合理性，提出改进建议。（二）内部控制执行监督1.各部门、科室应严格执行内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。2.财务部门应加强对内部控制执行情况的日常监督，及时发现和纠正违规行为。3.内部审计部门应定期对内部控制执行情况进行专项审计，对发现的问题进行深入分析，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。八、监督检查与考核评价（一）监督检查1.财务部门应定期对乡镇卫生院财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期或不定期对乡镇卫生院财务收支、经济活动进行审计监督，出具审计报告。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合，如实提供相关资料和信息。（二）考核评价1.建立财会监督工作考核评价机制，对各部门、科室的财会监督工作进行考核评价。2.考核评价内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、财务报表编制、内部控制执行等方面。3.根据考核评价结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对存在问题的部门和个人进行督促整改和问责。九、责任追究（一）对违反财会监督制度行为的界定1.未经规定程序擅自调整预算、超预算支出、设立账外账或小金库等行为。2.违反收费项目及标准规定、虚报多报医保费用、擅自扩大开支范围或提高开支标准等行为。3.不按规定进行财务核算、编制虚假财务报表、隐瞒或截留收入等行为。4.违反内部控制制度，导致财务风险或经济损失的行为。