乡镇卫生院审计管理制度

PAGE乡镇卫生院审计管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理和监督，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，保障卫生院健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、财务制度和审计准则开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，如实反映审计情况，公正作出审计结论。3.全面监督原则：对卫生院经济活动的全过程进行全面审计监督。4.服务发展原则：通过审计发现问题、提出建议，促进卫生院加强管理、提高效益、实现可持续发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置乡镇卫生院应设立独立的审计部门或配备专职审计人员，负责组织实施内部审计工作。审计部门在院长领导下开展工作，向院长报告审计工作情况，并接受上级主管部门和相关监督机构的指导与监督。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业政策及财务审计业务。审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门或项目的经济决策和管理活动，不得与被审计对象存在利益冲突。（三）审计人员职责1.制定和实施审计工作计划，组织开展各项审计工作。2.审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，检查财务制度和内部控制制度的执行情况。3.对审计发现的问题进行调查核实，提出审计意见和建议，督促整改落实。4.协助有关部门开展财务检查、经济责任审计等工作。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，定期向上级主管部门报送审计工作报告。三、审计内容与范围（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、完整性和合规性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.审查各项支出的合理性、合法性和效益性，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出等，检查支出是否符合预算安排和财务制度规定，有无超支、浪费、违规支出等情况。3.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、准确性和完整性，检查会计核算是否符合国家会计准则和财务制度要求。（二）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和准确性，检查预算编制是否符合卫生院发展规划和实际工作需要，是否按照规定的程序和方法编制。2.监督预算执行情况，检查预算执行进度是否与工作计划相匹配，有无擅自调整预算、虚列预算支出等问题。3.对预算执行结果进行评价，分析预算执行差异原因，提出改进预算管理的建议。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性和有效性，检查卫生院是否建立了完善的内部控制体系，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理等各个环节。2.测试内部控制制度的执行情况，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，检查各项内部控制措施是否得到有效执行。3.对内部控制存在的缺陷提出改进建议，督促卫生院完善内部控制制度，防范经营风险。（四）专项资金审计1.审查专项资金的筹集、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.监督专项资金项目的实施进度和效益，检查项目是否按照规定的目标和要求完成，资金使用是否达到预期效果。3.对专项资金的绩效进行评价，为专项资金的分配和管理提供决策依据。（五）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度执行情况，检查固定资产管理是否规范。2.核实固定资产的数量、价值和使用状况，检查固定资产账实是否相符，有无账外资产、闲置资产等情况。3.审查固定资产处置的合规性，检查固定资产处置是否按照规定的程序进行，处置收入是否及时足额入账。（六）经济责任审计1.在卫生院领导干部任职期满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间所在部门或科室的财务收支、经济活动及相关内部控制进行审计，评价其经济责任履行情况。2.审查领导干部在任职期间的财务决策、资金使用、资产管理、项目实施等方面是否合规合法，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.对领导干部的经济责任审计结果进行客观公正的评价，为组织人事部门提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据卫生院年度工作计划、财务状况、内部控制情况及上级主管部门要求，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计工作计划应报院长批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.根据审计项目组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、账簿、凭证、预算文件、合同协议、内部控制制度等。3.制定审计工作方案，确定审计方法、审计步骤和审计时间要求等。4.向被审计部门或科室送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组通过审查会计资料、查阅文件档案、实地观察、调查询问等方式，对审计事项进行深入细致的调查了解，收集审计证据。2.对审计发现的问题进行详细记录，与被审计部门或科室相关人员进行沟通核实，听取其意见和解释。3.根据审计证据进行分析判断，形成审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门或科室的意见。被审计部门或科室应在规定时间内提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计组根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报审计部门负责人审核后，提交院长审批。（五）审计结果执行1.院长应根据审计报告的内容，及时做出批示，明确审计结果的执行要求和整改期限。2.被审计部门或科室应按照院长批示，认真落实审计整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门应对被审计部门或科室的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到彻底整改。对于整改不力的部门或科室，应按照相关规定进行严肃处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或科室反馈意见及整改情况报告等，移交审计部门统一保管。（二）审计档案的整理与归档审计部门应指定专人负责审计档案的整理与归档工作。按照审计项目的类别和时间顺序，对审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，便于查阅和管理。（三）审计档案的保管与利用审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应履行必要的审批手续，并在指定地点查阅，不得擅自复制、摘抄审计档案内容。六、审计工作的考核与奖惩（一）考核内容1.审计工作计划完成情况，包括审计项目的数量、质量和进度等。2.审计工作质量，包括审计报告的准确性、完整性、客观性和及时性，审计发现问题的深度和广度，审计建议的可行性和有效性等。3.审计整改落实情况，包括被审计部门或科室对审计意见和建议的采纳情况，整改措施的落实效果等。4.审计人员的工作态度、业务能力和职业道德水平等。（二）考核方式审计部门应建立健全审计工作考核机制，定期对审计工作进行考核评价。考核方式可采用自我评价、上级评价、内部互评等相结合的方式，确保考核结果客观公正。（三）奖惩措施1.对审计工作成绩突出的部门或个人，给予表彰和奖励，包括荣誉称号、奖金、晋升等。2.对审计工作