卫生院会计岗位职责制度

PAGE卫生院会计岗位职责制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院会计工作，明确会计岗位职责，确保会计信息的准确、及时、完整，加强卫生院财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于[卫生院名称]全体会计工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、会计岗位设置及职责1.会计主管岗位职责概述全面负责卫生院会计工作的组织、管理和监督，确保会计工作符合法律法规和财务制度要求。具体职责制定和完善卫生院会计核算制度、财务管理制度及内部控制制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和财务决算报告，审核财务收支计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为卫生院决策提供财务依据。负责会计人员的岗位分工和绩效考核，组织会计人员的业务培训和继续教育，提高会计人员业务素质。审核会计凭证、会计账簿和财务报表，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，办理相关财务手续。对卫生院重大经济事项进行财务审核和风险评估，提出意见和建议，防范财务风险。2.核算会计岗位职责概述负责卫生院日常会计核算工作，准确记录和反映各项经济业务。具体职责根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理，确保会计分录准确、账目清晰。登记各类会计账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责固定资产、库存物资等资产的核算与管理，定期进行清查盘点，编制资产清查报告，确保资产安全完整。按照规定的会计期间，编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时报送相关部门和领导。协助会计主管进行财务预算的编制和执行分析，提供相关财务数据支持。整理和保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案，按照规定期限进行归档和保管。3.出纳岗位职责概述负责卫生院现金收付、银行结算及资金管理工作，确保资金安全。具体职责严格按照国家现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。根据审核后的报销凭证，办理现金支付业务，严格执行审批程序，确保报销手续完备、金额准确。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金数据和资料。三、会计工作流程1.财务预算编制流程每年末，会计主管组织各部门根据卫生院发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。各部门预算草案提交后，会计人员对其进行汇总、审核和分析，结合历史数据和实际情况，提出调整建议。会计主管将调整后的预算草案提交卫生院领导班子审议，经批准后形成正式年度财务预算。预算执行过程中，会计人员定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向相关部门反馈，提出改进措施。2.会计核算流程经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，并及时送交会计部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。按照记账凭证的内容，登记各类会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。月末，会计人员对各项收入、成本、费用进行归集和分配，计算本期损益。根据账簿记录和相关资料，编制财务报表，经会计主管审核后报送相关部门和领导。3.财务报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交所在部门负责人审批，部门负责人审核业务的真实性和合理性后签字。报销单交至财务部门，会计人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性及审批手续是否齐全。审核通过后，会计人员在报销单上签字，交出纳办理付款手续。出纳根据审核后的报销单支付现金或通过银行转账，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。4.资产清查流程每年定期或不定期，由会计主管组织相关人员对卫生院固定资产、库存物资等资产进行清查盘点。清查人员按照规定的清查方法和范围，对资产进行逐一清点、核对，记录资产的实际情况。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，编制资产清查报告，详细说明资产清查情况及处理建议。资产清查报告经会计主管审核后，报卫生院领导审批，根据审批意见进行相应的账务处理和资产处置。四、财务内部控制制度1.岗位分工与牵制制度明确会计岗位与其他业务岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。会计人员不得兼任出纳工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立岗位轮换制度，定期对会计人员进行岗位轮换，以防范舞弊行为，促进会计人员全面熟悉业务。2.授权审批制度明确各类经济业务的审批权限和审批程序，未经授权不得办理相关业务。重大经济事项需经卫生院领导班子集体研究决定，并按照规定的审批流程进行审批。会计人员对审批手续不全的经济业务，有权拒绝办理，并及时向领导报告。3.财务风险控制制度建立财务风险预警机制，定期对卫生院财务状况进行分析和评估，及时发现潜在的财务风险。加强对资金、资产、债务等方面的管理，合理控制财务风险。严格控制对外投资、借款等重大财务事项，防范财务危机。制定风险应对措施，针对不同类型的财务风险，采取相应的防范和化解措施，确保卫生院财务安全。4.内部审计监督制度设立内部审计岗位或委托外部审计机构，定期对卫生院财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应独立开展工作，对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。会计人员应积极配合内部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。五、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务预算文件以及其他与财务工作相关的重要资料。2.会计档案的整理与归档会计人员应按照会计档案管理要求，定期对各类会计资料进行整理、分类和装订。会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人员和会计主管签字。会计账簿应在年度终了后及时打印并装订，总账、明细账、日记账等应分别成册，封面注明账簿名称、年度、册数等信息。财务报表应按月、季、年分别整理归档，封面注明报表名称、编制期间、单位名称等信息。其他会计档案应根据其性质和保管期限进行分类整理，编制目录，便于查找和使用。3.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久和定期两类。永久保管的会计档案包括年度财务决算报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等；定期保管的会计档案期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.会计档案的查阅与借阅本单位人员查阅会计档案，需经会计主管批准，并在指定地点查阅，不得擅自将会计档案带出档案室。查阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。外单位人员查阅会计档案，需持有单位介绍信，经卫生院领导批准，并由会计人员陪同查阅。查阅完毕后，应及时归还，不得转借他人。借阅会计档案需办理借阅手续，注明借阅档案名称、数量、期限等信息，借阅人员应妥善保管档案，不得丢失、损坏。借阅期满后，应及时归还档案。5.会计档案的销毁会计档案保管期满，需要销毁时，由会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。会计档案销毁清册经会计主管和卫生院领导审核签字后，报上级主管部门批准。销毁会计档案时，应由会计部门、审计部门和档案管理部门共同派人监销。监销人员在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁