卫生院票据管理制度

PAGE卫生院票据管理制度一、总则1.目的为加强卫生院票据管理，规范票据使用行为，确保票据的安全、完整和合法使用，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院及其所属各科室在经济活动中涉及的各类票据管理，包括但不限于医疗收费票据、往来结算票据、财政票据等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及财政、税务部门关于票据管理的规定，依法领购、使用和核销票据。真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，内容完整、准确，不得虚开、伪造票据。完整性原则：确保票据的各项要素填写齐全，联次完整，不得缺联、漏项。及时性原则：及时开具、收取和入账票据，不得拖延、积压，保证资金及时足额回笼。安全性原则：加强票据的保管和存储，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生，确保票据安全。二、票据的种类及适用范围1.医疗收费票据适用范围：用于向患者收取医疗服务费用（包括门诊收费、住院收费等）以及与医疗服务相关的其他收费项目。种类：包括门诊收费票据、住院收费票据、挂号收费票据等，具体格式和内容按照国家卫生健康委、财政部规定执行。2.往来结算票据适用范围：用于单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的暂收暂付、代收代付等往来款项结算。如职工预借差旅费、押金、保证金等。种类：根据财政部规定的统一格式印制，分为三联式和多联式，具体联次和用途根据实际需要确定。3.财政票据适用范围：按照国家有关规定，在依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的由财政部门统一印制的票据。如行政事业性收费票据、政府性基金票据等（若卫生院涉及此类业务）。种类：依据财政部门规定的种类和格式使用，不同类型的财政票据具有不同用途和适用范围，必须严格按照规定开具。三、票据的购领与保管1.票据购领卫生院指定专人负责票据购领工作。购领票据时应向财政部门或税务部门提出申请，并提供相关证明文件，如单位介绍信、经办人身份证等资料。按照规定的程序和要求填写票据购领申请表，并注明所需票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。经财政部门或税务部门审核批准后按规定购领票据，购领时应核对票据的种类、数量、号码等信息，确保与申请表一致。在票据购领簿上登记购领日期、票据种类、数量、起止号码等内容，并由购领人签字确认。2.票据保管设立专门的票据库房或保险柜，用于存放各类票据，确保票据存放安全、有序。票据库房应具备防火、防盗、防潮、防虫等设施，保持干燥、通风良好。按照票据种类、号码顺序分类存放票据，建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、结存情况，包括票据名称、号码、数量、起止日期、领用人等信息。定期对票据进行盘点核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并报告处理。票据管理人员应妥善保管票据购领簿、票据存根联及相关资料，以备查验。严禁无关人员进入票据库房，票据管理人员因工作调动或离职时，必须办理票据交接手续，交接内容包括票据台账、库存票据、票据购领簿等，交接双方应签字确认，并由监交人监督交接过程。四、票据的开具与使用1.开具要求票据开具人员必须经过专业培训，熟悉各类票据的使用规定和填写要求，具备相应的业务知识和技能。开具票据时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，字迹清晰、工整，不得涂改、挖补。如有错误，应另行开具票据，并在误填的票据上注明“作废”字样，完整保存各联次，不得私自销毁。按照规定的格式和内容准确填写票据各项要素，包括开票日期、付款单位（个人）名称、项目名称、数量、单价、金额、收款人等信息。确保票据内容与实际经济业务相符，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。医疗收费票据应加盖卫生院财务专用章或收费专用章，往来结算票据应加盖单位财务专用章，财政票据应加盖财政监制章。印章应清晰、端正，不得模糊不清或加盖其他无效印章。开具票据后应及时交付付款单位（个人），并要求其在票据存根联或签收单上签字确认。2.使用规范严格按照规定的适用范围使用票据，不得超范围使用或混用票据。如医疗收费票据只能用于收取医疗服务费用，不得用于其他非医疗收费项目。票据应按顺序号依次开具，不得跳号、拆本使用。如发现票据号码错误或其他问题，应及时报告并按规定处理。对于作废的票据，应在各联次上加盖“作废”戳记，并全联次保存，不得随意丢弃或销毁。严禁转让、出借、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围或改变票据用途。五、票据的收取与入账1.收取要求卫生院各科室在经济活动中收取款项时，必须向付款单位（个人）开具合法有效的票据。收款人员应认真核对票据的真实性和完整性，包括票据的种类、号码、内容、印章等是否符合规定要求。如发现问题，应及时与开票单位联系核实，不得收取无效票据。收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。收取的支票、汇票等票据应及时办理入账手续，确保资金安全。收款人员应在收到款项后及时开具票据，并将票据交付付款单位（个人）。同时，应做好收款记录，包括收款日期及金额、付款单位（个人）名称、票据号码等信息。2.入账管理财务人员应及时对收取的票据进行审核，审核内容包括票据的合法性、真实性、完整性以及与经济业务的一致性等。审核无误后，按照财务会计制度的规定及时入账。收入应按照收入类别和性质进行分类核算，确保收入准确、清晰反映在财务报表中。对于医疗收费票据，应根据不同的收费项目和收入来源，分别计入相应的医疗收入科目，如门诊收入、住院收入、药品收入、医疗服务收入等。同时，应按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保收入核算准确无误。对于往来结算票据，应按照往来款项的性质和内容进行核算，如暂收款项计入其他应付款科目，暂付款项计入其他应收款科目等。在往来款项结算完毕后，应及时进行账务核销，确保往来账目清晰。财政票据收入应按照财政部门规定的核算方法进行账务处理，及时足额上缴财政专户或国库，并在财务报表中准确反映财政收入情况。六、票据的核销与销毁1.核销规定卫生院应定期对已使用完毕的票据进行核销，核销期限根据财政部门或税务部门的规定执行，一般为每年或每季度进行一次。票据核销时，票据管理人员应按照票据台账记录，对已使用票据的存根联进行逐一核对，检查票据的开具情况是否与台账记录一致，包括票据号码、开具金额、收款单位（个人）等信息。核对无误后，在票据存根联上加盖核销章，并在票据台账上注明核销日期、核销情况等内容。对于作废票据，应在核销时一并提交审核，确保作废票据各联次齐全、完整，并已加盖“作废”戳记。核销后的票据存根联及相关资料应按照档案管理规定妥善保管，以备查验。2.销毁程序达到规定保管期限且确无保存价值的票据存根联及相关资料，由卫生院提出销毁申请，并填写票据销毁申请表，注明票据名称、种类、数量、销毁原因、销毁日期等信息，经单位负责人审核批准后报财政部门或税务部门备案。财政部门或税务部门批准后，卫生院应组织专人负责票据销毁工作。销毁时应采用粉碎、焚烧等符合环保要求的方式进行，确保票据信息彻底销毁，无法恢复。票据销毁过程中，应安排专人监销，监销人员应在销毁记录上签字确认，记录内容包括销毁日期、票据名称、种类、数量、销毁方式等信息。销毁完毕后，应将销毁记录及相关资料归档保存，作为票据管理工作的重要档案资料。七、监督检查与责任追究1.监督检查卫生院应建立健全票据管理监督检查制度，定期对票据管理工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应加强对票据使用和管理情况的日常监督检查，重点检查票据的购领、保管、开具、使用、收取、入账、核销等环节是否符合规定要求，确保票据管理工作规范有序。审计部门应定期对卫生院票据管理情况进行审计监督，审查票据管理的内部控制制度是否健全有效，票据使用和核算是否合规，有无违规违纪行为等。财政部门或税务部门有权对卫生院票据管理情况进行监督检查，卫生院应积极配合，如实提供相关资料和信息。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实。2.责任追究对于违反本制度规定，有下列行为之一的单位和个人，将视情节轻重给予相应的处罚：未按规定购领、保管、开具、使用、核销票据的；使用非法票据或擅自印制、伪造、变造票据的；转让、出借、代开票据或擅自扩大票据使用范围、改变票据用途的；未按规定及时入账或隐瞒、截留、挪用票据收入的；丢失、被盗、损毁票据未及时报告并采取有效措施的；其他违反票据管理规定的行为。对违反票据管理规定的单位，财政部门或税务部门将责令其限期整改，没收违法所得，并可按照相关法律法规的规