乡镇卫生院票据管理制度

PAGE乡镇卫生院票据管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院票据管理，规范票据使用行为，确保票据的安全、完整和有效使用，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院在医疗服务、药品销售、行政事业性收费等活动中涉及的各类票据管理，包括但不限于门诊收费票据、住院收费票据、财政票据、税务发票等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度规定，依法使用和管理票据。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、准确、完整，不得虚开、伪造票据。3.完整性原则：确保票据的各项内容填写齐全、规范，印章清晰，联次完整。4.安全性原则：加强票据的保管和存储，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。5.及时性原则：及时开具、收取和核销票据，确保资金及时入账，账目清晰。二、票据种类及适用范围（一）门诊收费票据用于收取门诊患者的医疗费用，包括挂号费、诊查费、检查费、治疗费、药费等。（二）住院收费票据用于收取住院患者的医疗费用，涵盖床位费、护理费、手术费、检查费、治疗费、药费等各项住院期间发生的费用。（三）财政票据1.医疗收费票据（电子）：是财政部门监制的非营利性医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具的收款凭证，适用于乡镇卫生院在提供基本医疗服务过程中收取的各类费用。2.非税收入通用票据：用于收取除医疗服务收费以外的其他非税收入，如行政事业性收费、捐赠收入等。（四）税务发票1.增值税普通发票：当乡镇卫生院发生销售药品、医疗器械等应税行为时，应开具增值税普通发票。2.增值税专用发票：符合条件的一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，可以开具增值税专用发票。三、票据的购领与保管（一）票据购领1.卫生院指定专人负责票据购领工作。购领票据时，应按照财政部门或税务机关的要求，填写相关购领申请表，提供有效证件，并按规定缴纳购领费用。2.购领的票据数量应根据卫生院实际业务量合理确定，避免积压或短缺。同时，要建立票据购领登记台账，详细记录购领日期、票据种类、数量、起止号码等信息。（二）票据保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、防盗门窗等安全设施，确保票据存放安全。2.票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序排列整齐，并建立票据保管明细账，详细记录票据的出入库情况。3.对于已开具的票据存根联和作废票据，应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。保管期满后，经批准方可销毁，并做好销毁记录。4.定期对票据保管情况进行清查盘点，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗、损毁等情况，应立即报告上级主管部门，并采取相应措施进行处理。四、票据的开具与使用（一）开具要求1.票据开具人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉各类票据的开具规定和要求。2.开具票据时，应使用中文，按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在票据联加盖卫生院财务专用章或发票专用章。3.不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围；不得虚构经营业务活动、虚开发票。（二）使用规范1.门诊收费票据应在收费时当场开具，注明患者姓名、性别、年龄、科室、收费项目、金额等信息。住院收费票据应在患者出院结算时开具，详细列出住院期间的各项费用明细。2.财政票据应严格按照财政部门规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途或扩大使用范围。3.税务发票应按照税务机关的规定开具，确保发票内容真实、准确、完整。开具增值税专用发票时，应准确填写购货方的纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。（三）作废票据处理1.开具的票据如有错误，应在全部联次注明“作废”字样，并完整保存，不得擅自销毁。2.作废票据的原因应详细记录，如开票有误、患者退费等。对于因开票有误导致的作废票据，应重新开具正确的票据，并在新票据上注明原作废票据的号码。五、票据的收取与审核（一）票据收取1.卫生院在开展业务活动过程中，应及时、足额收取各类款项，并要求付款方取得合法有效的票据。2.对于收到的票据，应认真审核票据的真实性、合法性、完整性，包括票据的格式、内容、印章、联次等是否符合规定。（二）票据审核1.财务部门应设立专门岗位或指定专人负责票据审核工作。审核人员应具备较强的责任心和专业知识，熟悉票据管理规定和财务制度。2.审核内容包括：票据开具日期是否正确；收款单位名称是否为本卫生院；项目内容是否与实际业务相符；金额计算是否准确；大小写金额是否一致；印章是否齐全、清晰等。3.对于审核发现的问题票据，应及时与开票方联系，要求其重新开具或更正。如无法取得正确票据，应拒绝付款，并向上级主管部门报告。六、票据的核销与归档（一）票据核销1.定期对已开具的票据进行核销，确保票据存根联与记账联金额一致，账目清晰。核销时，应核对票据号码、开具金额、收款金额等信息，并在票据存根联上加盖“已核销”戳记。2.建立票据核销台账，详细记录核销日期及起止号码、核销金额、收款金额、核销人等信息，以便查询和核对。（二）票据归档1.已核销的票据应按照规定进行归档保存，归档期限按照国家有关规定执行。归档时，应按照票据种类和时间顺序进行整理，确保档案资料完整、有序。2.票据档案应妥善保管，便于查阅和审计。如需查阅票据档案，应履行相应的审批手续，并做好查阅记录。七、监督与检查（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，定期对票据管理情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.财务部门应加强对票据使用和管理的日常监督，定期检查票据的购领、保管、开具、收取、审核、核销等环节，确保票据管理规范、有序。（二）外部检查1.接受财政部门、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供票据管理资料，积极配合检查工作。2.对于检查中发现的问题，应按照要求及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、责任追究（一）对违反票据管理制度行为的界定1.未按规定购领、保管票据，导致票据丢失、被盗、损毁的。2.擅自转借、转让、代开发票，自行扩大专业发票使用范围，虚构经营业务活动、虚开发票的。3.开具票据时项目填写不全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖财务专用章或发票专用章的。4.未按规定审核票据，导致收受问题票据的。5.未及时核销票据，造成账目混乱的。6.其他违反票据管理制度的行为。（二）责任追究措施1.对于违反票据管理制度的行为，视情节轻重，给予相关责任