卫生院财务会审制度

PAGE卫生院财务会审制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本院实际情况，制定本财务会审制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体财务人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映卫生院财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。4.完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支活动，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时进行财务会审，按时提供财务报告。二、会审组织与职责（一）会审领导小组1.组成人员：由卫生院院长担任组长，副院长担任副组长，财务科、审计科、医务科、总务科等相关科室负责人为成员。2.职责负责审议财务会审制度、流程及相关政策。对重大财务事项进行决策，如大额资金支出、重大投资项目等。监督财务会审工作的开展，协调解决会审过程中出现的问题。（二）财务会审小组1.组成人员：由财务科负责人担任组长，成员包括财务会计、出纳、审计人员及相关业务科室代表。2.职责具体实施财务会审工作，按照规定的流程和方法对财务收支、账目等进行审查。对会审中发现的问题进行分析，提出整改意见和建议。撰写财务会审报告，向会审领导小组汇报会审情况。三、会审内容（一）财务收支1.收入审查检查各项医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等是否及时足额入账，有无截留、挪用现象。核对收入凭证的真实性、合法性，收入项目是否符合规定，收费标准是否准确。审查收入的确认是否符合权责发生制原则，有无提前或推迟确认收入的情况。2.支出审查审核各项支出是否符合国家法律法规、财务制度和卫生院预算安排，有无超预算支出。检查支出凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续是否齐全。对费用报销进行审核，包括报销范围、报销标准、报销流程等是否合规，有无虚假报销。审查专项资金的使用是否专款专用，效益是否达到预期目标。（二）资产管理1.流动资产审查库存现金是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金等违规行为。检查银行存款账户的收支情况，核对银行对账单与账目是否一致，有无未达账项。审查库存物资的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，账实是否相符，有无积压浪费现象。对固定资产的购置、折旧、处置等进行审核，确保固定资产管理符合规定，账卡物一致。2.固定资产检查固定资产的入账价值是否准确，折旧计提方法是否符合规定。审核固定资产的清查盘点情况，是否定期进行盘点，盘盈盘亏处理是否合规。审查固定资产处置的审批程序，处置收入是否及时足额入账。（三）财务报表1.报表编制审查财务报表（资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表等）的编制是否符合财务制度和会计准则的要求，数据是否准确、完整。核对报表之间的勾稽关系是否正确，报表附注是否真实、准确地反映财务状况和经营成果。2.报表分析对财务报表进行分析，评估卫生院的财务状况、偿债能力、营运能力和盈利能力。通过财务指标分析，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。（四）预算管理1.预算编制审查预算编制的依据是否充分，方法是否科学合理，预算项目是否完整。检查预算编制是否与卫生院发展战略和年度工作计划相衔接，是否经过充分论证和审核。2.预算执行监督预算执行情况，对比实际执行结果与预算指标，分析差异原因。审查预算调整的必要性和审批程序，确保预算调整合理合规。（五）内部控制1.制度建设检查卫生院财务内部控制制度是否健全，涵盖财务收支、资产管理、预算管理等各个环节。评估内部控制制度的有效性，是否能够有效防范财务风险。2.执行情况审查内部控制制度的执行情况，是否存在违反内部控制规定的行为。对内部控制的关键岗位和关键环节进行监督，确保不相容职务分离。四、会审流程（一）准备阶段1.财务科提前收集整理相关财务资料，包括会计凭证、账簿报表、预算执行情况等。2.制定会审计划，明确会审时间、范围、内容和人员分工。3.将会审资料提前送达会审小组成员，以便成员提前熟悉情况。（二）会审实施阶段1.会审小组按照分工对财务资料进行详细审查，通过查阅凭证、核对账目、实地盘点等方式进行检查。2.对审查过程中发现的问题进行记录，与相关人员沟通核实，分析问题产生的原因。3.组织相关人员召开会审会议，汇报审查情况，共同讨论问题及解决方案。（三）报告撰写阶段1.根据会审情况，撰写财务会审报告，报告应包括会审基本情况、发现的问题、整改建议等内容。2.对会审报告进行审核，确保报告内容真实、准确、客观。（四）反馈与整改阶段1.将财务会审报告提交会审领导小组审议，根据审议意见进行修改完善。2.将会审报告反馈给相关科室和人员，要求其针对问题制定整改措施，并在规定时间内完成整改。3.跟踪整改情况，对整改结果进行检查验收，确保问题得到彻底解决。五、会审频率1.每月进行一次常规财务会审，对当月财务收支、账目等进行审查。2.每季度进行一次全面财务会审，涵盖财务收支、资产管理、财务报表等各个方面。3.每年进行一次年度财务会审，对全年财务工作进行总结和审查，并编制年度财务会审报告。六、档案管理1.财务会审过程中形成的各类资料，包括会审计划、会审记录、会审报告、整改资料等，应及时整理归档。2.档案管理人员负责对财务会审档案进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、有序。3.财务会审档案应妥善保管，保管期限按照国家档案管理规定执行，不得擅自销毁。七、责任追究1.对在财务会审中发现的违规违纪行为，按照国家法律法规和卫生院相关规定进行严肃处理。