卫生院会计出纳分离制度

PAGE卫生院会计出纳分离制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院财务工作流程，加强财务管理与监督，确保卫生院资金安全、财务信息准确，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院全体财务工作人员，包括会计人员和出纳人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.职责分离原则：明确会计与出纳的职责权限，实行岗位分离，相互制约、相互监督。3.准确性原则：财务核算准确无误，财务信息真实可靠，为卫生院决策提供有力依据。4.效率性原则：优化财务工作流程，提高工作效率，降低财务风险。二、会计岗位职责（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度和卫生院财务管理制度，进行会计核算，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。2.对卫生院各项经济业务进行准确、及时的账务处理，确保财务数据的完整性和准确性。3.定期对会计账簿进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（二）财务监督1.对卫生院财务收支活动进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。2.监督各项费用的支出情况，严格执行预算控制，防止不合理开支。3.定期对卫生院财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持，提出改进财务管理的建议和措施。（三）财务报表编制与分析1.按时编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。2.对财务报表进行分析，解读财务指标，揭示卫生院财务状况和经营成果，为管理层提供决策参考。3.配合上级主管部门、财政部门及其他相关部门的财务检查和审计工作，提供所需的财务资料。（四）财务档案管理1.负责整理、装订、保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案，确保档案资料的安全和完整。2.按照规定的保管期限和销毁程序，对过期的财务档案进行妥善处理。3.建立财务档案查阅、借阅登记制度，严格控制档案的查阅和借阅范围，确保档案信息安全。三、出纳岗位职责（一）现金收付与管理1.负责办理卫生院现金收付业务，严格按照国家现金管理规定，审核现金收付凭证，确保现金收付的准确性和合法性。2.每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告领导处理。3.严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时缴存银行，确保现金安全。（二）银行存款收付与管理1.办理卫生院银行存款收付业务，审核银行收付凭证，确保银行存款收付的准确性和合法性。2.及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.妥善保管银行票据、印鉴等重要物品，严格按照规定使用和保管，防止丢失和被盗。（三）资金结算与支付1.根据卫生院的资金使用计划和审批手续，办理资金结算和支付业务，确保资金及时、准确地支付到指定账户。2.对各项费用报销进行审核，检查报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的报销予以拒绝。3.负责与供应商、客户等进行资金往来的核对和结算工作，及时清理往来款项，防止坏账损失。（四）票据管理1.负责保管和使用卫生院的各类票据，包括发票、收据、支票等，建立票据领用、使用、核销登记制度。2.按照规定开具发票和收据，确保票据内容真实、准确、完整，及时将票据存根联交回会计进行核对和保管。3.定期对票据进行盘点，检查票据的使用情况和库存数量，如有丢失或损坏，应及时查明原因并报告领导处理。四、会计与出纳的工作交接（一）交接准备1.会计或出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续时，应提前做好交接准备工作，整理好各项财务资料和工作事项。2.编制交接清单，详细列出交接的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、票据、文件资料等物品和工作事项，并注明交接日期。（二）交接程序1.交接双方应在规定的时间和地点进行交接，由卫生院负责人或财务主管监交。2.移交人员按照交接清单，逐项向接管人员移交财务资料和工作事项，并详细介绍工作情况和注意事项。3.接管人员应认真核对交接清单，对移交的财务资料和工作事项进行逐一清点和检查，如有疑问应及时向移交人员询问。4.交接双方在交接清单上签字确认，注明交接日期、交接双方姓名和监交人姓名。交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（三）交接后的责任界定1.交接工作完成后，移交人员对其经办的会计工作和财务事项负责，如发现存在问题或错误，仍由移交人员承担相应责任。2.接管人员应继续履行岗位职责，对接管后的会计工作和财务事项负责。如因接管人员疏忽或故意造成的问题，由接管人员承担相应责任。五、财务审批与授权制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保财务审批合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，明确审批权限，避免多头审批。3.实行分级审批制度，根据费用金额大小和性质不同，确定相应的审批层级。（二）审批流程1.费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等信息，签字后提交部门负责人审核；部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字后提交财务部门审核；财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字后提交卫生院负责人审批；卫生院负责人审批通过后，出纳予以报销付款。2.重大资金支出审批流程：由使用部门提出资金使用计划和申请报告，详细说明资金用途、金额、预期效益等情况，提交财务部门审核；财务部门对资金使用计划进行财务分析和风险评估，提出审核意见，签字后提交卫生院负责人审批；卫生院负责人组织相关人员进行论证和决策，审批通过后，按照规定程序办理资金支付手续。（三）授权管理1.明确卫生院负责人、财务主管、会计、出纳等人员的财务审批权限，制作授权书并公示。2.根据工作需要和人员变动情况，及时调整授权范围和内容，确保财务审批工作的有效执行。3.严禁超越授权范围进行审批，对于未经授权的审批事项，财务部门有权拒绝办理。六、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全卫生院财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理、成本控制等各个环节，确保财务工作规范有序。2.定期对内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规、政策变化和卫生院实际情况，及时完善制度内容，提高内部控制的有效性。（二）内部监督机制1.设立内部审计岗位或指定专人负责内部审计工作，定期对卫生院财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度的执行情况和内部控制的有效性。2.加强对财务人员的内部监督，定期进行岗位轮换，防止财务人员因长期从事同一岗位而产生舞弊行为。3.鼓励全体员工参与财务监督，对发现的财务违规行为及时向领导或财务部门报告，对举报属实的给予奖励。（三）外部监督与检查1.积极配合财政部门、审计部门、税务部门等外部监督检查机构的工作，如实提供财务资料和相关信息，接受监督检查。2.对外部监督