卫生局内部控制制度

PAGE卫生局内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范卫生局各项业务活动，确保卫生局有效履行职责，提高管理效率，防范风险，保障卫生事业健康发展，保护公众利益，促进卫生局资源的合理配置和有效利用，确保卫生局各项工作合法合规、有序开展。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及卫生行业相关标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于卫生局机关各科室、直属事业单位及其所属各部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和卫生行业规定，确保卫生局各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生局所有业务活动和管理环节，不留死角，实现全过程控制。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点，确保资源集中于关键环节。4.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据卫生局内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。6.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效果，以适当的成本实现有效控制。二、风险评估（一）风险识别1.政策法规风险：国家卫生政策法规的调整可能影响卫生局业务开展方向和资源配置，如医保政策变化可能影响医疗费用结算和医疗机构运营。2.财务管理风险：包括预算编制不合理、资金使用效率低下、财务信息失真、债务风险等。例如预算执行偏差可能导致项目无法按计划推进，资金挪用可能引发财务危机。3.业务运行风险：医疗服务质量不达标、公共卫生工作落实不到位、卫生监督执法不力等，可能引发公众不满和社会负面影响。如突发公共卫生事件应对不当可能造成疫情扩散。4.人力资源风险：人员配备不足、人员素质不高、人才流失等问题，可能影响卫生局各项工作的正常开展。例如专业技术人员短缺可能导致医疗服务水平下降。5.信息安全风险：卫生信息系统遭受网络攻击、数据泄露等，可能危及患者隐私和卫生工作的正常运转。如患者个人信息被非法获取可能引发医患纠纷。（二）风险分析1.对识别出的风险进行可能性和影响程度分析。例如政策法规风险在未来一段时间内发生变化的可能性较高，且可能对卫生局业务产生重大影响；财务管理风险中资金挪用的可能性虽相对较低，但一旦发生将造成严重后果。2.根据风险分析结果，绘制风险矩阵图，直观展示各类风险的等级。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险极高且无法有效控制的情况，采取放弃相关业务活动或改变业务模式等措施。如某些高风险的医疗新技术在条件不成熟时可暂不开展。2.风险降低：通过建立健全内部控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。如加强财务预算管理和监督，降低财务管理风险。3.风险分担：将部分风险转移给其他方，如通过购买保险分担医疗事故风险。4.风险承受：对于一些风险较低且卫生局能够承受其影响的情况，采取风险承受策略。如日常办公设备的一般性损坏风险。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制各科室根据职责和工作计划，提出预算申请，经财务部门审核汇总后，提交预算管理委员会审议。预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑业务发展需求和资源状况，确保预算科学合理。预算内容应涵盖人员经费、公用经费、项目经费等各项支出，明确支出标准和绩效目标。2.预算执行严格按照批复的预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施纠正。建立预算执行通报制度，对预算执行进度缓慢的科室进行督促和问责。3.预算调整因政策变化、业务发展等原因确需调整预算的，应按规定程序提出申请，经预算管理委员会审批后执行。（二）收支控制1.收入管理规范各项收费行为，严格执行物价政策，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。加强票据管理，收费票据由专人负责领购、保管、开具和核销，定期进行盘点核对。建立收入台账，及时记录和核对各项收入，确保收入足额、及时入账。2.支出管理严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由科室负责人审核，重大支出需经分管领导和主要领导审批。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出应符合财务制度和相关规定，严禁无预算支出、超标准支出和违规支出。规范差旅费、会议费、培训费等支出管理，严格执行相关标准和规定，控制费用支出。（三）采购控制1.采购计划根据业务需求和预算安排，制定年度采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等。采购计划应经相关部门审核后执行，确保采购项目符合实际需要和规定要求。2.采购方式根据采购项目的性质和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。严格按照规定的采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购验收采购物资到货后，由相关部门组织验收，验收人员应严格按照采购合同和验收标准进行验收。验收合格的物资办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。（四）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产及时查明原因，按规定进行处理。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法计提折旧，准确反映固定资产价值。2.流动资产（库存物资）管理合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费。建立库存物资管理制度，定期进行盘点核对。加强对库存物资出入库管理，严格执行出入库手续，确保物资安全。（五）项目管理1.项目立项项目申报单位应进行充分的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。项目可行性研究报告经相关部门审核后，报项目审批部门批准立项。2.项目实施项目实施单位应按照项目实施方案组织实施，明确项目责任人，确保项目按时、按质、按量完成。加强项目资金管理，严格按照项目预算使用资金，确保资金专款专用。3.项目验收项目完成后，项目实施单位应及时申请验收。验收部门应组织相关专家对项目进行验收，验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。验收合格的项目办理结项手续，验收不合格的项目应责令整改，整改后仍不符合要求的，按规定进行处理。（六）合同管理1.合同签订签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同合法有效。合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、价款或报酬、履行期限、违约责任等条款，避免合同漏洞。合同签订应严格按照规定的审批程序进行，经授权人员签字盖章后生效。2.合同履行合同履行过程中，应及时跟踪合同执行情况，发现问题及时与对方协商解决。建立合同履行台账，记录合同履行情况，确保合同全面履行。3.合同变更与终止如需变更合同条款，应经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应按原合同审批程序进行审批。合同终止时，应按照合同约定办理相关手续，清理债权债务，妥善处理遗留问题。（七）信息系统控制1.信息系统建设信息系统建设应遵循统一规划、分步实施的原则，确保系统的科学性、实用性和安全性。信息系统建设项目应进行可行性研究和论证，经批准后组织实施。在项目实施过程中，应加强项目管理和质量控制。2.信息系统运行维护建立信息系统运行维护管理制度，定期对系统进行检查、维护和升级，确保系统正常运行。加强信息系统安全管理，采取防火墙、入侵检测、数据加密等安全措施，防止信息泄露和系统遭受攻击。3.信息系统使用与权限管理规范信息系统使用流程，操作人员应严格按照操作规程进行操作。建立信息系统用户权限管理制度，根据岗位职责和工作需要，合理分配用户权限，防止越权操作。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集渠道，广泛收集与卫生局业务相关的政策法规、行业动态、内部工作信息等。各科室应定期向办公室报送工作信息，办公室负责汇总整理后向局领导和相关部门传递。2.加强与上级主管部门、其他政府部门、医疗机构、社会公众等的信息沟通与交流，及时了解外部环境变化和公众需求，为卫生局决策提供依据。（二）信息共享与利用1.搭建信息共享平台，整合卫生局内部各科室、直属事业单位的信息资源，实现信息共享。如财务信息、业务数据、人员信息等在授权范围内可相互查询和使用。2.利用数据分析技术，对收集到的信息进行分析和挖掘，为卫生局管理决策、风险防控、绩效评估等提供支持。例如通过分析医疗费用数据，发现不合理收费问题并及时整改。（三）内部沟通机制1.建立定期的工作会议制度，如局务会、科室工作汇报会等，加强局领导与科室之间、科室与科室之间的沟通与协调。在会议上，各科室汇报工作进展、存在问题及下一步工作计划，共同研究解决问题。2.鼓励员工之间的交流与沟通，营造良好的工作氛围。设立意见箱、内部论坛等沟通渠道，员工可随时提出意见和建议，促进信息流通和问题解决。五、内部监督（一）内部监督体系1.成立内部监督工作领导小组，由局主要领导担任组长，成员包括纪检监察部门、财务部门、审计部门等相关人员。领导小组负责统筹协调内部监督工作，制定监督计划和工作方案。2.明确纪检监察部门、财务部门、审计部门等各监督主体的职责分工，形成相互协作、相互制约的监督机制。纪检监察部门负责对干部职工遵守党纪政纪情况进行监督检查；财务部门负责对财务收支、预算执行等进行监督；审计部门负责对财务收支、经济活动、项目实施等进行审计监督。（二）日常监督1.财务部门定期对预算执行情况、财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。2.审计部门定期对卫生局及直属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各科室负责人对本科室业务活动和内部控制制度执行情况进行日常监督，及时发现和解决本科室存在的问题。（三）专项监督1.根据卫生局业务重点和风险状况，不定期开展专项监督检查。如对重大项目实施情况、专项资金使用情况、医疗服务质量等进行专项检查。2.专项监督检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、检查方法、检查时间等。检查结束后，应形成专项监督检查报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（四）自我评价1.每年组织开展内部控制自我评价工作，由卫生局各科室、直属事业单位对照内部控制制度，对自身业务活动和内部控制执行情况进行自我评价。2.自我评价工作应形成书面报告，报告内容包括自我评价的范围、方法、结果、存在问题及改进措施等。内部控制自我评价报告应报内部监督工作领导小组审核。（五）监督结果运用1.将内部监