卫生院报账员管理制度

PAGE卫生院报账员管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范报账员工作行为，提高资金使用效益，确保卫生院财务工作的准确、及时、合规，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院报账员岗位，涵盖报账员在日常财务报账工作中的各项职责、流程及管理要求。（三）基本原则1.合法性原则：报账员的工作必须严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及相关财经纪律。2.准确性原则：确保报账信息真实、准确、完整，数据计算无误，票据审核严格。3.及时性原则：及时处理各项报账业务，保证财务信息的时效性，不影响卫生院资金的正常流转和业务开展。4.保密性原则：对涉及卫生院财务信息、患者信息等予以严格保密，不得泄露给无关人员。二、报账员岗位职责（一）财务报账1.负责收集、整理、审核各类原始凭证，确保凭证的真实性、合法性、完整性。对不符合要求的凭证，及时与相关人员沟通，要求其补充或更正。2.按照财务制度和报账流程，准确编制报账凭证，录入财务系统。在编制凭证过程中，严格核对账目，确保科目运用正确，金额计算准确。3.定期将整理好的报账资料报送至上级主管部门或相关审核机构，跟进报账进度，及时处理审核反馈意见。如遇问题，积极与审核部门沟通协调，提供必要的解释和说明，确保报账工作顺利完成。（二）票据管理1.负责卫生院各类票据的领购、保管、发放和核销工作。建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用人、使用情况等信息。2.严格按照票据管理规定使用票据，确保票据开具规范、内容完整、字迹清晰。对作废票据要妥善保管，加盖“作废”戳记，并按规定进行核销。3.定期对票据使用情况进行自查，防止票据丢失、被盗用或违规开具等情况发生。如发现问题，及时向上级报告，并采取相应的措施进行处理。（三）财务信息统计与分析1.协助财务负责人做好财务数据统计工作，定期编制财务报表，如月度收支报表、年度财务决算报表等。报表内容要真实、准确、清晰，能够反映卫生院财务状况和经营成果。2.对财务数据进行分析，为卫生院管理层提供财务决策支持。通过分析财务指标，如收入、成本、利润、资产负债率等，发现问题，提出改进建议，促进卫生院财务管理水平的提升。3.参与卫生院财务预算编制工作，提供相关财务数据和分析资料，协助制定合理的预算指标。在预算执行过程中，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。（四）财务档案管理1.负责整理、装订和保管卫生院财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、票据存根、合同协议等。档案管理要符合国家档案管理规定，确保档案资料的安全、完整。2.按照档案保管期限要求，对财务档案进行分类存放，建立档案索引，便于查询和调阅。定期对档案进行检查和盘点，防止档案损坏或丢失。3.在规定的期限内，妥善保管财务档案，不得擅自销毁。如需销毁档案，要按照档案销毁程序进行审批和处理，并做好记录。（五）与其他部门协作1.与卫生院各科室保持密切沟通，及时了解业务开展情况，为科室提供财务咨询和服务。协助科室做好成本控制和费用报销等工作，确保科室工作的顺利进行。2.配合审计、财政、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料和解释说明。积极协助整改检查中发现的问题，规范卫生院财务管理行为。3.参与卫生院内部财务管理制度的制定和完善工作，结合实际工作情况，提出合理化建议，促进卫生院财务管理工作的规范化、科学化。三、报账流程（一）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交至所在科室负责人审核，科室负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.报销单及原始凭证流转至财务部门，报账员对凭证进行初审，检查凭证的完整性、合法性、准确性。如发现问题，及时与报销人沟通，要求其补充或更正。4.报账员初审通过后，将报销单提交至财务负责人进行复审。财务负责人对报销金额、报销范围、审批流程等进行全面审核，审核无误后签字批准。5.报账员根据财务负责人的审批意见，进行账务处理，编制记账凭证，并登记入账。6.定期将已报销的费用支付给报销人，支付方式可根据卫生院实际情况选择现金支付、银行转账等。（二）物资采购报账流程1.物资采购部门根据业务需求，填写物资采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交至相关部门负责人审批。2.审批通过后，采购部门按照规定的采购程序进行物资采购。采购完成后，取得合法有效的发票及相关验收单据。3.采购人员将发票、验收单等原始凭证整理粘贴在物资采购报账单上，填写报账金额、报账日期等信息，并签字确认。4.将物资采购报账单及原始凭证提交至财务部门，报账员按照费用报销流程进行审核、复审和账务处理。5.对于固定资产采购，报账员在完成账务处理后，还需按照固定资产管理规定，及时进行固定资产的入账登记和卡片管理。（三）专项资金报账流程1.专项资金使用部门根据项目要求，编制专项资金使用计划，明确资金使用范围、金额、时间节点等，并提交至项目负责人审批。2.审批通过后，专项资金使用部门按照计划组织项目实施，在项目实施过程中，及时收集相关原始凭证，如发票、合同、验收报告等。3.项目完成后，专项资金使用部门填写专项资金报账申请单，附上原始凭证，提交至财务部门。报账员对专项资金报账申请进行初审，重点审核资金使用是否符合项目计划和专项资金管理规定。4.初审通过后，报账员将申请单提交至财务负责人进行复审，财务负责人会同项目负责人对项目实施情况和资金使用效果进行审核。5.复审通过后，报账员按照规定进行账务处理，确保专项资金专款专用，准确核算。同时，配合相关部门做好专项资金的绩效评价工作。四、报账审核标准（一）原始凭证审核1.凭证的真实性：审核原始凭证上的经济业务是否真实发生，是否与实际情况相符。如发票的开具单位是否真实存在，业务内容是否与卫生院实际业务相关。2.凭证的合法性：检查原始凭证是否符合国家法律法规和医疗卫生行业财务制度的规定。例如，发票是否为正规发票，是否加盖发票专用章；收据是否符合规定的使用范围等。3.凭证的完整性：原始凭证应具备的要素是否齐全，如发票上的开票日期、购货单位、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息是否完整；报销单上是否有报销人、审核人、审批人签字等。4.凭证的准确性：审核原始凭证上的金额计算是否准确，大小写是否一致；各项数据之间的逻辑关系是否正确。（二）报账内容审核1.报账事项的合理性：判断报账事项是否符合卫生院的业务范围和实际需求，是否存在不合理的支出。例如，某项费用的支出是否与卫生院的医疗业务相关，是否超出了预算标准。2.报账金额的合规性：检查报账金额是否在规定的报销标准范围内，是否与原始凭证金额一致。对于有定额标准的费用，如差旅费、会议费等，要严格按照标准审核。3.报账审批流程的完整性：审核报账是否经过了规定的审批流程，各级审批签字是否齐全。如未按规定流程审批，报账员有权拒绝受理。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.报账员应定期对卫生院财务报账工作进行风险识别，关注可能存在的风险点，如原始凭证虚假、报账流程不规范、财务信息泄露等。2.对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对原始凭证虚假风险，加强对原始凭证的审核力度，建立与供应商、客户等的沟通机制，核实业务真实性。同时，提高报账员的风险意识和识别能力，对可疑凭证进行深入调查。2.对于报账流程不规范风险，完善报账流程制度，加强对报账员和相关人员的培训，确保流程执行到位。定期对报账流程进行检查和评估，及时发现并纠正存在的问题。3.为防范财务信息泄露风险，加强对报账员的保密教育，签订保密协议。对财务信息系统进行安全管理，设置不同级别的访问权限，防止信息被非法获取或篡改。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，定期对财务报账工作进行检查和分析，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，如报账差错率、资金支付异常率等。当指标超过预警值时，及时发出预警信号，提醒相关人员采取措施进行处理，防范风险扩大。六、培训与考核（一）培训1.定期组织报账员参加财务知识培训，培训内容包括国家法律法规、医疗卫生行业财务制度、财务软件操作、报账流程等。培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。2.根据报账员的实际工作需求和业务发展情况，制定个性化的培训计划。培训计划要注重实用性和针对性，提高报账员的业务水平和工作能力。3.鼓励报账员参加各类财务专业资格考试和学术交流活动，对取得相关资格证书或在学术交流中发表优秀论文的报账员，给予一定的奖励和支持。（二）考核1.建立报账员考核制度，明确考核内容、考核标准和考核方式。考核内容包括工作业绩、工作态度、专业能力等方面。2.定期对报账员进行考核评价，考核结果与报账员的绩效奖金、晋升、评优等挂钩。对考核优秀的报账员给予表彰和奖励，对考核不