卫生局内财务控制度

PAGE卫生局内财务控制度一、总则（一）目的本财务控制制度旨在规范卫生局内部财务管理，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖卫生局财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务管理流程，降低管理成本，提高资金使用效益。5.适应性原则：根据国家政策法规和卫生局实际情况，适时调整和完善财务控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据卫生局事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合财政部门下达的预算编制要求进行编制。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学预测和合理安排。3.编制流程各科室根据工作需要提出年度预算建议数，经科室负责人审核后报财务部门。财务部门对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出卫生局年度预算草案。预算草案经卫生局领导班子审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各科室必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核，考核结果与科室绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围卫生局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.收费管理：严格执行国家收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准。2.票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。3.收入核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。四、支出管理（一）支出范围卫生局支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，一般支出由科室负责人审核后报分管领导审批；重大支出由科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后报主要领导审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保支出审批规范、合理。（三）支出控制1.费用标准：制定各项费用支出标准，严格控制费用支出，杜绝浪费。2.政府采购：按照政府采购法律法规的规定，对纳入政府采购范围的项目进行采购，确保采购活动合法合规。3.合同管理：涉及经济合同的支出，必须签订合同，并对合同执行情况进行跟踪和监督。（四）支出核算财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。五、资产管理（一）资产分类卫生局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各科室根据工作需要提出资产购置计划，经科室负责人审核后报财务部门。2.购置审批：财务部门对资产购置计划进行审核，报分管领导审批后实施。3.购置方式：按照政府采购法律法规的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行购置。（三）资产验收资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（四）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行记录。2.维护保养：使用部门负责资产的日常维护保养，确保资产正常使用。3.安全管理：加强资产安全管理，采取必要的安全防范措施，防止资产被盗、损坏等。（五）资产处置1.处置审批：资产处置必须按照规定的审批流程进行审批，一般资产处置由科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后实施；重大资产处置由科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后报主要领导审批。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。3.处置收入管理：资产处置收入按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线。六、负债管理（一）负债范围卫生局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.审批流程：各项负债必须按照规定的审批流程进行审批，一般负债由科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后实施；重大负债由科室提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后报主要领导审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保负债审批规范、合理。（三）负债控制1.风险评估：定期对负债情况进行风险评估，合理控制负债规模，防范财务风险。2.利息管理：按照合同约定及时支付利息，确保不产生逾期利息。（四）负债核算财务部门按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据真实、准确、完整。七、财务监督（一）内部监督1.财务检查：定期开展财务检查，对卫生局财务活动进行全面检查，及时发现问题并提出整改意见。2.审计监督：加强内部审计工作，对卫生局财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。八、财务信息化管理（一）系统建设建立健全财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。（二）系统应用1.预算管理：利用信息化系统进行预算编制、执行、监控和考核。2.收入管理：通过信息化系统进行收入核算、收费管理和票据管理。3.支出管理：利用信息化系统进行支出审批、控制和核算。4.资产管理：借助信息化系统进行资产购置、验收、使用、处置等管理。5.负债管