卫生院费用审核制度

PAGE卫生院费用审核制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范费用支出行为，确保资金使用合理、合规、高效，保障卫生院各项工作的顺利开展，特制定本费用审核制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在开展医疗服务、行政管理、后勤保障等活动中发生的所有费用支出审核。3.基本原则合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规、医疗卫生行业相关标准以及卫生院内部规章制度的要求。真实性原则：费用支出凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际发生情况，不得弄虚作假。合理性原则：费用支出应与卫生院的业务活动、工作目标相适应，遵循合理、必要、节约的原则，杜绝浪费和不合理开支。审批合规原则：所有费用支出必须按照规定的审批流程进行审核和批准，严禁越权审批或未经审批擅自支出。二、费用支出分类及审核要点（一）人员费用1.工资福利支出审核要点：依据卫生院与员工签订的劳动合同、薪酬制度及相关考勤记录，核对工资发放人员名单、金额是否准确无误。检查各类津贴、补贴、奖金的发放是否符合规定的标准和条件，有无超标准发放或违规发放的情况。核实社会保险、住房公积金等缴纳基数及金额是否与工资总额一致，是否按时足额缴纳。2.绩效工资支出审核要点：查看绩效考核方案及相关考核记录，确认绩效工资分配是否与员工的工作业绩、工作质量、服务态度等考核指标挂钩，计算是否准确。检查绩效工资发放是否经过公示程序，有无员工异议及处理情况记录。（二）药品及卫生材料费用1.药品采购费用审核要点：审查药品采购计划，核实采购数量、品种是否与卫生院实际业务需求相符，是否存在盲目采购或超量储备的情况。检查药品采购合同，关注采购价格是否合理，是否符合药品集中采购政策及相关规定，有无价格异常波动或违规加价的问题。核对药品验收记录，确保采购药品的质量、规格、数量等与合同约定一致，验收合格后方可入账。审查药品入库、出库手续，查看库存管理系统数据与实物是否相符，有无药品积压、过期等情况。2.卫生材料费用审核要点：检查卫生材料采购申请单，确认采购用途、数量是否合理，是否与临床诊疗需求相匹配。核实卫生材料采购价格及供应商选择是否符合规定，有无通过不正当手段获取利益的行为。查看卫生材料领用记录，是否按照规定的审批程序领用，领用数量与实际使用量是否一致，有无浪费或挪用现象。（三）设备购置费用1.审核要点：审查设备购置预算及审批文件，确保设备购置符合卫生院发展规划和业务需要，是否经过充分的论证和审批。检查设备采购合同，关注采购价格、技术参数、售后服务等条款是否明确、合理，是否符合市场行情和行业标准。核实设备验收报告，确认设备的型号、规格、性能等是否与合同约定一致，验收合格后方可支付款项。审查设备的安装、调试、培训等相关费用支出，是否真实、合理，有无虚列或重复列支的情况。（四）办公用品及耗材费用1.审核要点：查看办公用品及耗材采购计划，核实采购数量、品种是否与实际工作需求相符，是否存在过度采购或浪费现象。检查采购发票及清单，确认采购价格是否合理，是否从正规渠道采购，有无虚假发票或无发票采购的情况。审查办公用品及耗材领用记录，领用手续是否齐全，领用数量与实际使用量是否一致，有无违规领用或私用的情况。（五）差旅费1.审核要点：检查出差审批单，确认出差事由、地点、时间是否符合工作需要，是否经过相关领导审批同意。核对差旅费报销凭证，包括车票、机票、住宿发票、餐饮发票等，发票是否真实有效，报销金额是否符合差旅费标准规定。审查出差补贴发放情况，是否按照规定的标准和天数计算，有无超标准发放或虚报出差天数的情况。（六）会议费1.审核要点：查看会议审批文件，核实会议名称、时间、地点、参会人员、会议内容等是否与实际情况相符，是否经过必要的审批程序。检查会议费用支出凭证，包括会议场地租赁发票、餐饮发票、资料印刷费发票等，费用是否合理、合规，有无超预算支出或虚列会议费用的情况。审查会议签到表、会议纪要等相关资料，确认会议的真实性和有效性。（七）培训费1.审核要点：检查培训计划及审批文件，确认培训内容、时间、地点、培训对象等是否符合卫生院培训需求和发展规划，是否经过审批同意。核对培训费用支出凭证，包括培训师资费、教材费、场地费等发票，费用是否合理、合规，有无超标准收费或虚列培训费用的情况。审查培训效果评估报告或相关记录，确保培训达到预期目的，培训费用支出具有实际效益。三、费用审核流程（一）费用报销申请1.费用发生后，经办人应及时整理相关原始凭证，并填写费用报销申请表。申请表应详细注明费用发生的日期、事由、金额、支付方式等信息，并附上有效的原始凭证。2.经办人对费用的真实性、合法性、合理性负责，并在申请表上签字确认。（二）部门负责人初审1.部门负责人收到费用报销申请表后，应根据部门工作实际情况，对费用的真实性、必要性进行审核。2.审核通过后，部门负责人在申请表上签署意见并签字确认。（三）财务部门审核（初审）1.财务部门收到经部门负责人初审后的费用报销申请表及原始凭证后，首先对凭证的真实性、完整性、合法性进行审核。2.核对费用报销金额是否符合相关标准和规定，是否与业务实际相符。3.检查审批流程是否完整，签字是否齐全。对于不符合要求的报销申请，财务部门应退回经办人补充或更正相关资料。（四）财务负责人审核（复审）1.财务负责人对经过财务部门初审的费用报销申请进行复审。2.重点审核费用支出的合理性、合规性以及对卫生院财务状况的影响。3.对重大金额或存在疑问的费用支出，财务负责人可进行实地调查或与相关人员沟通核实。审核通过后，财务负责人在申请表上签署意见并签字确认。（五）院长审批1.经财务负责人复审后的费用报销申请，提交院长进行最终审批。2.院长根据卫生院整体财务状况、业务发展需求等因素，对费用支出进行全面审查和决策。3.对于符合规定且确有必要的费用支出，院长予以批准；对于不符合规定或不必要的费用支出，院长有权驳回申请。（六）报销支付1.费用报销申请经院长批准后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。2.对于通过银行转账支付的费用，财务人员应确保收款信息准确无误；对于现金支付的费用，应严格按照现金管理规定办理。3.财务部门在完成报销支付后，应及时登记入账，并将报销凭证妥善保管。四、审核责任与监督1.审核人员责任各审核环节的工作人员应认真履行审核职责，对审核结果负责。如因审核不严导致错误或违规支出，审核人员应承担相应的责任。审核人员应严格遵守职业道德和工作纪律，不得故意刁难经办人或与他人串通舞弊，谋取私利。2.监督机制卫生院内部审计部门负责对费用审核制度的执行情况进行定期审计和监督检查。审计部门应重点关注费用支出的真实性、合法性、合理性以及审批流程的合规性，及时发现和纠正存在的问题。设立举报信箱和举报电话，鼓励全体员工对费用支出中的违规行为