卫生计生局财务规范制度

PAGE卫生计生局财务规范制度一、总则（一）目的为了加强卫生计生局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生计生事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本规范制度适用于卫生计生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进卫生计生事业发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置卫生计生局设立独立的财务机构，负责本局及所属事业单位的财务管理工作。财务机构应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本局财务管理工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财务法律法规和政策，组织实施本局财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务收支情况，防范财务风险。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法、合规、合理。保管会计档案，定期进行整理和归档。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和卫生计生事业发展规划。完整性原则：涵盖本局及所属事业单位的全部收支。真实性原则：以实际情况为依据，确保预算数据真实可靠。合理性原则：合理安排各项收支，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算：根据上年度收入情况、本年度工作计划和政策变化等因素，采用零基预算法编制。支出预算：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据人员编制、工资标准和公用经费定额等因素确定；项目支出根据事业发展需要和专项资金安排情况编制。3.预算编制程序各科室根据年度工作计划和工作任务，提出本科室的收支预算建议数，报财务机构汇总。财务机构对各科室的预算建议数进行审核、汇总，编制本局年度预算草案，报局领导审批。经局领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算收支平衡。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定，专款专用，确保专项资金使用效益。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关科室提出，经财务机构审核后，报局领导审批。3.预算调整方案经上级主管部门和财政部门批准后，方可组织实施。四、收入管理（一）收入范围卫生计生局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，确保收入合法、合规。2.严格执行国家收费政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用和滥用。五、支出管理（一）支出范围卫生计生局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财务制度和财经纪律，确保支出合法、合规、合理。2.坚持厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由科室负责人审核签字后，报财务机构审核，经财务负责人审批后报销。2.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经科室负责人审核、财务机构审核、分管领导审批后，报主要领导批准。3.重大项目支出：需经局党组会议研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格按照财务制度规定的开支标准和范围报销，不得超标准、超范围报销。3.报销时应提供相关的发票、收据、合同等原始凭证，并按照规定粘贴在报销单上。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模。六、资产管理（一）资产分类卫生计生局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置申请由相关科室提出，经财务机构审核、分管领导审批后，报主要领导批准。3.购置资产时，应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量等条款，确保资产符合要求。（三）资产验收1.资产购置后，由相关科室和财务机构共同组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告财务机构和资产管理部门。3.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常运行。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置申请由相关科室提出，经财务机构审核、分管领导审批后，报主要领导批准。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务机构定期对本局及所属事业单位的财务状况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各科室应自觉接受财务监督，配合财务机构做好财务管理工作。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）建立财务信息化系统采用先进的财务管理软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。（二）数据安全管理1.加强对财务信息化系统的数据安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和丢失。2.定期备份财