乡卫生院资金管理制度

PAGE乡卫生院资金管理制度一、总则（一）制定目的本资金管理制度旨在加强乡卫生院资金管理，规范资金使用流程，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，保障医疗服务的质量和可持续性，维护卫生院及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于乡卫生院的所有资金收支活动，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入以及各项支出等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则保障资金的安全，防止资金被盗、挪用、浪费等情况发生，确保资金的完整和有效使用。3.效益性原则合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益，以实现卫生院的社会效益和经济效益最大化。4.预算管理原则实行全面预算管理，所有资金收支纳入预算管理范畴，严格按照预算执行，确保预算的严肃性和权威性。5.公开透明原则资金管理过程应公开透明，接受内部监督和外部审计，确保资金使用的公正性和合理性。二、资金预算管理（一）预算编制1.编制依据根据卫生院的发展规划、年度工作计划、医疗业务需求以及上一年度预算执行情况等，结合财政部门的要求和相关政策法规，编制年度资金预算。2.编制内容资金预算应涵盖收入预算和支出预算两部分。收入预算包括财政拨款收入、医疗收入、药品收入、其他收入等；支出预算包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。3.编制流程各科室根据本科室业务需求和工作计划，提出本科室年度资金预算建议，报财务科汇总。财务科对各科室上报的预算建议进行审核、汇总，并结合卫生院整体情况进行综合平衡，编制卫生院年度资金预算草案。预算草案提交卫生院领导班子审议，经职工代表大会通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪机制，财务科定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的调整事项，应按照规定的程序进行审批。调整金额较大的，需重新编制预算并报相关部门审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响卫生院预算执行。卫生院发展规划、年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。因不可抗力因素等特殊原因，致使原预算无法执行。2.预算调整应按以下程序进行：相关科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务科对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入科室和个人绩效考核体系，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的进行相应处罚。三、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门规定的拨款渠道、拨款方式和拨款时间，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款政策的准确理解和执行，争取财政资金的最大支持。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确记录拨款项目、金额、用途等信息，确保专款专用。（二）医疗收入管理1.规范医疗服务收费行为，严格执行国家医疗服务价格政策，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强医疗收费票据管理，确保收费票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。收费票据应专人负责，建立票据台账，定期进行盘点核对。3.建立健全医疗收入确认制度，按照权责发生制原则，及时准确确认医疗收入。严禁虚增或隐瞒医疗收入。4.加强对医疗收入的监控和分析，定期与收费系统数据进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）药品收入管理1.严格执行药品价格政策，按照规定的加价率销售药品，不得擅自提高药品价格。2.加强药品采购管理，确保药品质量，降低药品采购成本。药品采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过集中采购、招标采购等方式进行。3.规范药品出入库管理，建立药品库存明细账，定期进行盘点，确保账实相符。药品出入库应严格履行手续，做到票、账、物一致。4.加强对药品收入的核算和监控，及时准确记录药品销售收入，防止药品收入流失。（四）其他收入管理1.对卫生院的其他收入，如培训收入、出租收入等，应进行分类管理，明确收入来源和性质。2.按照相关规定和合同约定，及时足额收取其他收入。对于出租收入等，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并严格按照合同执行。3.对其他收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和卫生院财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目实行集体决策。3.支出审批应遵循“先预算、后审批、再支出”的原则，确保支出符合预算安排。（二）人员经费支出管理1.按照国家有关规定和卫生院薪酬制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等人员经费。2.加强对人员经费支出的审核，确保发放标准符合规定，发放对象准确无误。3.严格控制人员经费增长，优化人员结构，提高工作效率，降低人力成本。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出应严格按照预算安排和相关规定执行，确保经费使用合理、合规、有效。2.加强对办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，制定相应的费用标准和报销制度，严格控制费用支出。3.对于大额公用经费支出，如设备购置、修缮工程等，应按照规定的程序进行审批和招标采购，确保资金使用效益。（四）药品及卫生材料支出管理1.药品及卫生材料采购应遵循“质量第一、价格合理、按需采购”的原则，严格按照药品和卫生材料采购计划进行采购。2.加强对药品及卫生材料供应商的管理，建立供应商评估机制，选择信誉良好、质量可靠的供应商。3.规范药品及卫生材料出入库管理，严格验收程序，确保入库药品及卫生材料的质量和数量符合要求。4.定期对药品及卫生材料库存进行盘点，及时清理积压、过期药品及卫生材料，并按照规定进行处理。5.加强对药品及卫生材料支出的核算和监控，严格控制药品及卫生材料消耗，降低医疗成本。（五）设备购置支出管理1.设备购置应根据卫生院发展规划和业务需求，进行科学论证和合理安排，确保设备购置的必要性和可行性。2.设备购置应按照规定的程序进行审批，包括编制设备购置计划、申请资金、组织招标采购等环节。3.加强对设备采购过程的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，选择性价比高的设备。4.设备购置后，应及时组织验收，办理固定资产入账手续，并建立设备档案，加强设备的日常维护和管理，提高设备使用效益。（六）修缮费支出管理1.修缮工程应按照规定的程序进行审批，包括编制修缮计划、申请资金、设计预算、招标施工等环节。2.加强对修缮工程的监督管理，确保工程质量和进度，严格控制工程成本。3.修缮工程竣工后，应及时组织验收，办理工程结算和固定资产入账手续。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位包括出纳、会计、财务主管等，出纳负责现金收付、银行结算等工作；会计负责账务处理、资金核算等工作；财务主管负责资金管理的全面工作，包括预算编制、资金审批、财务分析等。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.对于重大资金支出，如大额设备购置、修缮工程等，应实行集体决策和联签制度。（三）资金支付控制1.严格按照资金支付审批程序进行支付，确保支付凭证真实、合法、有效。2.加强对资金支付的审核，审核内容包括支付申请的真实性、合法性、完整性，支付金额是否符合预算安排等。3.对于涉及现金支付的业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金支付安全。（四）票据与印章管理1.加强对票据的管理，包括收费票据、发票、支票等。票据应专人保管，建立票据台账，定期进行盘点核对。2.严格票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.加强对印章的管理，印章应专人保管，严格按照规定的程序使用。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（五）监督检查1.建立资金内部控制监督检查机制，定期对资金管理情况进行检查和评估。2.监督检查内容包括资金预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资金内部控制制度执行情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对乡卫生院面临的财务风险进行识别和评估，包括筹资风险、投资风险、资金运营风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施。如对于筹资风险，合理安排筹资渠道和筹资规模，优化资本结构；对于投资风险，加强投资项目的可行性研究和风险评估，谨慎进行投资决策。2.建立财务风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等，及时发现风险信号并采取措施加以防范。（三）风险监控与报告1.持续监控财务风险状况，及时掌握风险变化情况。2.定期向上级主管部门和卫生院领导报告财务风险情况，提出风险应对建议。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务工作效率和管理水平。2.财务信息系统应具备账务处理、预算管理、资金管理、报表生成等功能，满足卫生院财务管理的需要。（二）财务数据管理1.加强对财务数据的管理，确保数据的真实性、准确性、完整性和及时性。2.定期备份财务数据，防止数据丢失。建立数据安全防护机制，防止数据泄