乡镇卫生院负债管理制度

PAGE乡镇卫生院负债管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范负债行为，有效防范财务风险，确保卫生院持续、健康、稳定发展，根据国家有关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本乡镇卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保负债行为合法合规。2.合理性原则根据卫生院发展规划和实际需求，合理确定负债规模和结构，避免盲目举债。3.风险可控原则充分评估负债风险，采取有效措施进行风险防控，确保卫生院财务安全。4.效益性原则负债资金的使用应注重效益，提高卫生院的医疗服务能力和经济效益。二、负债管理职责分工（一）院领导职责1.全面负责卫生院负债管理工作，制定负债管理政策和决策。2.审批重大负债事项，监督检查负债管理制度的执行情况。（二）财务部门职责1.负责编制负债预算，对负债项目进行核算和监督。2.定期分析负债情况，为院领导提供决策依据。3.协助相关部门办理负债业务，确保手续合规、资料完整。（三）业务部门职责1.根据卫生院发展需要，提出负债项目申请。2.负责负债项目的具体实施和管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。3.配合财务部门做好负债核算和监督工作。三、负债预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末，根据卫生院发展规划、业务需求和财务状况，编制下一年度负债预算。2.负债预算应明确负债项目、金额、用途、期限、还款计划等内容，并进行详细的成本效益分析。3.业务部门应根据自身业务发展需要，向财务部门提出负债项目申请，经财务部门审核后纳入负债预算。（二）预算审批1.负债预算编制完成后，应提交院领导审批。2.院领导应根据卫生院实际情况，对负债预算进行综合评估，确保预算合理可行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的负债预算执行，不得擅自调整或变更。2.如因特殊情况需要调整负债预算，应按照规定程序报院领导审批，并及时通知财务部门调整相关预算指标。四、负债项目管理（一）项目申请1.业务部门根据卫生院发展规划和业务需求，提出负债项目申请，填写《乡镇卫生院负债项目申请表》。2.申请表应包括项目名称、项目背景、项目内容、资金需求、资金来源、还款计划、预期效益等内容。（二）项目评估1.财务部门收到项目申请表后，应会同相关部门对项目进行评估。2.评估内容包括项目的必要性、可行性、经济效益、社会效益、风险程度等。3.评估完成后，应出具评估报告，作为项目决策的依据。（三）项目审批1.院领导根据评估报告，对负债项目进行审批。2.重大负债项目应提交院务委员会或职工代表大会审议通过。（四）项目实施1.业务部门负责负债项目的具体实施，按照项目计划和预算组织施工，确保项目质量和进度。2.财务部门应按照合同约定及时支付项目资金，对项目资金进行单独核算和监督。3.项目实施过程中，如发现问题应及时报告院领导，并采取有效措施进行解决。（五）项目验收1.项目完成后，业务部门应组织相关部门进行验收。2.验收内容包括项目质量、项目进度、项目效益、资金使用等方面。3.验收合格后，应出具验收报告，并办理相关资产交付手续。五、负债核算与监督（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对负债进行准确、及时的核算。2.负债应按照期限、性质等进行明细核算，确保账目清晰。3.定期编制负债报表，反映负债的规模、结构、变动情况等信息。（二）监督检查1.建立健全负债监督检查制度，定期对负债情况进行检查。2.检查内容包括负债预算执行情况、负债项目实施情况、资金使用情况、还款计划执行情况等。3.对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。（三）风险预警1.建立负债风险预警机制，设定合理的风险预警指标。2.当负债规模、负债率、偿债能力等指标出现异常时，及时发出预警信号。3.根据预警信号，采取相应的风险防控措施，如调整负债结构、压缩负债规模、增加还款资金等。六、负债偿还管理（一）还款计划制定1.在负债项目申请时，应同时制定详细的还款计划，明确还款期限、还款金额、还款资金来源等。2.还款计划应根据卫生院的财务状况和业务收入情况进行合理安排，确保按时足额偿还债务。（二）还款资金来源1.优先使用项目收益偿还债务，确保项目收益能够覆盖债务本息。2.如项目收益不足以偿还债务，应从卫生院的业务收入中安排一定比例的资金用于偿还债务。3.必要时，可以通过争取政府财政补助、盘活存量资产等方式筹集还款资金。（三）还款执行1.财务部门应按照还款计划，及时足额偿还债务本息。2.如因特殊情况无法按时偿还债务，应提前与债权人沟通协商，争取延期还款或调整还款计划。3.对逾期未偿还的债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。七、信息披露与沟通（一）信息披露1.定期向职工代表大会或全体职工披露卫生院的负债情况，包括负债规模、结构、用途、还款计划等。2.按照国家有关规定，向社会公众披露卫生院的负债信息，接受社会监督。（二）沟通协调1.加强与债权人的沟通协调，及时了解债权人的要求和意见，确保债务偿还工作顺利进行。2.与政府相关部门保持密切联系，及时汇报卫生院的负债情况，争取政策支持和财政补助。八、责任追究（一）违规责任认定1.对违反本制度规定的行为，应进行责任认定。2.责任认定应根据违规行为的性质、情节、后果等因素进行综合判断。（二）责任追究方式1.对违规责任人，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。