2026年企业内部控制中级试题库及答案详解

2026年企业内部控制中级试题库及答案详解一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某制造企业为降低生产成本，计划将部分原材料采购环节外包。根据内部控制要求，该企业应首先评估外包活动的（）。A.合法性B.风险等级C.成本效益D.供应商资质2.在内部控制评价中，某公司发现财务审批流程存在审批权限过于集中的问题。根据内部控制指引，该公司应采取的改进措施是（）。A.提高审批效率B.实行集体审批C.简化审批环节D.加强审批人员培训3.某商业银行为防范信贷风险，要求信贷审批人员与风险管理人员定期轮岗。该措施主要体现了内部控制的（）。A.制衡性B.全面性C.重要性D.及时性4.某医药企业在采购药品时，要求供应商提供药品生产批号及检验报告。该要求属于内部控制的（）。A.职责分离B.审计控制C.业务流程控制D.信息系统控制5.某建筑企业为加强项目成本控制，采用挣值管理法进行进度与成本双重监控。该方法属于内部控制的（）。A.经济性控制B.合规性控制C.预警性控制D.绩效性控制6.某上市公司要求董事会在重大投资决策前，必须提交独立董事的风险评估报告。该要求体现了内部控制的（）。A.董事会监督B.管理层责任C.审计委员会职责D.股东大会决议7.某外贸企业发现部分出口货物存在单证不符问题，导致货款回收延迟。根据内部控制要求，该企业应重点加强（）。A.国际贸易政策研究B.单证制作与审核C.信用风险管理D.跨境物流协调8.某零售企业为防止员工盗窃商品，在仓库和销售区域安装监控摄像头。该措施属于内部控制的（）。A.物理控制B.信息技术控制C.制度控制D.文化控制9.某能源企业为保障安全生产，要求操作人员必须经过双人复核方可执行高危作业。该措施属于内部控制的（）。A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.持续改进控制10.某科技公司采用区块链技术记录采购合同，以防止篡改。该技术属于内部控制的（）。A.担保性控制B.防护性控制C.监督性控制D.分析性控制11.某物流企业发现运输车辆油耗异常偏高，通过数据分析发现系司机私拉货物的证据。该案例体现了内部控制的（）。A.预警功能B.防护功能C.纠错功能D.管理功能12.某制造企业要求生产部门每月编制成本差异分析报告，并提交财务部门审核。该流程主要目的是（）。A.降低生产成本B.优化资源配置C.防范财务风险D.提高产品质量13.某餐饮企业为保障食品安全，要求食材供应商必须提供营业执照和食品检验合格证。该要求属于内部控制的（）。A.合规性控制B.质量控制C.流程控制D.风险控制14.某建筑企业为控制工程进度，采用甘特图进行任务分解与进度跟踪。该工具属于内部控制的（）。A.计划控制B.绩效控制C.风险控制D.成本控制15.某银行要求信贷审批人员与风险管理人员定期进行交叉复核，以防范道德风险。该措施属于内部控制的（）。A.职责分离B.信息披露C.人员管理D.信息系统控制16.某医药企业为防止药品过期，采用先进先出法管理库存。该策略属于内部控制的（）。A.库存控制B.成本控制C.质量控制D.风险控制17.某零售企业为提升客户满意度，要求门店每日进行服务投诉分析。该措施属于内部控制的（）。A.客户关系管理B.服务质量管理C.风险预警管理D.绩效考核管理18.某制造企业为降低采购成本，采用集中采购模式。该模式主要体现了内部控制的（）。A.效率性原则B.风险分散原则C.制衡性原则D.合规性原则19.某科技公司为防止数据泄露，要求员工离职时必须交还所有设备。该措施属于内部控制的（）。A.物理控制B.逻辑控制C.制度控制D.文化控制20.某外贸企业为控制汇率风险，采用远期结售汇合约。该策略属于内部控制的（）。A.风险对冲B.成本控制C.资金管理D.投资管理二、多项选择题（每题2分，共10题）1.某制造企业为加强内部控制，采取以下措施：①要求采购部门与财务部门职责分离；②定期开展内部审计；③对关键岗位人员实行轮岗制度。以上措施中，属于内部控制基本要求的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②2.某商业银行为防范信贷风险，采取以下措施：①要求信贷审批人员与风险管理人员定期轮岗；②对大额贷款实行集体审批；③建立贷款损失准备金制度。以上措施中，属于风险控制措施的有（）。A.①②③B.①②C.②③D.①③3.某医药企业为保障药品质量，采取以下措施：①要求供应商提供药品生产批号及检验报告；②对库存药品进行定期抽检；③建立药品追溯系统。以上措施中，属于质量控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②4.某外贸企业为防范汇率风险，采取以下措施：①采用远期结售汇合约；②对出口货物进行价格调整；③建立汇率风险预警机制。以上措施中，属于风险对冲措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②5.某建筑企业为控制项目成本，采取以下措施：①采用挣值管理法进行进度与成本双重监控；②对分包商进行严格的成本审核；③建立成本差异分析报告制度。以上措施中，属于成本控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②6.某零售企业为提升客户满意度，采取以下措施：①要求门店每日进行服务投诉分析；②对员工进行服务技能培训；③建立客户满意度调查制度。以上措施中，属于客户关系管理措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②7.某制造企业为防止员工盗窃商品，采取以下措施：①在仓库和销售区域安装监控摄像头；②实行员工指纹打卡制度；③定期进行库存盘点。以上措施中，属于防护性控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②8.某科技公司为保障信息安全，采取以下措施：①要求员工离职时必须交还所有设备；②对关键数据加密存储；③建立信息安全培训制度。以上措施中，属于信息安全控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②9.某能源企业为保障安全生产，采取以下措施：①要求操作人员必须经过双人复核方可执行高危作业；②对高危设备定期进行维护保养；③建立安全事故应急预案。以上措施中，属于安全控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②10.某外贸企业为控制物流风险，采取以下措施：①对出口货物进行全程跟踪；②与物流服务商签订严格的服务协议；③建立物流风险预警机制。以上措施中，属于物流风险控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②三、判断题（每题1分，共10题）1.内部控制仅适用于上市公司，非上市公司无需建立内部控制体系。（×）2.内部控制的目的是完全消除企业运营中的所有风险。（×）3.内部控制评价应由企业内部审计部门独立实施。（√）4.职责分离原则要求同一岗位的员工不得同时负责采购与付款。（√）5.内部控制的成本效益原则要求企业必须投入最低成本实现最佳控制效果。（×）6.内部控制的监督性控制主要指内部审计部门的监督。（×）7.内部控制的防护性控制主要指对关键资产的保护。（√）8.内部控制的预警性控制主要指对风险的提前识别与应对。（√）9.内部控制的绩效考核主要指对员工个人的评价。（×）10.内部控制仅关注财务风险，不关注运营风险。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制的五大要素及其作用。内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。-控制环境：提供内部控制的基础，包括治理结构、管理层承诺、企业文化等。-风险评估：识别和分析企业面临的内外部风险。-控制活动：通过具体措施防范风险，如职责分离、授权审批等。-信息与沟通：确保信息及时、准确传递。-监督活动：对内部控制的有效性进行持续监控。2.简述企业内部控制的基本原则。-全面性原则：覆盖企业所有业务环节。-重要性原则：重点关注重大风险。-制衡性原则：各部门权责分明。-适应性原则：随企业变化调整控制措施。-成本效益原则：以合理成本实现最佳控制效果。3.简述企业内部控制评价的程序。-制定评价方案：明确评价范围、标准。-实施评价工作：收集证据、分析问题。-提交评价报告：向管理层汇报结果。-整改与跟踪：落实整改措施并持续监控。4.简述企业内部控制的信息与沟通要求。-信息质量：确保信息真实、完整、及时。-沟通渠道：建立正式沟通机制，如例会、报告等。-反馈机制：及时响应内外部反馈。-信息系统支持：利用技术手段提高沟通效率。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某制造企业发现部分原材料存在质量问题，导致生产效率下降。经调查，问题源于供应商管理失控。企业应如何加强内部控制以防范此类风险？-供应商准入控制：严格审查供应商资质，要求提供质量检验报告。-采购流程控制：实行比价采购、集中采购，减少人为干预。-合同管理控制：明确质量条款，约定违约责任。-验收控制：加强入库检验，对不合格品拒收。-持续监控：定期评估供应商绩效，动态调整合作关系。2.某科技公司为扩大市场份额，计划进入东南亚市场。但公司发现缺乏对当地法律法规的了解，导致部分业务受阻。企业应如何加强内部控制以防范此类风险？-合规性风险评估：在进入前聘请当地律师进行法律咨询。-跨文化培训：对员工进行当地法律法规及文化培训。-内部控制流程：建立合规性审查机制，确保业务操作合法。-信息系统支持：利用信息系统监控业务合规性。-持续监督：定期评估当地业务合规状况，及时调整策略。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.B解析：外包活动涉及第三方合作，需首先评估其风险等级，以确定是否可行及如何控制。2.B解析：审批权限集中存在道德风险，集体审批可相互监督，提高决策质量。3.A解析：信贷审批与风险管理职责分离，防止利益冲突，体现制衡性。4.C解析：要求供应商提供批号及检验报告，属于业务流程中的质量控制措施。5.C解析：挣值管理法通过数据监控，提前预警进度与成本偏差。6.A解析：独立董事的风险评估报告体现了董事会对重大决策的监督。7.B解析：单证不符是外贸常见问题，加强单证制作与审核可减少纠纷。8.A解析：监控摄像头属于物理防护措施，防止盗窃。9.B解析：双人复核属于事中控制，防止高危作业误操作。10.A解析：区块链技术防止数据篡改，属于担保性控制。11.A解析：通过数据分析发现异常，体现了内部控制的预警功能。12.C解析：成本差异分析报告主要目的是识别财务风险。13.A解析：要求供应商提供合规证明，属于合规性控制。14.A解析：甘特图用于计划与进度跟踪，属于计划控制。15.A解析：交叉复核防止信贷审批人员的道德风险。16.A解析：先进先出法防止药品过期，属于库存控制。17.B解析：服务投诉分析属于服务质量管理措施。18.A解析：集中采购通过规模效应降低成本，体现效率性原则。19.A解析：交还设备属于物理控制，防止数据泄露。20.A解析：远期结售汇属于风险对冲策略。二、多项选择题答案与解析1.A解析：①②③均属于内部控制基本要求。2.B解析：①②属于风险控制措施，③属于事后补救措施。3.A解析：①②③均属于质量控制措施。4.B解析：①③属于风险对冲措施，②属于价格调整策略。5.A解析：①②③均属于成本控制措施。6.A解析：①②③均属于客户关系管理措施。7.A解析：①②③均属于防护性控制措施。8.A解析：①②③均属于信息安全控制措施。9.A解析：①②③均属于安全控制措施。10.A解析：①②③均属于物流风险控制措施。三、判断题答案与解析1.×解析：所有企业均需建立内部控制体系，无论上市与否。2.×解析：内部控制不能完全消除风险，但可降低风险。3.√解析：内部审计部门独立实施评价，确保客观性。4.√解析：职责分离防止权力滥用。5.×解析：成本效益原则并非最低成本，而是合理投入。6.×解析：监督性控制包括管理层监督、内部审计等。7.√解析：防护性控制如门禁、监控等。8.√解析：预警性控制通过数据分析提前识别风险。9.×解析：绩效考核可包括组织绩效。10.×解析：内部控制需覆盖所有风险类型。四、简答题答案与解析1.内部控制的五大要素及其作用-控制环境：提供内部控制的基础，包括治理结构、管理层承诺、企业文化等。-风险评估：识别和分析企业面临的内外部风险。-控制活动：通过具体措施防范风险，如职责分离、授权审批等。-信息与沟通：确保信息及时、准确传递。-监督活动：对内部控制的有效性进行持续监控。2.企业内部控制的基本原则-全面性原则：覆盖企业所有业务环节。-重要性原则：重点关注重大风险。-制衡性原则：各部门权责分明。-适应性原则：随企业变化调整控制措施。-成本效益原则：以合理成本实现最佳控制效果。3.企业内部控制评价的程序-制定评价方案：明确评价范围、标准。-实施评价工作：收集证据、分析问题。-提交评价报告：向管理层汇报结果。-整改与跟踪：落实整改措施并持续监控。4.企业内部控制的信息与沟通要求-信息质量：确保信息真实、完整、及时。-沟通渠道：建立正式沟通机制，如例会、报告等。-反馈机制：及时响应内外部反馈。-信息系统支持：利用技术手段提高沟通效率。五、案例分析题答案与解析1.加强内部控制以防范原材料质量风险-供应商准入控制：严格审查供应商资