2025年初级会计考试《经济法基础》次试题及参考答案

2025年初级会计考试《经济法基础》次试题及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.甲公司2024年12月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为15%，消费税税率为15%。已知增值税税率为13%，甲公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.300×（1+15%）×13%B.300×（1+15%）÷（1-15%）×13%C.300×（1+15%）÷（1+15%）×13%D.300×（1-15%）×13%2.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证金额有错误的，可由出具单位在原始凭证上更正并加盖公章B.采购合同可以作为原始凭证入账C.原始凭证保管期满后，可由会计机构自行销毁D.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章3.2024年8月，王某与乙公司签订3年期劳动合同，约定试用期为6个月，试用期月工资为6000元，转正后月工资为8000元。已知当地月最低工资标准为2200元。乙公司在试用期内应向王某支付的工资最低为（）。A.6000元B.6400元C.2200元D.8000元4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票，持票人可补记后使用D.银行汇票的背书转让以出票金额为准5.2024年10月，丙企业销售自产实木地板取得含增值税收入113万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还），没收逾期未退包装物押金1.13万元。已知实木地板消费税税率为5%，增值税税率为13%。丙企业当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26+1.13）÷（1+13%）×5%B.（113+1.13）÷（1+13%）×5%C.113÷（1+13%）×5%D.（113+2.26）÷（1+13%）×5%6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息7.2024年5月，丁公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，丁公司对该处罚决定不服。根据税收征收管理法律制度的规定，丁公司可以采取的救济途径是（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼C.可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼D.只能向本级人民政府申请行政复议8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得B.个人购买体育彩票中奖取得的1万元奖金C.个人取得的国债利息收入D.个人因任职单位发放的交通补贴9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。A.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者不能胜任工作，经过培训后仍不能胜任C.劳动者严重违反用人单位的规章制度D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行10.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业将自有房产等价交换另一企业的房产C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）D.国家机关承受土地用于办公11.2024年3月，戊公司财务人员张某因工作调动办理会计工作交接，监交人为财务经理李某。交接完成后，发现原移交的会计资料存在一笔2023年的错账未更正。根据会计法律制度的规定，该错账的责任应由（）承担。A.张某B.李某C.戊公司D.张某和李某连带12.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.运输公司提供的货物运输服务B.酒店提供的住宿服务C.建筑公司提供的设备融资租赁服务（不动产）D.广告公司提供的广告位出租服务13.2024年7月，己公司为增值税一般纳税人，购进一批原材料用于生产免税产品，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元；购进一台生产设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。已知己公司当月无其他购进业务，当月可抵扣的进项税额为（）。A.19.5万元B.13万元C.6.5万元D.014.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。A.企业将自有房产通过公益性组织赠与学校B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.企业合并时，原企业将房产转移至合并后的企业D.房地产开发企业将开发的商品房用于职工福利15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力消除后15日内办理补办手续C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以上1万元以下罚款16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票的表述中，错误的是（）。A.银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人或其他组织B.银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额的0.5‰向出票人收取手续费C.银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日D.银行承兑汇票的付款人是出票人17.2024年9月，庚公司与员工孙某签订竞业限制协议，约定孙某离职后2年内不得从事与庚公司有竞争关系的工作，庚公司每月支付竞业限制经济补偿5000元。2025年1月，孙某离职后立即到竞争对手处工作，庚公司发现后停止支付经济补偿，并要求孙某返还已支付的经济补偿并支付违约金。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.庚公司无权要求孙某返还已支付的经济补偿B.竞业限制协议因未约定违约金而无效C.孙某只需返还已支付的经济补偿，无需支付违约金D.庚公司有权要求孙某支付违约金，但不得要求返还经济补偿18.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.宗教寺庙出租的房产D.军队自用的房产19.2024年11月，辛公司为增值税小规模纳税人，销售自产货物取得含增值税收入20.6万元，销售自己使用过的固定资产取得含增值税收入1.03万元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。辛公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×2%B.（20.6+1.03）÷（1+3%）×3%C.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×3%D.（20.6+1.03）÷（1+3%）×2%20.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.月度财务会计报告的保管期限为10年B.记账凭证的保管期限为30年C.银行对账单的保管期限为永久D.年度财务会计报告的保管期限为30年21.根据企业所得税法律制度的规定，2024年某居民企业实现会计利润300万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元（转让收入150万元，相关成本70万元）。不考虑其他因素，该企业2024年应纳税所得额为（）。A.300万元B.220万元C.260万元D.240万元22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按照所在地最低工资标准向其按月支付报酬D.劳务派遣单位应当与用工单位订立劳务派遣协议，协议中无需约定派遣岗位23.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.珠宝玉石二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“综合所得”缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得3.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的货物分配给股东B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物用于个人消费5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同B.用人单位提出与劳动者协商一致解除劳动合同C.劳动合同期满，用人单位维持原劳动合同条件续订，劳动者不同意续订D.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.代位权与撤销权8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）C.房屋买卖D.房屋赠与9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书C.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让D.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）4.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）5.用人单位与劳动者约定的试用期工资可以低于当地最低工资标准，只要不低于劳动合同约定工资的80%。（）6.房产税的计税依据包括从价计征和从租计征两种方式，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房暂减按4%）。（）7.增值税一般纳税人购进贷款服务取得的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）8.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）9.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。（）10.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的补贴收入，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）向乙公司销售自产空调100台，每台不含增值税售价0.3万元，由于乙公司购买数量较大，甲公司给予其10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）将自产空调20台用于职工福利，同类空调不含增值税售价0.3万元/台。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元；购进用于集体福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（4）销售自己使用过的2018年购入的生产设备一台，取得含增值税收入20.6万元，该设备购入时已抵扣进项税额。已知：增值税税率为13%；销售自己使用过的固定资产适用简易计税方法的征收率为3%，但甲公司未放弃减税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售空调给乙公司增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.3×13%B.100×0.3×（1-10%）×13%C.100×0.3×（1+10%）×13%D.100×0.3÷（1-10%）×13%2.甲公司将自产空调用于职工福利应确认的增值税销项税额为（）。A.20×0.3×13%B.20×0.3÷（1+13%）×13%C.0D.20×0.3×（1+10%）×13%3.甲公司当月购进货物准予抵扣的进项税额为（）。A.13+0.3+1.3=14.6万元B.13+0.3=13.3万元C.13+1.3=14.3万元D.0.3+1.3=1.6万元4.甲公司销售自己使用过的生产设备应缴纳的增值税为（）。A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4万元B.20.6÷（1+13%）×13%=2.37万元C.20.6×3%=0.618万元D.20.6÷（1+3%）×3%=0.6万元【资料二】乙公司为居民企业，主要从事电子产品生产销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元。（2）发生产品销售成本2000万元，税金及附加300万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。（3）发生营业外支出80万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款50万元，税收滞纳金10万元。（4）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费45万元，职工教育经费20万元。已知：广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度企业所得税收入总额为（）。A.5000+20+50=5070万元B.5000+50=5050万元C.5000+20=5020万元D.5000万元2.乙公司2024年度广告费应调整的应纳税所得额为（）。A.调增800-5000×15%=50万元B.调增800-（5000+50）×15%=7.5万元C.调减800-5000×15%=50万元D.无需调整3.乙公司2024年度业务招待费应调整的应纳税所得额为（）。A.调增60-（5000×5‰）=35万元B.调增60-（60×60%）=24万元C.调增60-min（60×60%，5000×5‰）=60-30=30万元D.调增60-min（60×60%，5000×5‰）=60-25=35万元4.乙公司2024年度公益性捐赠应调整的应纳税所得额为（）。A.调增50-（会计利润×12%）B.调增50-（5000-2000-300-1000-500-100-80+20+50）×12%C.调增50-（5000-2000-300-1000-500-100-80）×12%D.调减50-（会计利润×