税法1考试题及答案

税法1考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.电力公司销售电力D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务2.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.钻石C.白酒D.化妆品3.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（营改增前）D.企业所得税税额4.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.资源税采用从量定额征收B.资源税的征税范围包括所有自然资源C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税D.资源税只对开采的原矿征税5.土地增值税的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率6.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）A.露天游泳池B.烟囱C.玻璃暖房D.房屋7.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.缴纳购房款的当天8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.法律咨询合同D.技术合同10.烟叶税的纳税人为（）A.销售烟叶的单位B.收购烟叶的单位C.种植烟叶的单位和个人D.加工烟叶的单位多项选择题（每题2分，共10题）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将自产的货物分配给股东2.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）A.卷烟B.白酒C.化妆品D.实木地板3.城市维护建设税的特点有（）A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城镇规模设计不同的比例税率D.征收范围较广4.资源税的纳税环节包括（）A.开采环节B.生产销售环节C.收购环节D.进口环节5.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.下列免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产7.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与8.下列属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为9.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人10.烟叶税的计税依据包括（）A.收购价款B.价外补贴C.增值税D.消费税判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）2.消费税的纳税环节单一，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）3.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额（营改增前）。（）4.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品和生产的盐。（）5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）8.车辆购置税实行一次征收制度。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性全额扣除，我国采用消费型增值税，利于鼓励投资。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税范围具有选择性，只选部分消费品；征税环节具有单一性，多在生产等特定环节；税率差异大，不同应税品税率不同；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。3.简述城市维护建设税的作用。答：一是补充城市维护建设资金不足，用于城市公用事业和公共设施维护建设；二是调动地方政府加强城市建设管理的积极性；三是体现受益原则，使纳税人承担与享受的公共设施相适应的税负。4.简述资源税的作用。答：促进资源合理开发利用，避免过度开采；调节资源级差收入，使企业公平竞争；增加国家财政收入，为经济建设积累资金；保护资源环境，推动可持续发展。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税转型对企业的影响。答：增值税转型允许企业抵扣固定资产进项税，降低企业税负，减少现金流支出。刺激企业投资，更新设备和技术，提高生产效率。增强企业竞争力，促进产业升级，推动企业扩大规模和提升创新能力。2.探讨消费税对引导消费行为的作用。答：消费税对高能耗、高污染及奢侈品征税，可抑制这类消费。如对高档化妆品、烟酒等征消费税，提高价格，减少消费。对环保节能产品低税或免税，引导消费向绿色、健康方向转变。3.分析城市维护建设税与地方经济发展的关系。答：城市维护建设税为地方提供资金，用于城市建设和维护，改善基础设施，吸引投资和人才，促进经济发展。经济发展又增加增值税、消费税等税额，使城建税收入增多，形成良性循环。4.谈谈资源税改革的意义。答：资源税改革能完善资源税制度，合理调节资源级差收入。促进资源节约和高效利用，避免浪费。推动经济发展方式转变，引导企业节能减排。增加地方财政收入，保障资源地区可持续发展。答案单项选择题1.C2.B3.D4.C5.C6.D7.A