税务管理考试题及答案

税务管理考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销税务登记3.发票的管理机关是（）A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.金融机关4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税6.税务机关对纳税人的税款征收方式不包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.委托征收7.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报8.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役9.我国现行税法体系中，采用定额税率的税种是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税10.下列不属于税务行政复议范围的是（）A.征税行为B.发票管理行为C.行政处罚行为D.税务机关内部行政行为二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.税务登记的种类有（）A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记3.纳税申报的对象包括（）A.负有纳税义务的单位和个人B.临时取得应税收入的单位和个人C.负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人D.享受减税、免税待遇的单位和个人4.税款征收的方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收5.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件6.我国现行的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率7.下列属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关8.税务行政复议的范围包括（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为9.税务管理的内容主要包括（）A.税务登记管理B.账簿、凭证管理C.纳税申报管理D.税款征收管理10.下列属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。（）2.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。（）3.发票可以由企业自行印制。（）4.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）5.税务机关可以根据纳税人的情况，决定是否进行税款征收。（）6.税务行政处罚的对象只能是纳税人。（）7.我国现行税法体系中，所有税种都采用比例税率。（）8.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）9.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）10.个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税人。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的特征。2.简述税务登记的作用。3.简述纳税申报的方式。4.简述税务行政处罚的原则。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在国家经济发展中的作用。2.探讨如何加强税务管理以提高税收征管效率。3.分析税务行政复议和行政诉讼的关系。4.谈谈对企业所得税改革的看法。答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.C5.C6.D7.C8.D9.B10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题1.税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性是国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家不直接返还纳税人；固定性是征税标准相对固定。2.税务登记可便于税务机关掌握税源，对纳税人实施管理；明确纳税人纳税义务；保障纳税人合法权益，是税收征管基础。3.纳税申报方式有直接申报，即到税务机关申报；邮寄申报，通过邮政部门寄送；数据电文申报，如网络申报；还有简易申报和简并征期等。4.税务行政处罚原则包括法定原则，处罚要有法律依据；公正公开原则；以事实为依据原则；过罚相当原则；处罚与教育相结合原则；监督制约原则。五、讨论题1.税收为国家提供财政收入，用于公共服务。可调节经济结构，促进资源合理配置，还能调节收入分配，维护社会公平。2.加强税务管理可完善税收征管制度，运用信息化手段提高效率，加强税务人员培训，提高业务能力，加强部门协作共享信息。3.二者都是解决税务纠