个税培训2019教学课件

汇报人：XX个税培训PPT2019目录个税改革背景01个税改革内容02个税申报流程03个税计算方法04个税优惠政策05个税培训要点0601个税改革背景改革前的个税体系改革前，中国实行分类所得税制，将个人所得分为工资薪金、劳务报酬等不同类别分别征税。01个税起征点较低，2011年前为2000元，导致许多中低收入者也需缴纳个税。02税率结构多级累进，但级距较窄，导致中等收入群体税负相对较重。03缺乏对家庭负担、教育支出等社会因素的综合考虑，个税调节功能有限。04分类所得税制免征额较低税率结构复杂缺乏综合调节机制改革的必要性个税改革通过调整税率和起征点，有助于减轻中低收入群体税负，促进社会公平。缩小贫富差距0102随着经济的快速发展，个税制度需要更新以适应新的经济环境和居民收入水平的变化。适应经济发展03改革旨在简化税制，减少税收流失，提高税收征管效率，确保税收政策的公平性和合理性。提高税收效率改革目标概述个税改革旨在通过提高起征点和优化税率结构，减轻工薪阶层的税收负担。减轻中低收入者税负通过个税改革，调整税率级距，增加对高收入者的税负，以实现更公平的收入分配。促进收入分配公平改革后个税的减少，预期将增加居民可支配收入，从而刺激消费，促进经济增长。激发市场消费潜力02个税改革内容税率调整2019年个税改革将起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。提高起征点个税改革对税率级距进行了优化，降低了部分中低收入者的适用税率，增加了高收入者的税率级距。调整级距和税率起征点变化2019年个税改革后，起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。提高起征点01新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步降低了纳税人的应纳税额。专项附加扣除02专项附加扣除根据个税改革，纳税人子女教育支出可享受专项附加扣除，减轻家庭教育负担。子女教育支出扣除个人大病医疗费用超过一定标准后，可按规定扣除，减轻因病致贫风险。大病医疗支出扣除纳税人参加继续教育的支出，如在职研究生学费，可作为专项附加扣除项。继续教育支出扣除03个税申报流程申报方式介绍通过国家税务总局的电子税务局网站，纳税人可在线填写个税申报表并提交。电子税务局在线申报使用税务局官方APP，纳税人可随时随地完成个税申报，操作简便快捷。手机APP申报纳税人可以选择邮寄纸质申报表的方式，将填写好的表格寄至税务机关指定地址。邮寄申报委托税务代理机构代为申报个税，适用于对个税申报流程不熟悉的纳税人。代理申报申报时间规定01每年的3月1日至6月30日为个人所得税年度汇算清缴的申报时间，需在此期间完成。02每月的1日至15日为个人所得税的预缴申报时间，纳税人应按时申报预缴税款。03若发现有未申报或少申报的情况，纳税人应在发现之日起3个月内进行补缴申报。年度申报截止日期月度预缴申报时间补缴申报时间申报材料清单包括身份证件、户籍证明、居住证明等，确保申报人身份的准确无误。个人基本信息01提供工资、薪金、劳务报酬等收入证明，包括银行流水、合同协议等。收入证明材料02包括社保、公积金缴纳凭证，以及专项附加扣除相关证明材料，如教育支出、房贷利息等。扣除凭证03如需享受税收优惠，需提供相关证明文件，例如赡养老人、子女教育等证明材料。其他相关证明0404个税计算方法税前扣除项说明根据2019年个税法，每人每月有5000元的基本扣除标准，用于抵扣工资薪金所得。01基本扣除标准包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，可进一步降低应纳税所得额。02专项附加扣除个人缴纳的社会保险费和住房公积金可作为税前扣除项，减少应纳税额。03社会保险费和住房公积金应纳税所得额计算税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算应纳税所得额的基础。确定税前收入从税前收入中扣除个人缴纳的五险一金部分，以降低应纳税所得额。扣除五险一金根据税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。专项附加扣除税前收入扣除五险一金和专项附加扣除后，即为应纳税所得额。计算应纳税所得额税款计算实例稿酬所得工资薪金所得0103作者出版一本书获得稿酬15000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为12000元，按稿酬所得适用税率计算个税。以月薪10000元为例，扣除五险一金2000元和起征点5000元后，应纳税所得额为3000元，按税率表计算应缴个税。02假设一次劳务报酬为8000元，扣除800元费用后，应纳税所得额为7200元，根据税率表计算应缴个税。劳务报酬所得05个税优惠政策针对特定人群的优惠个税法规定，纳税人在子女教育方面的支出可以享受专项附加扣除，减轻家庭教育负担。子女教育支出扣除01对于参加继续教育的纳税人，其支出可享受个税专项附加扣除，鼓励终身学习和个人发展。继续教育支出扣除02个人在大病医疗方面的支出超过一定额度后，可按规定享受个税扣除，减轻医疗负担。大病医疗支出扣除03企业税收优惠企业投入研发的费用可享受加计扣除政策，减轻税负，鼓励创新和技术进步。研发费用加计扣除针对小微企业，国家提供了一系列税收减免政策，以支持小型企业成长和稳定就业。小微企业税收减免高新技术企业可享受更低的所得税税率，促进科技成果转化和高新技术产业发展。高新技术企业优惠个税减免政策解读对退役士兵、重点群体创业就业，粤港澳大湾区人才等给予个税优惠。特定群体优惠03包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等六项，减轻纳税人负担。专项附加扣除02简介：2019年个税减免涵盖子女教育、赡养老人、住房贷款等多方面。个税减免政策解读0106个税培训要点培训目标与对象确保参训人员理解个税改革的背景、目的及对个人和企业的影响。明确培训目标针对财务人员、企业管理人员及高收入个人，提供定制化培训内容。确定培训对象培训内容安排个税改革背景介绍2019年个税改革的背景，包括政策出台的经济环境和社会需求。个税计算方法详细讲解新的个税计算公式，包括起征点、税率表以及专项扣除等内容。申报流程与注意事项阐述个税申报的具体步骤，以及在申报过程中需要注意的常见问题和误区。培训效果评估方法通过问卷收集参训人员对培训内容、方