村居卫生室财务管理制度

PAGE村居卫生室财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强村居卫生室财务管理，规范财务行为，保障卫生室的正常运转，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村居卫生室的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受卫生室内部人员及相关部门的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务室，负责卫生室的财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备，如电脑、打印机、保险柜等。（二）人员设置1.财务负责人：由具备相应会计专业知识和技能的人员担任，负责全面管理财务工作，制定财务计划，审核财务报表等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备良好的职业道德，遵守财务纪律，不得兼任不相容岗位。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据上年度财务收支情况、本年度业务发展计划、人员变动情况以及物价变动等因素，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算法，对各项收入、支出进行详细预测和分析，确保预算的科学性和合理性。3.编制流程：每年[具体时间]前，由财务负责人组织各科室负责人编制预算草案，经卫生室领导班子审核后，提交全体职工大会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明原因、调整金额及对财务状况的影响等。（三）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，按照医疗服务项目收费标准收取。2.药品收入：按照药品进价加成后的价格销售药品所取得的收入。3.其他收入：如上级补助收入、社会捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费价格。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和责任，确保收费准确无误。3.收费人员应使用合法有效的票据，及时开具发票，并做好收费记录。（三）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实可靠。2.加强对收入的管理与监督，防止收入流失。对欠费患者要及时进行催缴，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.药品及卫生材料支出：购买药品、医疗器械、卫生材料等的费用。3.水电费、物业费等日常运行费用。4.设备购置与维修费用。5.业务培训费用。6.其他支出：如差旅费、办公费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和权限。2.一般支出由科室负责人审核，报财务负责人审批；重大支出需经卫生室领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的合理性、合法性和真实性，确保资金使用效益。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照规定的会计科目进行支出核算，确保支出数据准确无误。2.加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对各项支出进行定期分析，查找节约潜力，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。2.应收账款加强对应收账款的管理，及时催收欠费。定期对应收账款进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货建立存货管理制度，对药品、卫生材料等存货进行分类管理。定期进行存货盘点，确保存货数量准确、质量完好。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，及时、准确地记录各项经济业务。2.财务核算应做到日清月结，定期编制会计凭证、账簿和报表，确保财务信息真实、完整、准确。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应如实反映卫生室的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，卫生室领导班子审批后报上级主管部门。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.卫生室内部人员有权对财务工作进行监督，对发现的违规行为应及时向领导报告。（二）外部审计1.接受上级主管部门的财务审计和监督检查，积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。2.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、合同协议、票据等。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，装订成册，编号归档。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。3.财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并登记查阅内容和时间。2.外部单位查阅财务档案需持有效证件和单