乡镇卫生院出纳制度

PAGE乡镇卫生院出纳制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范出纳工作流程，确保卫生院资金安全、高效运作，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院全体出纳人员及与出纳工作相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.及时性原则及时处理各项收支业务，不得拖延，保证资金及时到位和合理使用。4.安全性原则加强现金、票据、印章等管理，确保资金和财务信息安全。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。2.登记现金和银行存款日记账。按照经济业务发生顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。确保现金安全，有价证券妥善保管，空白票据和收据按规定存放并严格管理。4.定期核对库存现金与现金日记账余额，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，及时查明原因并报告领导处理。5.协助编制资金收支报表，为卫生院财务管理提供准确的数据支持。（二）现金收付岗位职责1.收取现金时，必须当面点清金额，并注意票面的真伪。收到假币应予以没收，并及时向领导报告。2.支付现金时，应严格审核付款凭证，确保手续完备、金额准确。对于不符合规定的付款，有权拒绝支付。3.现金收付业务完成后，应在收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时登记现金日记账。（三）银行结算岗位职责1.办理银行存款收付业务，严格按照银行结算办法的规定，正确填写票据和结算凭证。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。3.妥善保管银行对账单、支票存根等银行结算资料，以备查阅。4.负责支票的购买、保管和使用。支票使用时应严格按照规定填写，确保支票安全。三、现金管理（一）库存现金限额1.根据卫生院日常现金开支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过35天日常零星开支所需确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，卫生院必须严格遵守。超过限额的现金应及时送存银行。（二）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金盘点与清查1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点情况。2.卫生院应定期组织对库存现金进行清查，至少每月一次。清查工作由财务负责人或其他指定人员负责，出纳人员必须在场。清查结束后，应编制现金清查报告，对清查结果进行说明。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于无法查明原因的短缺或溢余，应按照规定进行处理。四、银行存款管理（一）账户管理1.卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定程序办理，并及时向财政部门和上级主管部门备案。（二）银行结算凭证管理1.严格按照银行结算办法的规定，正确使用各种银行结算凭证。结算凭证的填写应清晰、准确、完整，不得涂改。2.银行结算凭证应妥善保管，防止丢失。作废的结算凭证应加盖“作废”戳记，并与存根联一起保存，不得随意销毁。（三）银行存款核对1.出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次。核对时，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。2.银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。如发现银行存款账目存在问题，应及时查明原因并进行处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.卫生院应建立健全票据管理制度，加强对各类票据的购买、保管、使用和核销的管理。2.出纳人员负责票据（如支票、收据、发票等）的购买、保管和发放。购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后办理购买手续。3.票据应妥善保管，存放在安全可靠的地方，并有专人负责。票据的存放应有序，便于查找和核对。4.使用票据时，应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖单位财务印章或发票专用章。5.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应核对票据的使用情况，确保票据金额与实际收入相符。6.作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一起保存，不得随意丢弃。（二）印章管理1.卫生院应加强对财务印章（如财务专用章、法人章等）的管理，建立印章使用登记制度。2.财务印章应由专人保管，不得随意交他人使用。印章保管人员应严格按照规定使用印章，确保印章使用的合法性和安全性。3.使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经财务负责人或其他授权人员批准后，方可使用。4.印章使用后，应及时登记印章使用情况，包括使用时间、使用人、使用事由等。5.印章保管人员应定期检查印章的保管情况，如发现印章丢失、损坏等情况，应及时报告领导，并采取相应的措施。六、财务报销管理（一）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认。2.将填写好的报销单及相关原始凭证（发票、收据等）提交给部门负责人审核。部门负责人应根据实际情况对报销内容进行审核，确认无误后签字批准。3.报销单及原始凭证提交给出纳人员。出纳人员对报销单的填写规范、金额计算、审批手续等进行审核，审核无误后办理报销付款手续。4.对于不符合报销规定的费用，出纳人员有权拒绝报销，并向经办人说明原因。（二）报销标准1.严格按照国家有关规定和卫生院制定的财务报销标准执行。报销标准应明确各项费用的报销范围、额度、审批程序等。2.对于差旅费、业务招待费等特殊费用，应制定详细的报销标准，并严格控制。（三）原始凭证要求1.报销的原始凭证必须真实、合法、有效。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.原始凭证的内容应完整，包括发票号码、日期、购买方名称、销售方名称、货物或服务名称、数量、单价、金额等。3.原始凭证如有涂改、挖补等情况，应视为无效凭证，不得作为报销依据。七、财务报告与档案管理（一）财务报告1.出纳人员应协助编制资金收支报表，及时反映卫生院的资金收支情况。资金收支报表应准确、完整，数据来源真实可靠。2.定期向财务负责人报送资金收支报表，为卫生院财务管理提供决策依据。财务负责人应认真审核资金收支报表，对发现的问题及时进行处理。（二）档案管理1.出纳人员应负责保管与出纳工作相关的财务档案，包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、支票存根、发票存根、报销凭证等。2.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，并妥善保管。保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报告等保管期限为永久。3.财务档案的查阅、借阅应严格按照规定办理手续。查阅或借阅财务档案时，应经财务负责人批准，并登记查阅或借阅的时间、内容、查阅人等信息。查阅或借阅完毕后，应及时归还档案，并确保档案的安全和完整无缺。八、监督与检查（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督制度，加强对出纳工作的监督检查。财务负责人应定期对出纳工作进行检查，确保出纳工作符合规定要求。2.内部审计部门应定期对卫生院财务收支情况进行审计，包括对出纳工作的审计。审计人员应严格按照审计程序进行审计，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务