乡镇卫生院财务监督制度

PAGE乡镇卫生院财务监督制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保卫生院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合乡镇卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.制衡性原则建立健全财务监督机制，使各项财务工作相互制约、相互监督，防止权力滥用和财务风险。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高卫生院的社会效益和经济效益。二、财务监督组织与职责（一）财务监督领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，财务科、审计科、医务科、护理部等相关部门负责人为成员的财务监督领导小组。负责全面领导和监督卫生院财务工作，审议重大财务事项，协调解决财务监督工作中的重大问题。（二）财务科职责1.负责编制卫生院年度预算、决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行国家财务制度和会计核算规范，做好会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确、及时。3.加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，提高资金使用效率。4.负责财务票据的领购、使用、保管和核销工作，严格执行票据管理制度。5.配合相关部门开展财务审计、检查等工作，提供财务资料和信息。（三）审计科职责1.制定内部审计计划，对卫生院财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性，发现问题及时提出整改意见。3.监督预算执行情况，检查预算编制的合理性和执行的有效性，对预算调整进行审核。4.对重大经济事项进行专项审计，评估其经济效益和风险，为领导决策提供参考。5.督促各部门落实审计意见和建议，跟踪整改情况，确保审计工作取得实效。（四）其他部门职责1.医务科负责审核医疗业务收入、成本核算等相关财务数据，确保医疗业务财务信息准确。2.护理部负责配合财务科做好护理成本核算、护理耗材管理等工作，提供相关数据支持。3.各科室负责人负责本科室财务收支管理，严格执行财务制度，控制科室费用支出，确保科室财务工作规范有序。三、预算监督（一）预算编制监督1.财务科应根据卫生院发展规划、年度工作计划和上年度预算执行情况，结合实际收支预测，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性和可行性。2.财务监督领导小组对预算编制过程进行监督，审核预算草案是否符合国家政策法规和卫生院发展战略，是否涵盖所有收入和支出项目，是否与卫生院实际情况相适应。对预算编制中存在的问题及时提出修改意见，确保预算编制质量。（二）预算执行监督1.建立预算执行跟踪机制，财务科定期对预算执行情况进行分析和监控，及时掌握预算执行进度。每月向财务监督领导小组汇报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析，查找原因，提出改进措施。2.各科室应严格按照预算安排执行各项经济活动，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经财务监督领导小组审批。3.审计科定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和有效性，发现问题及时督促整改。对违反预算规定的行为，按照相关规定进行严肃处理。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。因政策变化、突发事件等客观原因导致预算执行困难需要调整预算的，应及时提出调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额、调整后的预算指标等内容，并经财务科审核、财务监督领导小组审议通过后执行。3.审计科对预算调整情况进行监督，检查调整程序是否合规，调整依据是否充分，确保预算调整合理、规范。四、收入监督（一）医疗收入监督1.财务科应严格按照国家医疗收费标准和物价政策，准确核算医疗收入。建立医疗收入台账，详细记录每一笔医疗收入的项目、金额、来源等信息，确保医疗收入真实、准确、完整。2.加强医疗收费票据管理，收费人员应使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照规定开具票据，做到票款一致。财务科定期对收费票据的使用情况进行检查，防止票据丢失、漏开、虚开等问题发生。3.审计科不定期对医疗收入进行审计，检查收费项目是否合规、收费标准是否执行到位、收入是否及时足额入账等情况。对发现的问题及时督促整改，严肃查处违规收费行为。（二）财政补助收入监督1.财务科应及时、准确地核算财政补助收入，确保财政资金专款专用。建立财政补助收入台账，记录财政补助资金的来源、金额、用途等信息，定期与财政部门核对账目。2.加强对财政补助资金使用情况的监督，严格按照财政部门批准的用途使用资金，不得擅自改变资金用途或挪作他用。财务科定期向财务监督领导小组汇报财政补助资金使用情况，接受监督检查。3.审计科对财政补助收入和使用情况进行专项审计，检查资金申请、拨付、使用等环节是否合规，资金使用效益是否达到预期目标。对发现的问题及时督促整改，确保财政补助资金安全、有效使用。（三）其他收入监督1.卫生院的其他收入，如药品加成收入、固定资产出租收入、培训收入等，应按照相关规定进行管理和核算。财务科应建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、收取方式等信息，确保收入及时足额入账。2.加强对其他收入的监督检查，严格执行收费标准和相关规定，防止乱收费、私设小金库等问题发生。审计科定期对其他收入进行审计，检查收入的合法性、合规性和真实性。五、支出监督（一）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由科室负责人审核后报分管领导审批；重大支出（如大额设备购置、基本建设项目等）需经财务监督领导小组审议通过后，由院长审批。2.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。3.加强对支出审批环节的监督，审计科定期检查支出审批记录，核实审批程序是否合规，审批意见是否真实、准确。对违规审批行为进行严肃处理，追究相关人员责任。（二）支出核算与控制监督1.财务科应按照国家财务制度和会计核算规范，准确核算各项支出。严格区分不同性质的支出，按照规定的会计科目进行账务处理，确保支出核算准确、清晰。2.建立支出控制机制，加强对各项费用支出的预算控制和定额管理。财务科定期对支出情况进行分析，及时发现支出异常情况，采取有效措施进行控制和调整。3.审计科对支出核算和控制情况进行监督，检查支出是否符合预算安排、是否超标准支出、是否存在浪费现象等。对发现的问题及时督促整改，确保支出合理、合规。（三）专项资金支出监督1.对于专项资金支出，如公共卫生专项资金、基本药物制度补助资金等，应严格按照专项资金管理办法进行管理和使用。财务科应建立专项资金台账，单独核算专项资金收支情况，确保专款专用。2.加强对专项资金使用情况的监督检查，严格审核专项资金支出的合规性和合理性。审计科定期对专项资金进行专项审计，检查资金使用是否符合规定用途，是否达到预期目标，是否存在截留、挪用等问题。3.专项资金使用部门应按照规定及时报送专项资金使用情况报告，接受财务监督领导小组和相关部门的监督检查。对违反专项资金管理规定的行为，按照相关法律法规进行严肃处理。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督财务科应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期盘点库存现金，确保账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，防止资金被盗用、挪用等问题发生。审计科不定期对货币资金进行审计，检查货币资金收支的真实性、合法性和完整性，核对库存现金和银行存款余额，检查银行账户的开设、使用和管理情况。对发现的问题及时督促整改，确保货币资金安全。2.库存物资监督建立健全库存物资管理制度，财务科应定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。加强库存物资采购、验收、保管、领用等环节的管理，严格执行出入库手续，防止库存物资积压、浪费和丢失。审计科对库存物资管理情况进行监督，检查库存物资采购计划的合理性、采购价格的合规性、验收程序的执行情况、库存物资的盘点情况等。对发现的问题及时督促整改，确保库存物资管理规范。（二）固定资产监督1.固定资产购置监督卫生院购置固定资产应按照规定的程序进行，编制固定资产购置计划，经财务监督领导小组审议通过后实施。财务科应参与固定资产购置的招投标、合同签订等环节，确保购置过程合法合规。审计科对固定资产购置情况进行监督，检查购置计划的合理性、采购程序的合规性、采购价格的公正性等。对发现的问题及时督促整改，防止固定资产购置过程中出现违规行为。2.固定资产核算与折旧监督财务科应按照国家财务制度和会计核算规范，准确核算固定资产的入账价值、折旧计提等情况。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧情况等信息，确保固定资产核算准确、完整。审计科对固定资产核算和折旧计提情况进行监督，检查固定资产入账价值的确定是否正确、折旧计提方法是否符合规定、折旧计算是否准确等。对发现的问题及时督促整改，确保固定资产核算规范。3.固定资产处置监督卫生院处置固定资产应按照规定的程序进行，填写固定资产处置申请表，经财务监督领导小组审议通过后报上级主管部门审批。财务科应参与固定资产处置的评估、拍卖、核销等环节，确保处置过程合法合规。审计科对固定资产处置情况进行监督，检查处置程序的合规性、处置价格的合理性、处置收入的入账情况等。对发现的问题及时督促整改，防止固定资产处置过程中出现国有资产流失等问题。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.卫生院应建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等各个方面。财务监督领导小组负责审核内部控制制度的制定和完善，确保制度符合国家法律法规和卫生院实际情况。2.审计科定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，评估内部控制制度的有效性。对发现的内部控制缺陷及时提出改进建议，督促相关部门进行整改，不断完善内部控制制度。（二）岗位设置与职责分离监督1.合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务科应建立岗位责任制，对财务人员的工作进行明确分工，避免一人兼任多项不相容职务。2.审计科对岗位设置和职责分离情况进行监督，检查是否存在岗位设置不合理、职责不清、不相容岗位未分离等问题。对发现的问题及时督促整改，确保财务工作岗位设置科学、合理，职责明确。（三）财务风险防控监督1.建立财务风险预警机制，财务科定期对卫生院的财务状况进行分析，识别潜在的财务风险，如债务风险、资金链断裂风险、财务收支不平衡风险等。根据风险分析结果，及时采取相应的风险防控措施，如调整预算、优化资金结构、加强成本控制等。2.审计科对财务风险防控情况进行监督，检查财务风险预警机制的运行情况、风险防控措施的执行效果等。对发现的财务风险防控问题及时督促整改，确保卫生院财务风险可控。八、财务监督检查与考核（一）定期监督检查1.财务科每月对财务工作进行自查，对预算执行、收入支出、资产管理等情况进行全面检查，发现问题及时整改。2.审计科每季度对卫生院财务工作进行审计检查，重点检查财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等方面，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.财务监督领导小组每年至少组织一次对卫生院财务工作的全面监督检查，对财务工作进行综合评价，发现重大问题及时研究解决。（二）专项监督检查1.根据工作需要，财务监督领导小组可组织开展专项财务监督检查，如专项资金使用情况检查、重大项目财务审计等。专项监督检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、方法和步骤，确保检查工作取得实效。2.对专项监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决