卫生院成本费用控制制度

PAGE卫生院成本费用控制制度一、总则1.目的为加强卫生院成本费用管理，优化资源配置，提高资金使用效益，保障卫生院可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及全体员工在开展医疗服务、行政管理、后勤保障等活动中涉及的成本费用控制管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规及医疗卫生行业规范，确保成本费用控制活动合法合规。全面性原则：涵盖卫生院运营全过程，对各类成本费用进行全方位、多层次管理。效益性原则：在保障医疗服务质量的前提下，力求降低成本，提高资源利用效率和经济效益。归口分级管理原则：明确各部门、科室在成本费用控制中的职责，实行归口管理与分级负责相结合。权责对等原则：赋予各部门、科室相应的成本费用控制权力，同时明确其应承担的责任。二、成本费用控制组织架构及职责1.成本费用控制领导小组组成：由卫生院领导班子成员担任组长、副组长，各职能科室负责人为成员。职责负责制定和修订卫生院成本费用控制制度、目标及政策。审议重大成本费用支出项目，决策成本费用控制重大事项。定期召开成本费用分析会议，监督检查成本费用控制工作执行情况，协调解决存在的问题。2.成本核算管理部门组成：一般由财务部门牵头，相关业务科室人员参与。职责负责制定成本核算方案和具体实施细则，明确成本核算对象、方法、流程等。组织开展成本核算工作，准确归集、计算、分析各类成本费用，编制成本报表。为成本费用控制提供数据支持和分析报告，协助各部门、科室进行成本分析和控制。建立成本费用数据库，定期更新和维护成本信息。3.各归口管理部门医疗业务部门职责：负责制定和执行医疗业务成本控制措施，优化诊疗流程，合理控制医疗耗材、药品等物资消耗，提高医疗服务效率，降低医疗差错率，减少医疗事故赔偿等成本。加强医疗质量管理，规范医疗行为，确保医疗服务质量不降低的前提下，实现成本的有效控制。行政管理部门职责：负责控制行政管理费用，严格执行办公用品、办公设备采购及使用管理制度，精简会议、文件，提高工作效率，降低行政运行成本。加强人力资源管理，合理配置人员，控制人员经费支出，提高人员工作效能。后勤保障部门职责：负责制定后勤物资采购、库存管理、设备维护等成本控制措施，降低物资采购成本，减少库存积压，提高设备利用率，节约水、电、气等能源消耗，控制后勤服务成本。加强后勤服务质量管理，保障医疗工作正常运转，提高后勤服务满意度。三、成本费用分类及核算方法1.成本费用分类人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障费、住房公积金等。卫生材料费：指开展医疗服务过程中消耗的各类卫生材料，如医用耗材、试剂、敷料等。药品费：卫生院为患者提供治疗所需药品的费用。固定资产折旧费：对卫生院拥有的固定资产按照规定方法计提的折旧费用。无形资产摊销费：对卫生院拥有的无形资产进行摊销的费用。提取医疗风险基金：按照规定提取用于应对医疗风险赔偿的基金。其他费用：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费、设备维修费、物业管理费等。2.成本核算方法科室成本核算：以科室为核算对象，归集科室直接成本和间接成本。直接成本包括科室发生的人员经费、卫生材料费、药品费等；间接成本通过合理的分摊方法分配到各科室，如按人员比例、业务工作量等进行分摊。项目成本核算：针对特定医疗服务项目，核算该项目所消耗的各项成本费用，为项目定价、成本控制和效益分析提供依据。病种成本核算：选择部分具有代表性的病种，核算其诊断、治疗全过程的成本，有助于优化病种治疗方案，控制病种成本。四、成本费用预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据卫生院预计收入情况，合理安排成本费用支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖卫生院所有成本费用项目，做到不重不漏。科学性原则：结合历史数据、业务发展规划、市场价格变动等因素，采用科学合理的方法进行预算编制。弹性原则：考虑到业务发展的不确定性，预算应具有一定弹性，便于应对突发情况。2.预算编制流程准备阶段：财务部门收集、整理上年度成本费用预算执行情况、业务数据、市场价格信息等资料，为预算编制提供基础数据支持。编制阶段：各部门、科室根据卫生院年度工作计划和目标，结合自身业务特点，提出本部门成本费用预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制卫生院年度成本费用预算草案，提交成本费用控制领导小组审议。审批阶段：成本费用控制领导小组对年度成本费用预算草案进行审议，报卫生院领导班子审批后下达执行。3.预算执行与监控各部门、科室严格按照下达的预算执行，确保各项成本费用支出控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行预警机制，当预算执行进度与预算目标出现较大偏差时，及时发出预警信号，督促相关部门、科室采取措施进行调整。4.预算调整在预算执行过程中，如因政策变化、业务发展需要、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，相关部门、科室应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。预算调整申请经财务部门审核、成本费用控制领导小组审议、卫生院领导班子审批后执行。五、成本费用控制措施1.人员经费控制合理定编定岗，根据卫生院业务发展需求和工作实际，科学确定人员编制，避免人员冗余。完善绩效考核制度，建立以工作业绩、服务质量、患者满意度等为核心的绩效考核体系，合理分配绩效工资，激励员工提高工作效率和质量，控制人员经费增长。加强培训管理，提高培训针对性和实效性，避免不必要的培训支出，同时鼓励员工自主学习，提升业务能力，减少因人员素质不足导致的效率低下和成本增加。2.卫生材料费控制建立卫生材料采购管理制度，规范采购流程，通过招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。加强供应商管理，定期评估供应商信誉和产品质量，确保采购物资质量可靠、价格合理。严格卫生材料库存管理，制定合理的库存定额，减少库存积压，降低库存占用资金成本。采用信息化管理手段，实时监控库存动态，及时补货和清理过期、变质物资。加强医疗耗材使用管理，规范耗材领用流程，严格执行耗材使用审批制度，杜绝浪费。推广适宜技术，减少高值耗材使用，降低卫生材料费用支出。3.药品费控制严格执行药品采购管理制度，遵循“一品两规”原则，合理控制药品品种和数量。通过药品集中采购平台采购药品，降低采购成本。加强药品库存管理，与采购计划相匹配，避免药品积压或缺货。定期盘点药品库存，确保账实相符。规范临床用药行为，加强合理用药培训和指导，严格执行处方点评制度，控制不合理用药，减少药品浪费和不合理费用支出。4.固定资产管理与折旧控制建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等全过程管理。严格执行固定资产购置审批程序，避免盲目采购和重复建设。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理闲置、报废资产，提高固定资产利用率，降低折旧成本。5.其他费用控制办公费控制：严格执行办公用品采购审批制度，实行集中采购和限量领用，提倡无纸化办公，减少纸张、笔墨等办公用品消耗。水电费控制：加强水电设施设备维护管理，制定合理的水电消耗定额，推广节能技术和设备，加强员工节能意识教育，降低水电费用支出。差旅费控制：严格执行差旅费报销制度，规范出差审批流程，控制出差人数和天数，合理选择交通工具和住宿标准，降低差旅费支出。培训费控制：根据培训需求制定培训计划，合理安排培训内容和方式，选择性价比高的培训资源，严格控制培训费用支出。业务招待费控制：严格执行业务招待费审批制度，明确招待标准和范围，控制招待次数和金额，杜绝铺张浪费。六、成本费用分析与考核评价1.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，财务部门每月对成本费用数据进行收集、整理和分析，形成成本费用分析报告。分析报告应包括成本费用构成、变动趋势、成本效益情况等内容，并与预算执行情况、同行业数据进行对比分析。各部门、科室结合自身业务特点，每季度进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题及原因，提出改进措施和建议。根据成本费用分析结果，及时调整成本费用控制策略和方法，优化资源配置，提高成本管理水平。2.考核评价建立成本费用控制考核评价体系，制定明确的考核指标和评价标准，对各部门、科室成本费用控制工作进行考核评价。考核指标包括成本费用率、预算执行率、成本效益指标等。考核评价周期为年度，每年末由成本核算管理部门会同相关部门对各部门、科室进行考核评价。考核评价结果与部门、科室及员工绩效挂钩，作为绩效奖金分配、评先评优、职务晋升等的重要依据。对成本费用控制工作成效显著的部门、科室及个人给予表彰和奖励；对成本费用控制不力，导致成本费用超支的部门、科室及个人进行批评教育，并责令限期整改，情节严重的追究相关责任。七、信息系统建设与成本费用管理1.建立成本费用管理信息系统利用信息化技术，构建覆盖卫生院各部门、科室的成本费用管理信息系统，实现成本费用数据的实时采集、传输、存储和分析。成本费用管理信息系统应与医院信息系统（HIS）、财务管理系统等进行对接，确保数据的准确性和一致性，提高成本管理工作效率。2.信息系统功能模块成本核算模块：实现对各类成本费用的自动归集、计算和分摊，生成成本报表和分析报告。预算管理模块：完成预算编制、执行监控、调整等功能，实时跟踪预算执行