卫生室财务工作制度

PAGE卫生室财务工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生室财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的顺利开展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。2.适用范围本制度适用于[卫生室具体名称]的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《基层医疗卫生机构财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务机构与人员1.财务机构设置卫生室应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范化和专业化。2.财务人员配备根据卫生室的规模和业务需求，配备相应数量的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和医疗卫生行业财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责卫生室的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和财务监督，参与卫生室的经济决策，协调与其他部门的关系。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，管理会计档案，负责财务数据的统计和分析，协助财务负责人做好财务管理工作。出纳人员职责：负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和医疗卫生行业政策的要求。完整性原则：预算应涵盖卫生室的全部收入和支出，不得遗漏。真实性原则：预算编制应根据实际情况，如实反映卫生室的财务收支状况。合理性原则：预算编制应科学合理，充分考虑卫生室的发展规划和业务需求，确保预算的可行性和有效性。2.预算编制方法收入预算编制：根据历年收入情况，结合当年业务发展计划和市场变化因素，预测各项收入来源，编制收入预算。支出预算编制：按照成本核算和费用控制的要求，对各项支出进行分类、分项预测，编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料采购支出、设备购置支出等。3.预算审批与执行预算审批：卫生室的年度预算应经领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。预算执行：预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应说明调整的原因、内容、金额及对预算执行情况的影响等。四、收入管理1.收入范围卫生室的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指卫生室在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指卫生室从财政部门取得的各类财政补助资金。上级补助收入：指卫生室从上级主管部门取得的非财政补助资金。其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收费管理收费标准：卫生室应严格按照国家物价部门规定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据管理：收费票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定进行领购、使用、保管和核销。收费票据应专人负责，专柜存放，确保票据的安全和完整。收费公示：卫生室应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受患者和社会的监督。3.收入核算与管理收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入的准确、完整。收入管理：加强对收入的管理，及时清理欠费，防止收入流失。对取得的各项收入，应及时足额入账，并按照规定进行分类核算和统计分析。五、支出管理1.支出范围卫生室的支出主要包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料采购支出、设备购置支出、修缮费、业务招待费等。人员经费：指卫生室支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费：指卫生室为保障正常运转而发生的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务用车运行维护费等。药品及卫生材料采购支出：指卫生室为开展医疗服务活动而采购药品、卫生材料等物资的支出。设备购置支出：指卫生室为满足业务发展需要而购置医疗设备、办公设备等固定资产的支出。修缮费：指卫生室为改善业务用房和办公条件而发生的修缮费用。业务招待费：指卫生室为开展业务活动而发生的招待费用。2.支出审批制度审批原则：坚持“一支笔”审批原则，严格执行审批程序，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或特殊支出应经领导班子集体研究决定后报财务负责人审批。审批权限：明确各级审批人员的审批权限，超过审批权限的支出应报上级主管部门审批。3.支出控制与管理成本核算：建立健全成本核算制度，加强对各项成本费用的核算和管理，降低医疗成本，提高经济效益。费用控制：严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。加强对公用经费、业务招待费等费用的控制，严格执行费用报销标准和审批程序。支出监督：加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和分析，及时发现问题并采取措施加以纠正。六、资产管理1.资产分类与计价资产分类：卫生室的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价：按照国家统一的会计制度对资产进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。2.固定资产管理固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产投资规模。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入当期成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产的合理利用和保值增值。3.流动资产与无形资产流动资产：加强对流动资产的管理，包括库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等。定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产的安全和完整。无形资产：对卫生室拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家规定进行管理和核算。无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和准确性。七、财务核算与报告1.财务核算会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。会计核算应做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。财务电算化：积极推进财务电算化工作，使用财务软件进行会计核算和财务管理。财务软件应符合国家相关标准和要求，确保财务数据的安全和保密。2.财务报告财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务报表应真实、准确、完整地反映卫生室的财务状况和经营成果。财务分析：定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，为领导决策提供依据。财务报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报表和财务分析报告报送上级主管部门和相关部门。八、财务监督1.内部监督建立健全内部监督制度：卫生室应建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督流程，加强对财务活动的全过程监督。财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和财经纪律，对财务收支进行审核和监督，确保财务数据的真实性和合法性。审计监督：定期对卫生室的财务收支进行审计，审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等。审计结果应及时反馈给领导班子，并作为考核评价的重要依据。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督：积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。接受社会监督：卫生室应主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务透明度，增强社会公信力。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、审计报告、预算文件、合同协议、票据存根等。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行及时整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。会计凭证、会计账簿等主要档案的保管期限为30年；财务