工会经费支出监督检查制度

工会经费支出监督检查制度第一章总则第一条本制度根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于规范工会经费管理的相关要求制定，结合公司实际，旨在加强工会经费使用的专项管理，防控财务风险，规范业务流程，提升资金使用效益，保障工会工作依法合规开展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工涉及工会经费预算编制、审批支付、核算监督等全过程管理活动，覆盖工会活动组织、职工福利发放、资产采购、资金往来等业务场景。第三条本制度中下列术语含义：（一）“XX专项管理”指针对工会经费使用建立的全流程、系统化管控机制，涵盖资金来源、支出范围、审批权限、审计监督等关键环节，确保经费管理符合政策法规及内部制度要求。（二）“XX风险”指因制度缺陷、操作失误、舞弊行为等导致工会经费流失、使用不当或引发合规问题的潜在风险，包括财务风险、管理风险及廉洁风险。（三）“XX合规”指工会经费管理活动严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保资金使用目的明确、程序合法、记录完整、责任清晰。第四条工会经费支出监督检查应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的原则。全面覆盖要求管理范围无死角；责任到人强调各层级主体权责清晰；风险导向侧重重点领域和高风险环节防控；持续改进通过动态评估优化管理机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司工会经费使用负总责，承担第一责任；分管领导对专项管理工作负直接责任，统筹部署、督导落实。第六条设立工会经费支出监督检查领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、纪检监察部、工会及相关业务部门负责人为成员。领导小组职能包括：统筹协调专项管理工作、审议重大决策事项、监督考核执行效果、组织专项检查及应急处置。第七条领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理事务，具体职责：起草制度文件、组织培训宣贯、汇总分析风险数据、协调跨部门协作、编制年度报告。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）牵头制定工会经费管理制度及操作流程；（二）组织专项风险识别与评估，建立风险数据库；（三）监督预算执行及资金审批，定期开展合规检查；（四）负责经费核算监督，确保账实相符；（五）统筹培训宣贯，提升全员合规意识。第九条专责部门（纪检监察部）职责：（一）对工会经费使用开展独立监督，重点核查大额支出及敏感领域；（二）受理违规线索举报，调查处理重大舞弊事件；（三）优化监督方式，引入数据分析、智能预警等技术手段；（四）出具监督报告，提出整改建议；（五）推动廉洁风险防控体系建设。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实专项管理要求，开展本领域风险自查；（二）规范业务操作，确保支出符合预算及审批权限；（三）妥善保管合同、凭证等资料，配合检查调阅；（四）建立内部复核机制，防止低效或不当支出；（五）及时报告异常情况，协同处置风险事件。第十一条基层执行岗位责任：（一）签订岗位合规承诺书，明确操作红线；（二）按流程执行业务，拒绝执行违规指令；（三）主动上报可疑线索，包括异常交易、重复报销等；（四）参与风险测试，提升识别能力；（五）配合完成培训，达到岗位合规要求。第三章专项管理重点内容与要求第十二条工会活动组织管理：（一）合规标准：重大活动需提前编制预算，经工会委员会审议通过；支出范围限于职工教育、文体活动、劳模表彰等规定事项；严格供应商尽职调查，禁止向特定关系人倾斜。（二）禁止行为：严禁以工会名义变相发奖金、搞福利；严禁借活动名义谋取私利；严禁超标准列支费用。（三）风险防控：重点监控活动频次、资金规模、供应商资质，定期抽查参与人员名单及签到记录。第十三条职工福利发放管理：（一）合规标准：节日慰问、困难帮扶等支出需依据工会规定及职工民主决议；福利发放对象、标准不得突破政策上限；建立台账登记发放情况。（二）禁止行为：严禁平均主义式福利分配；严禁与特定群体建立利益交换关系；严禁虚列发放对象套取资金。（三）风险防控：核对发放名单与考勤、审批系统数据；关注重复领取、超额领取等异常模式；开展随机抽查及公示。第十四条资产采购管理：（一）合规标准：采购流程需符合《政府采购法》及公司采购制度；固定资产需登记入账，定期盘点；报废处置应履行审批程序。（二）禁止行为：严禁以工会名义进行非经营性采购；严禁未经评估的盲目采购；严禁利用职权干预采购结果。（三）风险防控：抽验采购文件、合同、验收单；核查资产使用状态及处置记录；关注采购价格异常波动。第十五条资金往来管理：（一）合规标准：银行账户资金调拨需经工会委员会批准；借款需签订协议，明确用途及还款计划；严禁违规拆借、担保。（二）禁止行为：严禁设立账外资金；严禁挪用工会经费；严禁以工会名义进行经营性投资。（三）风险防控：监测资金流水，分析交易对手性质；核查借款合同条款；关注非标准银行账户开立情况。第十六条招标投标管理：（一）合规标准：公开招标项目需符合《招标投标法》规定；邀请招标需论证必要性；合同签订前完成法律审核。（二）禁止行为：严禁规避公开招标；严禁围标串标；严禁泄露招标信息。（三）风险防控：抽查招标文件、评标记录；分析投标人资质及报价合理性；关注中标结果与预算差异。第十七条财务核算管理：（一）合规标准：严格执行会计准则，确保凭证合规；预算执行率不得低于X%；定期出具财务报告。（二）禁止行为：严禁虚假列支；严禁虚增收入；严禁未达账项长期挂账。（三)风险防控：核对总账、明细账及原始凭证；分析费用结构及变动趋势；开展科目余额函证。第十八条内部控制管理：（一）合规标准：建立不相容岗位分离机制；预算编制需经工会委员会审议；重大支出需集体决策。（二）禁止行为：严禁一人包揽预算、审批、核算全流程；严禁未预算的支出执行；严禁擅自修改审批记录。（三）风险防控：测试内部控制设计有效性；评估岗位权限配置合理性；关注流程变更的合规性。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）每年X月由领导小组审议制度修订需求；（二）根据国家政策调整、业务变化及时补充条款；（三）修订内容需经工会委员会通过后发布实施；（四）变更内容需纳入全员培训范围。第二十条风险识别预警机制：（一）每季度开展专项风险排查，形成评估报告；（二）分级标注风险等级（高风险、中风险、低风险）；（三）发布预警通知，明确整改时限及责任单位；（四）建立风险趋势分析模型，动态调整防控重点。第二十一条合规审查机制：（一）预算编制前进行合规性审查；（二）合同签订前开展法律风险评估；（三）付款审批时同步核对合规性要求；（四）设定“未经审查不得实施”红线。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险：由业务部门限期整改，专责部门跟踪督导；（二）重大风险：启动应急预案，领导小组协调处置；（三）紧急情况需越级上报，同时采取临时控制措施；（四）建立风险处置复盘制度，总结经验教训。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形：列支不合规费用、泄露敏感信息、玩忽职守等；（二）处罚标准：按金额比例计扣绩效、通报批评、行政处分；（三）联动考核：违规记录纳入个人诚信档案；（四）第三方审计发现的问题同步处理。第二十四条评估改进机制：（一）每年X月开展管理有效性评估；（二）通过问卷、访谈、数据分析等方法收集意见；（三）形成评估报告，明确改进方向；（四）纳入绩效考核指标，考核领导小组及牵头部门。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各级领导签署专项管理责任书；（二）工会委员会每半年听取一次汇报；（三）建立联席会议制度，协调解决跨部门问题；（四）明确牵头部门在领导小组中的协调职能。第二十六条考核激励机制：（一）将合规情况纳入部门年度评优；（二）设置专项管理突出贡献奖；（三）连续X年无重大问题单位获评“XX示范单位”；（四）违规处罚与绩效挂钩，实行“一票否决”。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层培训：每半年一次，内容含政策解读、案例剖析；（二）业务培训：新员工入职需考核合规知识；（三）开展“合规微课堂”活动，利用新媒体平台传播；（四）组织知识竞赛，增强参与感。第二十八条信息化支撑：（一）开发工会经费管理系统，实现预算在线编制；（二）嵌入合规校验规则，自动拦截高风险操作；（三）建立电子档案库，实现全流程追溯；（四）利用大数据分析异常模式，提前预警。第二十九条文化建设：（一）编制《工会经费合规手册》，图文并茂解读要点；（二）签订全员合规承诺书，张贴宣传海报；（三）设立合规意见箱，鼓励匿名举报；（四）评选“合规标兵”，树立正面典型。第三十条报告制度：（一）风险事件报告：2日内上报初步调查情况，7日内提交正式报告；（二）年度管理报告：次年X月前提交，含数据