工程结算审核风险控制制度

工程结算审核风险控制制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国招标投标法》《企业内部控制基本规范》及行业相关准则制定，同时遵循集团公司关于专项风险防控及业务流程规范的管理要求。结合公司工程结算业务特点，为有效识别、评估、管控并化解审核过程中的各类风险，保障结算工作的合规性、准确性及效率，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖工程结算业务全流程，包括但不限于结算资料的收集、审核、确认、支付等环节，以及与第三方合作单位的协作管理。第三条本制度中核心术语定义如下：（一）“工程结算专项管理”指公司为控制结算审核过程中的财务、法律、操作等风险，建立的全流程管理制度体系，包括组织架构、职责分工、操作标准、风险管控措施及监督考核机制。（二）“结算审核风险”指在结算资料收集、审核、复核等环节可能导致的资金损失、法律纠纷、决策失误或声誉损害等潜在不利影响。（三）“结算合规”指结算审核活动符合国家法律法规、行业规范、公司制度及合同约定，确保结算结果的真实、合法、合理。第四条工程结算专项管理的核心原则包括：（一）全面覆盖：确保所有结算业务纳入制度管控范围，不留盲区；（二）责任到人：明确各级管理及执行主体的职责，实现风险可追溯；（三）风险导向：聚焦高风险环节，实施差异化管控策略；（四）持续改进：根据内外部环境变化及时优化制度与流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对工程结算专项管理负总责，统筹协调资源，保障制度有效执行；分管领导为直接责任人，具体负责组织落实、监督考核及重大风险处置。第六条设立工程结算专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任组长，财务、审计、项目管理等部门负责人为成员，承担以下职能：（一）统筹协调结算专项管理工作，研究决策重大事项；（二）审批年度管理计划及重大风险应对方案；（三）监督评价制度执行效果，定期向决策层汇报。第七条明确三类主体的职责分工：（一）牵头部门（财务部）：1.统筹结算专项管理制度建设，修订完善操作细则；2.主导风险识别与评估，定期发布风险预警；3.组织审核流程优化，推广标准化模板；4.负责结算数据统计分析，为决策提供支持。（二）专责部门（审计部）：1.负责结算审核的合规性、准确性抽查复核；2.协助牵头部门开展风险评估，提出优化建议；3.跟踪重大风险事件处置，总结经验教训；4.对违规行为进行问责，提出处罚意见。（三）业务部门/下属单位（项目部、成本部等）：1.负责结算基础资料的收集、整理与初步审核；2.落实专项管理制度要求，开展日常风险防控；3.及时上报异常情况，配合完成调查处置；4.加强对协作单位的管理，确保资料真实性。第八条基层执行岗（结算专员、项目经理等）承担以下合规操作责任：（一）严格遵守结算审核流程，不得擅自简化或跳过关键环节；（二）对所提交资料的完整性、准确性负责，确保签字确认有效；（三）发现重大风险或疑似违规行为时，必须立即上报并暂停流程；（四）签署岗位合规承诺书，明确违规后果。第三章专项管理重点内容与要求第九条结算资料管理：必须完整收集合同、变更签证、验收记录、发票等关键凭证，建立电子化台账，确保存档符合档案管理要求。禁止使用伪造、篡改的资料。第十条供应商尽职调查：对结算合作单位实施“一户一档”管理，包括资质审核、履约记录、信用评价等，重点排查关联交易、挂靠等风险。严禁向不具备资质的单位支付结算款项。第十一条招标与合同审核：结算审核必须以中标通知书、投标文件、合同条款为依据，核对工程量计算规则、单价合理性、变更签证合规性。禁止超越合同范围支付。第十二条审核权限与流程：实行分级审核制度，小额结算由部门负责人审批，大额结算需上报领导小组决策；关键环节（如工程量计算、单价确认）必须双人对签，留痕存档。第十三条资金审批权限：明确各级审批额度，结算支付必须附审计部复核意见，重大金额需经董事会审议；严禁超权限支付、重复支付。第十四条税务合规要求：结算审核需核对发票合规性（发票代码、税率、开票主体等），确保增值税、附加税等申报准确，禁止虚开发票行为。第十五条数据安全管控：结算数据涉及商业秘密，必须实施分级权限访问，定期进行数据备份，禁止未经授权的对外传输。第十六条隐患排查与整改：定期开展结算流程风险排查，重点关注变更签证滞后、验收记录缺失等问题，建立问题清单并限期整改。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：每年由牵头部门牵头，结合法规变化、业务案例及评估结果，修订完善制度；重大调整需经领导小组审议通过。第十八条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，采用风险矩阵法进行分级评估，对高风险点发布预警通知并制定应对预案。第十九条合规审查机制：将结算审核嵌入业务决策流程，实行“未经合规审查不得实施”原则；关键节点（如合同签订、支付审批）必须同步完成审核。第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险启动应急预案，明确责任部门、处置时限及协同要求；所有风险事件需上报领导小组备案。第二十一条责任追究机制：对违规行为界定处罚标准，包括但不限于通报批评、绩效扣减、纪律处分；涉嫌违法的移交司法机关处理，并实施“一案双查”（查处行为+倒查制度）。第二十二条评估改进机制：每年组织第三方机构开展专项管理有效性评估，出具报告并提出优化建议，纳入牵头部门绩效考核。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级领导需在年度工作会议上明确专项管理要求，建立“谁主管谁负责”的责任链条；设立专项管理联络员制度，确保信息畅通。第二十四条考核激励机制：将结算合规情况纳入部门年度考核指标，与评优评先挂钩；对风险防控成效显著的单位给予奖励，对问题突出的实行“一票否决”。第二十五条培训宣传机制：分层级开展专项培训，管理层侧重合规履职要求，执行层侧重操作技能；定期发布风险案例，通过内网、培训会等渠道强化意识。第二十六条信息化支撑：依托ERP系统实现结算流程线上化，嵌入自动校验规则，建立风险实时监控平台，提升预警效率。第二十七条文化建设：编制《工程结算合规手册》，组织签署合规承诺书；设立月度“合规之星”，营造“人人讲合规”的氛围。第二十八条报告制度：业务部门每月报送结算风险汇总表，牵头部门每季度向领导小组提交管理报告；重