卫生机构预算与管理制度

PAGE卫生机构预算与管理制度一、总则（一）目的本预算与管理制度旨在规范卫生机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生机构各项工作的顺利开展，促进卫生事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本卫生机构及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面涵盖卫生机构的各项收支活动，确保预算编制的完整性。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制和管理。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重资金使用效益，提高卫生机构的社会效益和经济效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家卫生事业发展规划和相关政策要求。本卫生机构的发展战略、年度工作计划和工作重点。上年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法收入预算：根据业务收入来源，如医疗服务收费、财政补助收入、科研项目收入等，结合市场需求、收费标准变化等因素进行预测编制。支出预算：按照功能分类和经济分类相结合的原则，分为人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。人员经费根据人员编制、工资政策等确定；公用经费按照定额标准计算；业务经费根据业务活动需要进行专项测算；设备购置经费根据设备购置计划和预算安排确定。3.编制程序各部门、科室根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本卫生机构的总体目标和财务状况，提出综合平衡后的预算草案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报卫生机构领导班子审定。经卫生机构领导班子审定后的预算草案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（二）预算执行1.各部门、科室是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门负责预算执行的组织和协调工作，按照预算安排及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。3.各部门、科室应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。4.建立预算执行通报制度，对预算执行进度较快、执行效果较好的部门和科室进行通报表扬；对预算执行进度较慢、执行效果较差的部门和科室进行通报批评，并责令其限期整改。（三）预算调整1.预算调整的情形国家政策发生重大变化，对卫生机构预算产生重大影响的。卫生机构事业发展规划进行重大调整，导致预算需要调整的。因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，使预算执行发生重大变化的。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或科室填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对预算调整申请表及相关证明材料进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整预算的决定。经预算管理委员会同意调整预算的，由财务部门按照规定的程序进行调整，并及时下达调整后的预算指标。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、预算差异分析、资金使用效益分析等，形成预算分析报告，为预算管理决策提供依据。各部门、科室应配合财务部门做好预算分析工作，及时提供相关数据和资料。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等。预算考核结果与各部门、科室的绩效挂钩，作为部门和个人绩效考核的重要依据。对预算执行情况好的部门和科室给予奖励；对预算执行情况差的部门和科室进行惩罚。三、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗服务价格政策，规范医疗服务收费行为。2.建立健全医疗收费管理制度，加强收费票据管理，确保医疗收费准确、及时、足额入账。3.加强医疗服务价格监督检查，定期对医疗收费情况进行自查自纠，及时发现和纠正收费违规行为。（二）财政补助收入管理1.积极争取财政补助资金，按照财政部门的要求和规定，及时、足额申报财政补助项目和资金。2.加强财政补助资金管理，严格按照财政部门批准的用途使用资金，确保资金专款专用。3.定期向财政部门报送财政补助资金使用情况和项目执行情况，接受财政部门的监督检查。（三）其他收入管理1.对科研项目收入、培训收入、捐赠收入等其他收入，要按照相关规定和合同约定进行管理，确保收入的合法性和真实性。2.建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，加强对其他收入的核算和监督。四、支出管理（一）人员经费支出管理1.严格执行国家工资政策和福利制度，按照规定的标准和程序发放工资、津贴、补贴等人员经费。2.加强对人员经费支出的审核和控制，确保人员经费支出合理、合规。3.做好人员经费的预算管理，根据人员编制和工资政策变化，及时调整人员经费预算。（二）公用经费支出管理1.制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。2.加强对办公用品、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出的管理，严格执行审批制度，确保支出真实、合理、合规。3.定期对公用经费支出情况进行分析和评价，提高公用经费使用效益。（三）业务经费支出管理1.按照业务活动需要，合理安排业务经费预算，确保业务工作的顺利开展。2.加强对业务经费支出的审核和监督，严格执行项目预算和合同约定，确保资金专款专用。3.建立业务经费项目绩效评价制度，对业务经费项目的实施效果进行评价，提高业务经费使用效益。（四）设备购置经费支出管理1.按照卫生机构发展规划和业务需要，编制设备购置计划，合理安排设备购置经费预算。2.加强设备购置的论证和审批，确保设备购置的必要性和可行性。3.严格按照政府采购制度和相关规定进行设备采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.做好设备验收和资产入账工作，加强对设备的日常管理和维护，提高设备使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，及时收回欠款，减少坏账损失。对应收账款的账龄、金额等进行分析，采取有效措施防范应收账款风险。3.存货管理建立健全存货管理制度，加强对药品、材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照固定资产购置计划和预算安排，严格执行政府采购制度和相关规定进行固定资产采购。固定资产购置前要进行充分的论证和审批，确保购置的固定资产符合卫生机构业务需要和实际情况。2.固定资产验收固定资产购置后，要及时组织相关部门和人员进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的固定资产要及时办理资产入账手续，纳入固定资产管理。3.固定资产折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧要按照规定的会计核算方法进行核算，确保折旧计提准确、及时。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常管理和维护，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置固定资产处置要按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。固定资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、成本管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.按照成本核算对象，对卫生机构的各项成本进行分类核算，包括医疗成本、药品成本、管理成本等。3.定期编制成本报表，反映卫生机构的成本构成和成本变动情况，为成本分析和成本控制提供依据。（二）成本分析1.对成本报表数据进行分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.开展成本效益分析，评价卫生机构的成本效益情况，为决策提供参考。3.针对成本管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断优化成本结构，降低成本水平。（三）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门、科室和个人。2.加强对成本支出的日常监控和管理，严格执行成本控制制度，确保成本控制目标的实现。3.定期对成本控制情况进行检查和评价，及时发现和纠正成本控制中存在的问题。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理、成本核算等财务活动的监督检查。2.财务部门要定期对财务工作进行自查自纠，及时发