卫生院资产自查管理制度

PAGE卫生院资产自查管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院资产管理，规范资产自查行为，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产使用效益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及所属单位的各类资产自查管理活动。（三）基本原则1.全面性原则对卫生院所有资产进行全面清查，涵盖固定资产、流动资产、无形资产等各类资产，确保无遗漏。2.真实性原则资产自查过程中，要如实反映资产的实际状况，不得虚报、瞒报资产情况。3.准确性原则准确记录资产的数量、价值、使用状况等信息，保证资产数据的准确性。4.及时性原则定期开展资产自查工作，及时发现和解决资产存在的问题，确保资产信息的时效性。二、资产自查管理职责分工（一）资产管理领导小组成立以卫生院院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、设备科、总务科等相关科室负责人为成员的资产管理领导小组。负责制定资产自查计划，组织实施资产自查工作，审议资产自查报告，研究解决资产自查中发现的重大问题。（二）财务科负责资产账务的核算与管理，提供资产财务数据，协助资产管理领导小组开展资产自查工作，对资产自查结果进行财务分析，确保资产账账相符、账实相符。（三）设备科负责固定资产中设备类资产的清查工作，核实设备的数量、型号、使用状况等信息，建立设备资产台账，配合财务科进行资产价值核算，对设备资产的维护、保养、报废等情况进行跟踪管理。（四）总务科负责固定资产中房屋、建筑物、家具、用具等资产的清查工作，检查资产的实物状态，登记资产的存放地点、使用部门等信息，协同相关科室做好资产的维修、调配等工作。（五）各使用科室负责本科室资产的日常管理和自查工作，确保资产的安全使用，及时向资产管理部门反馈资产使用过程中出现的问题，配合完成全院性的资产自查工作。三、资产自查范围及内容（一）固定资产1.房屋及建筑物包括卫生院办公用房、医疗用房、附属用房等，检查房屋的产权情况、使用状况、面积、价值等信息，核实是否存在闲置、损坏、出租出借等情况。2.专用设备如医疗设备、检验检测设备、急救设备等，清查设备的数量、规格型号、购置时间、使用年限、运行状况、维护保养记录等，检查设备是否完好可用，是否存在超期服役、提前报废等情况。3.一般设备办公家具、办公设备、运输工具等，统计设备的种类、数量、购置价值、使用部门，查看设备的使用磨损情况，是否需要更新或维修。4.图书各类医学图书、期刊、杂志等，清点图书的数量、版本、存放位置，检查图书的借阅登记情况，评估图书的使用价值和更新需求。（二）流动资产1.货币资金库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等，盘点现金库存，核对银行账户余额，检查资金收支记录是否完整、准确，是否存在坐支现金、挪用资金等违规行为。2.应收及预付款项应收医疗款、其他应收款、预付账款等，核实款项的性质、金额、账龄、欠款单位或个人信息，检查款项的催收情况，评估坏账风险。3.存货药品、卫生材料、低值易耗品等，清查存货的品种、数量、规格、库存地点、采购日期、有效期等，检查存货的保管情况，是否存在积压、变质、过期等问题。（三）无形资产卫生院拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，核实无形资产的取得方式、入账价值、有效期限、使用情况，检查无形资产的保护措施，评估无形资产的价值变化。四、资产自查工作流程（一）自查准备阶段1.制定自查方案资产管理领导小组根据卫生院实际情况，制定详细的资产自查方案，明确自查的范围、内容、方法、时间安排、人员分工等事项。2.组织培训对参与资产自查工作的人员进行培训，使其熟悉资产自查的流程、方法和相关要求，掌握资产清查的技术要点，确保自查工作的质量。3.准备资料各科室、部门按照自查方案要求，准备好资产相关的账目、凭证、合同、文件等资料，以便在自查过程中查阅核对。（二）自查实施阶段1.账目核对财务科负责将资产总账与明细账进行核对，检查账目记录是否准确、完整，账账之间是否相符。同时，核对资产的入账价值、折旧计提、摊销计算等是否符合财务制度规定。2.实地盘点设备科、总务科等相关科室按照分工，对各自负责的资产进行实地盘点。逐一核对资产的实物数量、规格型号、使用状况等与账目记录是否一致，检查资产的存放地点、使用部门是否正确，是否存在账外资产、闲置资产、损坏资产等情况。3.数据记录资产自查人员要认真记录资产清查过程中的各项数据，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用状况、存放地点等信息，确保数据的准确性和完整性。对于发现的问题，要详细记录问题的性质、原因、涉及资产等情况。4.资产核实对清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，要进一步核实原因，收集相关证据，如购置发票、验收报告、报废审批文件、盘点记录等，以便后续进行账务处理和资产处置。（三）自查报告阶段1.数据汇总各科室、部门将自查结果进行汇总，形成本科室的资产自查情况报告，报送资产管理领导小组。资产管理领导小组对全院资产自查数据进行综合整理和分析，形成卫生院资产自查报告初稿。2.报告审核资产管理领导小组组织相关人员对资产自查报告进行审核，重点审核报告内容是否真实、准确、完整，数据是否清晰、逻辑是否严谨，问题分析是否透彻、处理建议是否合理可行等。对审核中发现的问题，及时反馈给相关科室进行修改完善。3.报告定稿经审核无误后，形成正式的卫生院资产自查报告，报告内容包括资产自查基本情况、资产清查结果（资产盘盈、盘亏、毁损情况及原因分析）、资产存在的问题及整改建议、资产管理制度执行情况等。（四）整改落实阶段1.制定整改计划根据资产自查报告中提出的问题，资产管理领导小组组织相关科室制定详细的整改计划，明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。整改计划要具有针对性和可操作性，确保能够有效解决资产存在的问题。2.组织整改实施各责任部门按照整改计划要求，认真组织实施整改工作。对于能够立即整改的问题，要及时进行整改；对于需要一定时间和条件才能整改的问题，要制定阶段性目标，逐步推进整改工作。在整改过程中，要及时反馈整改进展情况，确保整改工作顺利进行。3.整改跟踪检查资产管理领导小组对整改工作进行跟踪检查，定期了解整改情况，督促责任部门按时完成整改任务。对整改不力的部门要进行通报批评，并责令其限期整改到位。整改完成后，要对整改效果进行验收，确保资产问题得到彻底解决。五、资产自查结果处理（一）资产盘盈处理对于盘盈的资产，要查明原因，如属于购置时漏记、错记，或接受捐赠未入账等情况，按照规定的程序进行入账处理。财务科根据盘盈资产的价值，借记相关资产科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他收入”等科目。（二）资产盘亏处理1.对于盘亏的资产，要区分不同情况进行处理。属于正常损耗、报废等原因造成的盘亏，按照规定的审批程序进行核销。财务科根据盘亏资产的账面价值，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记相关资产科目；经批准后，借记“其他支出”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。2.属于责任人赔偿、保险赔偿等原因造成的盘亏，要及时向责任人或保险公司索赔。收到赔偿款时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；同时，按照实际损失情况，借记“其他支出”等科目，贷记相关资产科目。（三）资产毁损处理对于毁损的资产，要根据毁损程度和可修复情况进行处理。能够修复的资产，要及时安排维修，维修费用计入相关成本费用科目；无法修复或修复后已无使用价值的资产，按照资产报废程序进行处理，核销资产账面价值，并按照规定进行账务处理。（四）其他问题处理对于资产自查中发现的其他问题，如资产闲置、使用效率低下、资产管理制度执行不严格等，要根据问题的性质和严重程度，采取相应的措施进行处理。如对闲置资产进行合理调配或处置，提高资产使用效率；加强资产管理制度的宣传和培训，强化制度执行力度，确保资产管理制度的有效落实。六、资产自查档案管理（一）档案内容资产自查档案应包括资产自查方案、培训资料、资产清查记录（盘点表、核对清单等）、自查报告、整改计划及整改情况报告、相关证据材料（购置发票、合同、审批文件等）等资料。（二）档案整理与归档资产自查工作结束后，由资产管理领导小组指定专人负责资产自查档案的整理与归档工作。按照档案管理的要求，对各类资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。档案应妥善保管，便于查阅和追溯。（三）档案保管期限资产自查档案的保管期限按照国家档案管理规定执行，一般为[X]年。保管期限届满后，经批准方可进行销毁。销毁档案时，要严格履行审批手续，确保档案销毁过程的合规性。七、监督与考核（一）监督检查卫生院内部审计部门定期对资产自查工作进行监督检查，检查资产自查方案的执行情况、自查工作的质量和效果、整改措施的落实情况等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）考核评价将资产自查工作纳入各科室年度绩效考核体系，对在资产自查工作中表现出色、资