卫生院审计监督制度

PAGE卫生院审计监督制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及全体工作人员在财务收支、经济活动等方面的审计监督。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业财务制度及相关审计准则开展审计监督工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价卫生院经济活动的真实性、合法性和效益性。3.全面覆盖原则：对卫生院所有经济活动及相关人员进行全面审计监督，不留死角。4.监督与服务并重原则：在监督的同时，为卫生院管理决策提供科学依据和建议，促进卫生院规范管理和发展。二、审计机构及人员（一）审计机构设置设立独立的审计科，负责卫生院的内部审计工作。审计科在院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备审计科配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业背景，熟悉医疗卫生行业财务制度和法律法规。审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门或项目的经济业务活动。（三）审计人员职责1.制定和实施审计工作计划，组织开展各类审计项目。2.对卫生院财务收支、经济活动进行审计监督，审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，提出改进建议。4.对重大经济决策、建设项目、设备采购等进行专项审计，提供决策依据和风险评估。5.对审计发现的问题进行调查核实，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。6.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。7.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计范围与内容(一)财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的合规性和合理性，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出等。检查支出是否符合预算安排，审批手续是否齐全，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务分析是否客观、合理。(二)预算执行审计1.审查预算编制的科学性和合理性，检查预算编制是否符合卫生院发展规划和实际工作需要，预算项目是否细化、准确，预算指标是否合理分配。2.监督预算执行情况，检查各项收入、支出是否按照预算执行，有无预算执行偏差较大的情况。分析预算执行偏差的原因，提出改进措施和建议。3.审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按照规定程序进行，调整依据是否充分，调整后的预算是否合理可行。(三)内部控制审计1.审查内部控制制度的建立健全情况，检查卫生院是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、项目管理等各个环节的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求。2.评估内部控制制度的执行有效性，通过测试、检查等方法，检查内部控制制度在实际工作中的执行情况，是否存在制度执行不到位、流于形式等问题。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议和措施，帮助卫生院完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。(四)经济责任审计1.在卫生院领导干部、科室负责人等人员任职期满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查被审计人员在任职期间的财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性，评价其经济责任履行情况。3.检查被审计人员在经济活动中是否遵守国家法律法规和财经纪律，有无违反廉洁自律规定的行为。4.根据审计结果，出具经济责任审计报告，为组织人事部门提供干部考核评价的依据。(五)专项审计1.根据卫生院发展需要和管理要求，对特定项目、专项资金、重大经济活动等进行专项审计。如基本建设项目审计、大型设备购置审计、科研项目经费审计等。2.专项审计重点审查项目的立项审批、资金使用、项目实施进度、效益情况等，检查项目是否按照规定程序进行，资金使用是否合规、有效，项目是否达到预期目标。3.针对专项审计发现的问题，提出专项审计意见和建议，督促相关部门加强管理，提高项目资金使用效益。四、审计工作程序(一)审计准备阶段1.根据卫生院年度工作计划、领导交办事项或其他需要，确定审计项目，制定审计工作方案。审计工作方案应明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。2.成立审计组，指定审计组长，审计组成员应具备与审计项目相关的专业知识和技能。3.开展审前调查，了解被审计部门或项目的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计实施方案做好准备。4.根据审前调查情况，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计重点和审计方法等。审计实施方案应报经审计机构负责人批准后实施。(二)审计实施阶段1.审计组向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计部门。通知被审计部门提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，对审计事项进行详细审查和取证。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.审计组在审计过程中应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。如发现重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向审计机构负责人报告。4.在审计实施过程中，审计人员可根据实际情况调整审计实施方案，确保审计工作顺利进行。(三)审计报告阶段1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。2.审计组对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报经审计机构负责人审核后，送达被审计部门征求意见。3.被审计部门应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内反馈意见，如无异议，应在反馈书上签字盖章；如有异议，应详细说明理由。审计组对被审计部门提出的异议进行核实和研究，必要时进行补充审计或调查取证，对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告应报经审计机构负责人审定后，送达被审计部门和相关领导。审计报告应抄送相关职能部门，作为卫生院决策和管理的参考依据。(四)审计整改阶段1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。整改措施应在收到审计报告后的[X]个工作日内报审计科备案。2.审计科负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对整改不力的部门，审计科应及时向院长报告，并提出进一步的监督措施。3.被审计部门应在整改期限届满后[X]个工作日内，向审计科报送整改情况报告，说明整改措施的落实情况、整改取得的成效以及尚未整改到位的问题和原因等。审计科对整改情况报告进行审核，如认为整改未达到要求，应责令被审计部门继续整改。4.审计科应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进卫生院规范管理，防范风险。五、审计结果运用(一)作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，与被审计部门及相关人员的绩效挂钩。对审计发现问题较多、整改不力导致卫生院利益受损的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。(二)为干部任用提供参考经济责任审计结果作为卫生院干部任用、奖惩的重要参考依据。对在经济活动中存在严重违规违纪行为、经济责任履行不到位的干部，不得提拔任用；对审计评价较好、经济责任履行出色的干部，在同等条件下优先考虑提拔任用。(三)促进制度完善针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞和管理薄弱环节，及时修订和完善相关制度，建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。(四)加强风险防控通过审计监督，及时发现卫生院经济活动中的潜在风险，为管理层提供风险预警信息，采取有效措施加以防范和化解，保障卫生院经济安全。六、审计档案管理(一)档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况报告等。(二)档案整理审计人员按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。档案应按照审计项目进行分类整理，一个审计项目形成一个独立的档案卷。(三)档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案保管期限按照国家有关规定执行一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。(四)档案查阅与借阅1.卫生院内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计机构负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自摘抄、复制、涂改、销毁档案资料。2.外单位因工作需要查阅审计档案的，应持单