卫生局内审内控制度

PAGE卫生局内审内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强卫生局内部审计工作，完善内部控制体系，规范财务管理和业务流程，提高资金使用效益，防范风险，确保卫生局工作的合法合规、高效有序运行。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位、医疗机构等相关部门和单位。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及卫生行业相关标准和规定制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：内部控制应涵盖卫生局工作的各个方面，包括财务收支、资产管理、业务活动、项目实施等，确保无死角、无遗漏。4.制衡性原则：在内部控制体系中，各项业务流程应相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防止出现舞弊和错误。5.适应性原则：内部控制应根据卫生局的发展战略、业务特点、外部环境等因素不断调整和完善，以适应变化的需要。二、内部审计机构及人员（一）机构设置卫生局设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。内部审计机构在卫生局主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作。（二）人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、法律等方面的知识，熟悉卫生行业政策法规和业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）职责权限1.职责对卫生局及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿及其他相关资料的真实性、合法性和完整性。审查内部控制制度的建立和执行情况，评价其有效性，提出改进建议。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计，确保资金使用效益和项目实施效果。对卫生局及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价，为干部考核、任免提供依据。受理对违反财经纪律、内部控制制度等行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理建议。定期向卫生局领导汇报内部审计工作情况，提交审计报告和审计建议。2.权限有权要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计部门和单位不得拒绝、拖延或谎报。有权检查被审计部门和单位的财务收支、资产管理、业务活动等情况，包括实地盘点资产、查阅相关文件资料、询问有关人员等。有权对审计中发现的问题进行调查核实，向有关单位和个人取得证明材料，有关单位和个人应予以配合。对违反财经纪律、内部控制制度等行为，有权提出纠正意见和处理建议，对拒不执行的，有权向上级领导报告。在审计过程中，有权对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料采取暂时封存措施。三、内部控制体系（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊和错误。2.确保资产安全，防止资产流失。3.规范业务流程，提高工作效率，保证各项业务活动合法合规开展。4.有效防范风险，提高卫生局整体管理水平和抗风险能力。（二）内部控制要素1.内部环境建立健全卫生局的组织架构，明确各部门职责权限，确保各部门之间分工合理、协作顺畅。加强人力资源管理，选拔任用德才兼备的人员，并定期进行培训和考核，提高员工素质和业务能力。培育良好的企业文化和职业道德氛围，增强员工的责任意识和风险意识。2.风险评估定期对卫生局面临的内外部风险进行识别、评估和分析，包括财务风险、业务风险、市场风险、政策风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。3.控制活动建立健全各项业务流程和管理制度，明确业务操作规范和审批程序，确保各项业务活动有序进行。加强预算管理，科学编制预算，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。强化资产管理，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符，防止资产闲置、浪费和流失。规范财务收支管理，严格执行财务审批制度，加强会计核算和财务监督，确保财务收支合法合规。加强项目管理，对项目立项、实施、验收等全过程进行跟踪管理，确保项目质量和资金使用效益。4.信息与沟通建立健全信息系统，确保财务信息、业务信息等及时、准确、完整地传递和共享。加强内部沟通协调，定期召开工作会议，及时传达上级精神和工作要求，协调解决工作中存在的问题。建立信息反馈机制，鼓励员工对工作中的问题和建议及时反馈，以便及时调整和改进工作。5.内部监督内部审计机构定期对内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议。各部门应定期对本部门的内部控制情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。建立健全内部控制评价机制，定期对内部控制体系进行全面评价，根据评价结果进行持续改进。（三）主要业务流程内部控制1.预算管理流程预算编制：各部门根据本部门职责和工作计划，提出预算申请，经财务部门审核、汇总后，提交卫生局领导审批。预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，财务部门对预算执行情况进行监控和分析，定期向卫生局领导汇报。预算调整：因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核、卫生局领导审批后进行调整。2.财务管理流程财务收支审批：各项财务收支必须按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。会计核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。财务报告：财务部门定期编制财务报告，向卫生局领导及相关部门报送，财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.资产管理流程资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。资产验收：资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保资产质量和数量符合要求。资产登记：资产管理部门对验收合格的资产进行登记入账，建立资产台账。资产使用：资产使用部门应妥善保管和使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。资产处置：资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置，处置收入应及时上缴财政。4.项目管理流程项目立项：项目承办部门根据工作需要提出项目立项申请，经可行性研究和论证后，提交卫生局领导审批。项目实施：项目承办部门按照批准的项目实施方案组织实施，定期向卫生局领导汇报项目进展情况。项目验收：项目完成后，由项目承办部门提出验收申请，经卫生局组织相关部门进行验收，验收合格后方可结项。四、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构根据卫生局的工作重点、风险状况和管理需求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.年度审计计划报卫生局领导审批后实施。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计部门和单位的基本情况。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。（三）审计实施1.审计组向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问有关人员等方式进行审计，收集审计证据。3.审计人员对审计过程中发现的问题进行记录和分析，与被审计部门和单位相关人员进行沟通，核实情况。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计部门和单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告提交卫生局领导审批。（五）审计处理1.卫生局领导根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定包括责令整改、给予处罚、追究责任等。2.被审计部门和单位应按照审计处理决定的要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告卫生局。3.内部审计机构对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为干部考核、任免的参考依据将审计结果与干部的考核、任免挂钩，对审计中发现存在严重问题的干部，在考核、任免时予以考虑。（二）促进内部控制制度的完善根据审计结果，分析内