卫生院财务预算制度

PAGE卫生院财务预算制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务预算管理，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，实现可持续发展。通过科学合理地编制预算、严格执行预算、加强预算控制与分析，为卫生院的经济决策提供准确依据，保障卫生院财务活动的健康有序运行。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门以及所有涉及财务收支的活动。包括但不限于医疗业务收入、药品收入、财政补助收入、其他收入以及各项成本费用支出等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经制度，确保预算编制、执行和调整等各个环节合法合规。全面性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，全面反映卫生院的财务状况和经营成果。科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，充分考虑卫生院的发展规划、业务特点和实际需求。准确性原则：各项收支数据应真实、准确、可靠，避免高估或低估，确保预算的严肃性和可执行性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。二、预算管理组织与职责1.预算管理委员会组成：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各业务科室主任等组成。职责负责审议通过卫生院年度财务预算编制方案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核，确保预算目标的实现。2.财务部门职责负责制定预算管理制度和流程，组织开展预算编制工作。收集、汇总各科室的预算资料，进行审核、平衡和编制卫生院年度财务预算草案。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行中的问题，并提出调整建议。负责预算执行情况的考核工作，对各科室的预算执行结果进行评价和奖惩。3.各业务科室职责负责本科室年度预算的编制工作，根据本科室业务发展计划和实际需求，提出详细的收支预算建议。严格执行本科室预算，控制各项费用支出，确保预算目标的完成。定期向财务部门反馈本科室预算执行情况，配合财务部门做好预算分析和考核工作。三、预算编制1.编制依据国家有关法律法规、政策方针以及卫生行业财务制度。卫生院的发展规划、年度工作计划和业务发展目标。上一年度预算执行情况以及财务决算数据。预测的业务工作量、收费标准、物价变动等因素。2.编制内容收入预算医疗收入：根据预计的门诊人次、住院人次、医疗服务项目收费标准等因素进行测算。包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、床位收入等。药品收入：依据药品销售计划、药品加成政策以及药品价格变动情况进行估算。财政补助收入：根据财政部门的相关政策和资金安排，预计本年度可获得的财政补助金额。其他收入：如培训收入、出租收入、捐赠收入等，按照实际情况进行合理预测。支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等，根据人员编制、工资政策以及人员变动情况进行计算。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费、修缮费等。根据业务活动需求和相关费用标准进行估算。对个人和家庭的补助支出：如离退休费、抚恤金、生活补助等，按照规定的标准和实际情况进行预测。其他支出：如科研项目支出、对外投资支出等，根据具体项目计划进行安排。3.编制方法零基预算法：对于各项支出预算，以零为基础，根据实际需要和效益分析进行编制，不受以往预算安排情况的影响。滚动预算法：结合卫生院的长期发展规划，采用滚动预算的方式，逐年滚动编制年度预算，使预算更具前瞻性和连续性。固定预算与弹性预算相结合：对于相对固定的支出项目，如人员经费等，采用固定预算法；对于与业务量相关的变动支出项目，如专用材料费等，采用弹性预算法，根据不同业务量水平进行调整。4.编制流程准备阶段财务部门制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。收集、整理相关基础资料，包括历史数据、业务计划、政策文件等，为预算编制提供依据。编制阶段各业务科室根据本科室工作任务和发展目标，结合历史数据和预测情况，编制本科室年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财务状况，进行综合平衡和调整，形成卫生院年度财务预算草案。审核与批准阶段预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案的合理性、可行性进行审查，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行修改完善，形成正式的年度财务预算方案，报卫生院领导班子批准后执行。四、预算执行1.预算分解与下达卫生院将批准后的年度财务预算分解到各业务科室和部门，明确各科室的预算指标和责任。各科室应将本科室预算指标进一步细化到具体项目和责任人，确保预算执行的可操作性。财务部门根据预算分解情况，下达各科室年度预算控制指标，并与各科室签订预算执行责任书，明确预算执行的目标、责任和考核办法。2.支出审批与控制严格执行支出审批制度，各项支出必须按照规定的审批流程进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度和相关规定。财务部门根据预算控制指标对各项支出进行审核，对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，说明原因并提供相应的解决方案，经批准后方可支付。各科室应加强对预算执行的日常控制，合理安排各项支出，严格控制费用开支，确保预算执行不偏离目标。3.收入管理与监控加强医疗收入管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保各项收入及时、足额入账。财务部门应定期核对收入数据，与业务科室进行沟通协调，及时发现和解决收入管理中存在的问题。密切关注财政补助收入和其他收入的到账情况，及时与相关部门沟通联系，确保收入资金按时足额到位。同时加强对各类收入的监控分析，及时调整收入预算执行策略，确保收入目标的实现。五、预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，导致卫生院预算编制基础不成立或需要对预算执行产生重大影响的。卫生院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行的。因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，对卫生院预算执行造成重大影响的。预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，导致预算执行结果与预期偏差较大的。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.调整程序由业务科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。财务部门对业务科室提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据实际情况进行综合评估，做出是否同意调整预算的决定。经预算管理委员会批准的预算调整方案，由财务部门下达给各业务科室执行，并相应调整预算指标和预算控制数。六、预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行数据，找出差异及其原因。分析周期可分为月度、季度和年度分析，重点分析预算执行中的重点项目和关键指标。预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地剖析预算执行情况。同时结合业务活动开展情况，从业务量、收费标准、成本控制等方面进行综合分析，为预算调整和管理决策提供依据。各业务科室应配合财务部门做好预算分析工作，定期报送本科室预算执行情况分析报告，反馈预算执行过程中的问题和建议。2.预算考核建立健全预算考核制度，对各业务科室的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成率、成本控制情况、收入完成情况等方面。预算考核应与科室绩效挂钩，根据考核结果对各科室进行奖惩。对于预算执行情况良好、完成预算目标的科室，给予适当的奖励；对于预算执行不力、未完成预算目标的科室，进行相应的处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。财务部门负责组织实施预算考核工作，定期公布考核结果，确保考核工作的公平、公正、公开。同时将预算考核结果作为科室负责人业绩评价和晋升的重要依据之一。七、预算档案管理1.卫生院应建立完善的预算档案管理制度，对预算编制、执行、调整、分析、考核等过程中形成的各类文件、资料进行分类整理、归档保存。2.预算档案包括预算编制方案、预算草案、预算审批文件、预算执行情况报告、预算调整申请