卫生院财务收支管理制度

PAGE卫生院财务收支管理制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务收支合法合规。2.真实性原则：财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支活动，不得遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务收支情况，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务收支管理职责（一）卫生院领导职责1.对卫生院财务收支管理工作负总责，领导制定财务收支管理制度和财务预算方案。2.监督财务收支执行情况，对重大财务决策进行审批。3.协调解决财务收支管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善财务收支管理制度及相关流程。2.组织编制财务预算，严格执行预算控制。3.负责财务收支的核算、记录和报告，定期编制财务报表。4.审核各项财务收支凭证，确保其合法合规。5.加强财务分析，为卫生院决策提供财务依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.各科室应配合财务部门做好财务收支管理工作，严格执行财务预算和审批制度。2.负责本科室业务活动相关收支的申报、审核和执行，确保收支真实、合理。三、收入管理（一）医疗收入管理1.挂号收入：按照规定的挂号收费标准收取挂号费，做到准确计费、及时入账。挂号费应使用统一的收费票据，注明患者姓名、科室、挂号类别等信息。2.诊察收入：根据医生的级别和诊疗项目收费标准收取诊察费，确保收费与服务相符。诊察费应在患者就诊后及时收取，并开具相应票据。3.检查收入：各项检查项目应严格按照物价部门核定的收费标准收费，检查结果应及时录入系统，收费与检查项目一一对应。检查收入应在检查完成后及时确认并入账。4.治疗收入：治疗项目收费应依据收费标准执行，确保收费合理、准确。治疗过程中发生的耗材等费用应一并计入治疗收入，同时做好记录。5.手术收入：按照手术项目收费标准收取手术费，手术过程中的各项费用应准确核算。手术收入应在手术完成后及时确认并入账。6.护理收入：根据护理级别和护理服务项目收费标准收取护理费用，护理记录应完整准确，作为收费依据。护理收入应在护理服务完成后及时入账。7.床位收入：按照床位收费标准收取床位费，床位费应根据患者实际占用床位天数计算。床位收入应每日结算并入账。（二）药品收入管理1.药品采购应严格按照规定的采购渠道和程序进行，确保药品质量和价格合理。2.药品销售应按照物价部门核定的零售价格出售，不得擅自加价或变相提高价格。3.药品收入应按照药品实际销售金额入账，同时做好药品进销存管理，定期盘点，确保账实相符。（三）其他收入管理1.培训收入：举办各类培训活动应按照规定的收费标准收取培训费用，签订培训合同，明确培训内容、收费金额、付款方式等条款。培训收入应在培训结束后及时确认并入账。2.科研项目收入：科研项目经费应按照项目合同约定进行管理，专款专用。科研项目收入应在项目经费到账后及时入账，并按照规定进行核算。3.捐赠收入：接受捐赠应按照相关规定办理手续，开具捐赠票据。捐赠收入应按照捐赠人意愿和卫生院规定进行管理和使用，并及时入账。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据应专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.收费票据应按照顺序号使用，不得跳号、漏号。作废票据应加盖“作废”章，并全联保存。4.定期对收费票据进行盘点，确保票据安全、完整。四、支出管理（一）人员经费支出1.工资福利支出：按照国家规定的工资标准和绩效考核办法发放职工工资、奖金、津贴补贴等。工资核算应准确无误，及时发放到职工个人工资账户。2.社会保险缴费：按照国家和地方规定的比例和基数，按时足额缴纳职工社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。3.住房公积金缴纳：按照规定的比例为职工缴纳住房公积金，确保职工住房权益。（二）公用经费支出1.办公费：购置办公用品、文具、纸张等办公耗材应按照预算控制，建立办公用品采购、领用登记制度。办公设备的购置应按照规定的审批程序进行，确保设备采购合理、必要。2.印刷费：印刷各类文件、资料、报表等应选择正规印刷厂家，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、价格等条款。印刷费用应按照合同约定支付，并做好记录。3.水电费：加强水电费管理，安装计量装置，定期抄表核算。水电费应按时缴纳，不得拖欠。4.邮电费：合理控制邮电费支出，规范邮电费报销凭证。邮电费应按照实际发生金额报销，不得虚报。5.差旅费：职工因公务出差应按照规定的差旅费标准报销，填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、费用明细等。差旅费报销应严格审核，确保费用合理、合规。6.会议费：召开会议应提前编制会议预算，明确会议内容、参会人员、会议地点、费用标准等。会议费用应按照预算控制，报销时应提供会议通知、参会人员名单、费用明细等凭证。7.培训费：组织培训应按照培训计划和预算进行，签订培训合同，明确培训内容、费用标准等。培训费用报销应提供培训通知、培训发票、培训签到表等凭证。8.公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数。公务接待应填写接待审批单，注明接待对象、人数、事由、费用标准等。公务接待费用报销应提供接待清单、发票等凭证。9.专用材料费：医疗业务所需的专用材料应按照规定的采购渠道和程序进行采购，确保材料质量和价格合理。专用材料费应根据实际使用情况进行核算，计入相应成本。10.设备购置及维护费：设备购置应按照规定的审批程序进行，进行可行性论证，确保设备购置必要、合理。设备维护费应按照设备维护计划和预算进行支出，保障设备正常运行。（三）业务支出1.医疗业务成本：包括药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、医疗风险基金等。医疗业务成本应按照规定的成本核算方法进行归集和分配，准确计算医疗服务成本。2.公共卫生支出：用于开展国家基本公共卫生服务项目的费用，应按照项目要求和预算安排使用。公共卫生支出应专款专用，确保项目实施效果。（四）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字审批。3.财务部门审核支出凭证的合法性、合规性，以及与预算的相符性，签字审核。4.卫生院领导根据审批权限进行审批，重大支出需经领导班子集体研究决定。五、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和医疗卫生行业政策要求。2.完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支活动，不得遗漏。3.真实性原则：预算数据应真实、准确、可靠，依据充分。4.合理性原则：根据卫生院业务发展规划和实际情况，合理安排预算资金。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：根据卫生院年度工作计划和目标，对各项收支项目进行重新评估和测算，不考虑以往年度的收支情况。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着时间的推移不断补充和修订预算，保持预算的连续性和完整性。（三）预算编制程序1.每年第四季度，卫生院各科室根据下一年度工作计划和目标，提出本科室的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各科室的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合卫生院整体发展规划和财力状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，卫生院应及时将预算指标分解到各科室，并组织实施。（四）预算执行与控制1.各科室应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门定期对卫生院财务收支进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定公开财务收支情况，接受社会监督。七、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对卫生院财务状况和业务活动成果进行分析，包括资产负债分析、收入支出分析、成本效益分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为卫生院决策提供依据。（二）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。2.撰写财务情况说明书，对财务报表数据进行分析和说明，反映卫生院财务状况和业务活动情况。3.及时向卫生院领导、上级主管部门和相关部门报送财务报告。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、收费票据存根等各类财务资料。（二）档案整理1.对财务档案进行分类整理，按照时间顺序、类别等进行编号和装订。2.编制财务档案目录，便于查找和管理。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保