卫生院财务监督管理制度

PAGE卫生院财务监督管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，强化财务监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保财务决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务监督管理机构及职责（一）财务监督管理领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，财务科、审计科、医务科、总务科等相关科室负责人为成员的财务监督管理领导小组。领导小组负责审议重大财务事项，监督财务制度的执行情况，协调解决财务监督管理工作中的重大问题。（二）财务科1.负责编制卫生院年度预算、决算，组织实施预算执行和财务核算工作。2.定期编制财务报表，如实反映卫生院财务状况和经营成果，为领导决策提供准确的财务信息。3.严格执行财务规章制度，加强财务收支管理，规范财务审批流程。4.对卫生院各项经济活动进行日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。（三）审计科1.负责对卫生院财务收支、经济活动进行内部审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。2.对重大经济事项进行专项审计，提出审计意见和建议，防范财务风险。3.督促相关科室落实审计意见，跟踪审计整改情况，确保审计结果得到有效执行。（四）其他相关科室1.医务科负责监督医疗业务活动中的收费行为，确保医疗服务价格合理、收费规范。2.总务科负责监督物资采购、设备购置、基本建设等后勤保障工作中的财务支出，确保物资采购合规、设备购置性价比高、基本建设项目资金使用合理。三、预算管理与监督（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理编制年度预算。2.预算编制应涵盖卫生院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、业务经费、设备购置费用、基本建设费用等支出。3.各科室应根据本科室工作任务和业务需求，提出本科室年度预算建议，经财务科审核汇总后，提交财务监督管理领导小组审议。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照预算安排组织开展工作，确保预算执行的严肃性。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财务监督管理领导小组审批。（三）预算监督1.审计科应定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务监督管理领导小组应加强对预算执行情况的监督检查，对预算执行不力的科室进行督促整改。3.建立预算执行考核机制，将预算执行情况纳入科室绩效考核体系，与科室和个人的绩效挂钩。四、收入管理与监督（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗服务价格政策，规范医疗收费行为。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受患者和社会监督。2.加强门诊、住院收费管理，确保收费票据开具规范、准确，收费金额及时足额上缴财务。3.建立医疗收入对账制度，财务科定期与各科室核对医疗收入，确保收入数据准确无误。（二）财政补助收入管理1.积极争取财政补助资金，严格按照财政部门规定的用途和要求使用资金。2.建立财政补助收入台账，详细记录财政补助资金的来源、金额、用途等信息，确保资金使用合规、透明。（三）上级补助收入和其他收入管理1.加强对上级补助收入和其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。2.按照相关规定及时足额入账，严格按照收入性质进行核算和管理。（四）收入监督1.审计科应定期对卫生院收入情况进行审计，检查收入的真实性、合法性和完整性。2.财务科应加强对收入票据的管理，定期盘点库存票据，确保票据使用规范、安全。3.建立收入举报制度，鼓励职工和群众对违规收入行为进行举报，对举报属实的给予奖励。五、支出管理与监督（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过严格的审批程序，确保支出合理、合规。2.一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出需经财务监督管理领导小组审议通过后，由院长审批。（二）人员经费支出管理1.严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、奖金、津贴等。2.规范职工社会保险、住房公积金等缴纳行为，确保职工权益得到保障。3.加强对职工福利费用的管理，严格控制福利支出标准，不得超标准、超范围发放福利。（三）公用经费支出管理1.严格控制公用经费支出，厉行节约，反对浪费。公用经费应主要用于办公费、水电费、差旅费、会议费等日常办公支出。2.加强办公用品、耗材等物资采购管理，建立采购审批制度，严格控制采购成本。3.规范差旅费、会议费报销管理，严格执行相关标准和规定，确保报销手续齐全、合规。（四）业务经费支出管理1.业务经费应主要用于医疗业务开展、科研教学、设备维护等方面。2.加强对医疗业务费用的管理，严格控制药品、耗材等成本支出，提高医疗服务质量和效益。3.规范科研教学经费使用，确保经费专款专用，提高科研教学水平。（五）设备购置和基本建设支出管理1.设备购置和基本建设项目应按照规定程序进行申报、审批和招标采购。2.加强对设备购置和基本建设项目资金的管理，严格控制项目预算，确保资金使用合理、合规。3.建立设备购置和基本建设项目验收制度，确保设备质量和项目建设符合要求。（六）支出监督1.审计科应定期对卫生院支出情况进行审计，检查支出的真实性、合法性和合理性。2.财务科应加强对支出票据的审核，确保票据合规、有效，支出内容与预算相符。3.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理与监督（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，加强库存现金限额管理，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收账款管理：加强对应收账款的核算和管理，定期清理催收，减少坏账损失。3.库存物资管理：建立健全库存物资管理制度，加强物资采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，确保物资安全、完整。定期盘点库存物资，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置，严格控制购置成本。对大型设备购置应进行可行性论证，确保设备购置合理、必要。2.固定资产核算：建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算。按照规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产净值。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行申报、审批，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额上缴财务。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全、完整。（三）无形资产1.无形资产核算：对卫生院拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算，准确反映无形资产价值。2.无形资产转让：无形资产转让应按照规定程序进行评估、审批，确保转让价格合理、合规。转让收入应及时足额上缴财务。（四）资产监督1.审计科应定期对卫生院资产情况进行审计，检查资产的真实性、合法性和完整性。2.财务科应加强对资产账务的管理，定期核对资产账目，确保账实相符。3.建立资产清查制度，每年至少进行一次全面的资产清查，对清查中发现的问题及时进行整改。七、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.按照不相容职务分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。财务岗位包括会计、出纳、审核、资产管理等。2.会计人员负责财务核算、报表编制等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作；审核人员负责对财务收支进行审核把关；资产管理人员负责资产的登记、核算、清查等工作。（二）授权批准控制1.明确各类经济业务的授权批准程序，严禁未经授权的人员办理经济业务。2.对重大经济事项实行集体决策和审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程。2.加强会计档案管理，确保会计档案的安全、完整。（四）财产保全控制1.建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取有效措施确保财产安全。2.对重要财产进行投保，降低财产损失风险。（五）内部审计控制1.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动进行审计监督。2.根据审计结果，及时发现和纠正存在的问题，完善内部控制制度。八、财务信息管理与监督（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个模块。2.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露。（二）财务信息报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映卫生院财务状况和经营成果。2.按照规定及时向财政部门、卫生行政部门等报送财务信息报告，确保信息报送的准确性和及时性。（三）财务信息监督1.审计科应定期对财务信息系统进行审计，检查财务信息的真实性、完整性和安全性。2.财务科应加强对财务信息的审核和分析，及时发现和解决财务信息中存在的问题。九、财务监督检查与责任追究（一）财务监督检查1.定期开展财务监督检查工作，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出管理