卫生院现金收支管理制度

PAGE卫生院现金收支管理制度一、总则1.目的为加强卫生院现金收支管理，规范现金收支行为，确保卫生院资金安全、完整，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在现金收支活动中的管理。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。规范操作流程，提高工作效率，保证现金收支准确及时。二、现金收入管理1.收入范围门诊挂号收入、诊察费、检查费、治疗费、手术费、化验费、药费等医疗服务收入。住院病人的床位费、护理费、诊疗费、检查费、手术费、药费等住院收入。上级部门拨款、财政补助收入、社会捐赠收入等其他收入。2.收款方式门诊收费处采用现金、微信、支付宝、银行卡等多种方式收款。住院处主要采用银行卡、微信、支付宝等方式收款，特殊情况可收取现金。3.收款流程门诊收费员在收到患者现金或相关支付凭证后，应立即开具收费票据，票据内容包括患者姓名、科室、收费项目、金额、日期等，并加盖收费专用章。收费员应按照规定的收费标准准确收费，不得擅自提高或降低收费标准。每日营业终了，收费员应将当日所收现金、支票、银行卡等进行清点、核对，并编制收款日报表，详细记录收款日期、收款金额、收款方式、票据号码等信息。收款日报表经收费组长审核签字后，连同现金、支票、银行卡等一并交财务科出纳人员。4.现金缴存出纳人员应每日及时将收款日报表与所收现金、支票、银行卡等进行核对，无误后将现金缴存银行。缴存现金时，出纳人员应填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位、缴款金额等信息，并在银行柜台办理缴存手续。银行回单应及时交财务科会计人员进行账务处理。三、现金支出管理1.支出范围人员工资、奖金、福利等薪酬支出。药品、卫生材料、办公用品、设备购置等物资采购支出。水电费、物业费、差旅费、业务招待费等日常费用支出。其他符合财务制度规定的支出。2.支出审批卫生院各项现金支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经院长办公会研究决定，并报上级主管部门审批。审批人应认真审核支出内容、金额、用途等，确保支出合理合规，并在审批单上签署意见。3.支付方式金额较小的支出可采用现金支付方式；金额较大的支出应通过银行转账等方式支付，尽量减少现金使用。支付现金时，出纳人员应严格按照审批后的支出凭证支付，不得擅自改变支付金额和用途。对于需通过银行转账支付的款项，出纳人员应及时填写转账支票或办理网上银行转账手续，并将转账凭证交财务科会计人员进行账务处理。4.报销流程报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销日期、报销部门、报销事由、报销金额等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。报销凭证经科室负责人审核签字后，报分管领导审批。审批后的报销凭证交财务科出纳人员，出纳人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，无误后予以报销，并在报销凭证上加盖“现金付讫”章。财务科会计人员应及时对报销业务进行账务处理，登记相关账簿。四、现金库存管理1.库存限额卫生院应根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照不超过35天的日常现金支出量确定，具体限额由财务科提出申请，报院长审批后执行。2.库存现金保管卫生院应设置专门的现金保险柜，用于存放库存现金。现金保险柜应放置在安全可靠的地点，由专人负责保管钥匙和密码，确保保险柜安全。库存现金应按照币种、票面金额分类存放，保持整洁有序，便于清点核对。3.现金盘点财务科应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点工作应由出纳人员以外的其他财务人员进行，盘点时应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、库存现金实有数、账存数、差异数等信息。如发现库存现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应由责任人赔偿，无法查明原因的，经批准后计入当期损益。五、票据及印章管理1.票据管理卫生院使用的收费票据、报销凭证等应按照国家有关规定统一购置、保管和使用。票据应由专人负责管理，设立票据登记簿，并详细记录票据的种类、号码、购入日期、发出日期、使用情况、结存数量等信息。收费票据应按照规定的格式和内容开具，不得擅自涂改、撕毁或转让。已使用的票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经批准方可销毁。2.印章管理卫生院应设置财务专用章、收费专用章、法人章等印章，并明确印章的使用范围和审批程序。印章应由专人负责保管，不得随意交他人使用。使用印章时，应填写印章使用审批单，注明使用日期、使用部门、使用事由、使用金额等信息，并经相关领导审批后，方可加盖印章。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并做好登记工作。六、监督检查1.内部审计卫生院应定期开展内部审计工作，对现金收支业务进行全面审查。内部审计人员应检查现金收支管理制度的执行情况，包括收款、付款、库存现金管理、票据及印章管理等方面。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。2.财务检查财务科应定期对现金收支业务进行自查，确保现金收支合法合规。自查内容包括现金日记账的登记情况、收款日报表的编制情况、库存现金的盘点情况、票据及印章的管理情况等。财务科应将自查结果及时报告院长，并对发现的问题进行整改。3.外部监督卫生院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查。对于外部监督检查中提出的问题，应认真对待，积极整改，并按时报送整改情况报告。七、责任追究1.卫生院工作人员在现金收支管理工作中，如有违反本制度规定的行为，将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理。2.对于因违反本制度规定导致卫生院资金损失的，相关责任