2025年初级会计经济法基础考试考场原题真题及答案解析

2025年初级会计经济法基础考试考场原题练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师【答案】A【解析】《会计法》第四条明确：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“空头支票”情形是（）。A.出票人签章与预留签章不符B.出票人账户余额低于支票金额且在银行规定时限内未补足C.支票大小写金额不一致D.支票未记载出票地【答案】B【解析】“空头支票”核心特征是“银行见票时付款人账户余额不足支付票款”，B项表述完整涵盖该特征。3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月销售货物取得含税收入103万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.3B.3.09C.3.18D.0【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3（万元）。4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按被投资方作出利润分配决定的日期确认B.利息收入，按合同约定的债务人应付利息的当天确认C.特许权使用费收入，按合同约定的付款日期确认D.接受捐赠收入，按捐赠合同签订日期确认【答案】A【解析】B项应为“应付利息日期”；C项应为“使用行为发生且收款权利确立”；D项应为“实际收到捐赠资产日期”。5.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.银行余额调节表10年D.纳税申报表10年【答案】B【解析】年度财务会计报告需永久保存；原始凭证、记账凭证保管30年；银行余额调节表、纳税申报表保管10年。6.根据消费税法律制度，下列消费品中，属于消费税“游艇”税目征税范围的是（）。A.8米长的无动力帆船B.12米长的机动游艇C.6米长的橡皮艇D.10米长的科研用潜水器【答案】B【解析】游艇税目征收对象为“机动游艇”，且长度≥8米，B项同时满足“机动”“≥8米”两条件。7.甲公司2025年2月进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，则进口环节消费税组成计税价格为（）万元。A.100B.110C.129.41D.135【答案】C【解析】组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率）=（100+100×10%）÷（115%）=110÷0.85≈129.41（万元）。8.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】《税收征管法》第三十一条：延期最长不得超过3个月。9.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的劳动合同，约定试用期1个月D.非全日制用工约定试用期5日【答案】B【解析】3年以上固定期限劳动合同，试用期≤6个月；A项超标准；C、D项禁止约定试用期。10.根据《票据法》，下列票据记载事项中，可以更改的是（）。A.票据金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人账号【答案】D【解析】金额、日期、收款人名称属绝对记载事项，更改即票据无效；付款人账号为非绝对记载事项，可由原记载人签章证明更改。11.甲公司2025年4月取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，燃油附加费100元，民航发展基金50元，则可抵扣的进项税额为（）元。A.0B.173.39C.183.49D.189【答案】B【解析】航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷1.09×9%=2100÷1.09×9%≈173.39（元），民航发展基金不得计算抵扣。12.根据企业所得税法律制度，下列支出在发生当期可据实扣除的是（）。A.企业为投资者支付的个人所得税B.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业向环保部门支付的罚款【答案】B【解析】财产保险费可据实扣除；A、C、D均属不得扣除项目。13.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳B.纳税人购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳C.纳税人出租房产，自交付承租方当月起缴纳D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自验收手续完成当月起缴纳【答案】B【解析】A项应为“建成之次月”；C项应为“出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起”；D项应为“从办理验收手续之次月起”。14.根据《行政复议法》，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可依法申请行政复议，行政复议机关为（）。A.作出罚款决定的税务机关B.作出罚款决定的税务机关的上一级税务机关C.同级人民政府D.国家税务总局【答案】B【解析】税务行政复议实行“上一级管辖”，对各级税务局具体行政行为不服，向其上一级税务局申请复议。15.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.征税对象为“国有土地和集体土地”B.外商投资企业暂不适用C.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据D.经济特区一律免税【答案】C【解析】城镇土地使用税征税对象仅为“城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国有土地”，A错；B项自2007年起内外资统一适用；D项经济特区仅对特定用地优惠，非一律免税。16.甲公司2025年5月与乙公司签订购销合同，金额100万元，合同未履行即作废，双方另行签订新合同金额80万元，则甲公司应纳印花税为（）元。A.0B.240C.300D.540【答案】B【解析】购销合同印花税税率0.03%，应纳税额=800000×0.03%=240（元）；原合同作废未履行，不贴花。17.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料中，保管期限为30年的是（）。A.月度财务报告B.银行存款余额调节表C.原始凭证D.纳税申报表【答案】C【解析】月度财务报告10年；调节表、申报表10年；原始凭证、记账凭证30年。18.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（）。A.固定业户到外县（市）销售货物，一律向销售地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物，向机构所在地申报纳税C.进口货物，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.其他个人提供建筑服务，向建筑服务发生地预缴后回居住地申报【答案】C【解析】A项固定业户外出经营应持《外出经营活动税收管理证明》向机构所在地申报；B项非固定业户向销售地申报；D项其他个人提供建筑服务不适用预缴，直接在建筑服务发生地申报。19.根据个人所得税法律制度，下列所得中，适用“综合所得”计税的是（）。A.个人独资企业投资者经营所得B.个人股票转让所得C.个人兼职劳务报酬所得D.个人取得的全年一次性奖金选择单独计税【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；A项属经营所得；B项属财产转让所得；D项可选择单独计税，不并入综合所得。20.甲公司2025年6月因管理不善导致库存原材料毁损，账面成本10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣，则企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A.10B.11.3C.8.7D.0【答案】B【解析】存货毁损税前扣除额=账面成本+已抵扣进项税额=10+1.3=11.3（万元），需减除保险赔款、责任人赔偿后余额扣除，本题未涉及赔款，故全额11.3万元。21.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.资源税一律从量定额计征D.资源税纳税地点为机构所在地【答案】B【解析】A项资源税仅对境内开采应税资源征收；C项资源税可“从价”或“从量”；D项纳税地点为开采地、生产地。22.根据税收征收管理法律制度，下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的是（）。A.纳税人擅自销毁账簿B.纳税人因不可抗力不能按期申报C.纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由D.纳税人未按照规定期限缴纳税款【答案】A【解析】B项可延期申报；C项有正当理由不核定；D项为“欠税”非“核定”情形；A项属《税收征管法》第三十五条第一款情形。23.甲公司2025年7月将自产货物用于本企业职工福利，货物成本80万元，同类货物平均售价100万元，成本利润率10%，增值税税率13%，则增值税销项税额为（）万元。A.11.44B.13C.14.3D.0【答案】B【解析】视同销售按同类售价计算销项税额=100×13%=13（万元）。24.根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知（）。A.工会B.劳动行政部门C.劳动争议仲裁委员会D.职工代表大会【答案】A【解析】《劳动合同法》第四十三条：用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知工会。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.邮政代理服务B.建筑服务C.基础电信服务D.不动产租赁服务【答案】BCD【解析】邮政代理服务属“邮政普遍服务”适用免税，不适用9%。2.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.制造业企业新购进的固定资产，可采取加速折旧方法C.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法D.所有行业企业新购进的房屋、建筑物，均可一次性扣除【答案】ABC【解析】房屋、建筑物不适用一次性扣除政策。3.下列各项中，属于《会计法》规定的“会计核算内容”的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.财务成果的计算和处理C.会计人员的交接D.财产物资的收发、增减和使用【答案】ABD【解析】C项属会计监督与内部控制范畴，非核算内容。4.根据个人所得税法律制度，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.经营所得【答案】ABC【解析】经营所得适用5%35%超额累进税率。5.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取B.临时存款账户有效期最长不超过2年C.预算单位开立专用存款账户须经财政部门批准D.基本存款账户是存款人的主办账户【答案】BCD【解析】一般存款账户可缴现但不可支现，A错。6.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由承典人纳税C.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税D.融资租赁的房产，由承租人纳税【答案】ABC【解析】融资租赁房产由出租人纳税，D错。7.根据税收征收管理法律制度，下列权利中，属于纳税人权利的有（）。A.申请延期申报权B.申请退还多缴税款权C.税收法律救济权D.委托税务代理权【答案】ABCD【解析】均为《税收征管法》第八条明确列举的权利。8.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.应税合同未列明金额的，暂按5元贴花B.应税合同所载金额与实际结算金额不一致的，一律按合同金额贴花C.证券交易印花税由出让方单方缴纳D.同一凭证载有两个以上经济事项，未分别列明金额的，按税率高的计税贴花【答案】CD【解析】A项未列明金额的应按实际结算金额贴花；B项已履行合同可按实际结算金额贴花。9.下列关于劳动合同订立原则的表述，符合法律规定的有（）。A.合法公平B.平等自愿C.协商一致D.诚实信用【答案】ABCD【解析】《劳动合同法》第三条明确四项原则。10.下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用土地免征B.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征C.港口码头用地免征D.机场飞行区用地免征【答案】ACD【解析】B项应为“纳税单位无偿使用免税单位土地，由纳税单位纳税”，无免征。11.根据消费税法律制度，下列情形中，准予扣除已纳消费税的有（）。A.以外购已税烟丝生产卷烟B.以外购已税高档化妆品生产高档化妆品C.以外购已税珠宝玉石生产贵重首饰D.以外购已税汽油生产溶剂油【答案】ABC【解析】溶剂油不属于连续生产应税消费品抵扣范围，D错。12.下列关于会计工作岗位设置的表述，正确的有（）。A.出纳人员不得兼管稽核B.出纳人员不得兼管会计档案保管C.出纳人员可以登记收入、费用账目D.记账人员可以兼管固定资产明细账及卡片【答案】ABD【解析】出纳不得登记收入、费用、债权债务账目，C错。13.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.对征税行为不服，必须先复议后诉讼B.对税收保全措施不服，可直接诉讼C.对税务行政处罚不服，可选择复议或诉讼D.对税务强制执行措施不服，必须先复议【答案】ABC【解析】强制执行措施可直接诉讼，D错。14.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进贷款服务，进项税额不得抵扣B.购进餐饮服务，进项税额不得抵扣C.购进国内旅客运输服务，可凭注明旅客身份信息的行程单抵扣D.购进用于简易计税项目的固定资产，进项税额不得抵扣【答案】ABCD【解析】均为现行政策明确内容。15.下列关于经济补偿金的表述，正确的有（）。A.按劳动者在本单位工作年限，每满1年支付1个月工资B.月工资高于当地平均工资3倍的，按3倍封顶且年限不超过12年C.违法解除劳动合同的赔偿金为经济补偿金的2倍D.劳动者主动提出解除劳动合同，用人单位一律不支付经济补偿【答案】ABC【解析】劳动者依《劳动合同法》第三十八条解除，单位仍需支付经济补偿，D错。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）【答案】√2.一般纳税人取得增值税普通发票，一律不得抵扣进项税额。（）【答案】×【解析】部分特殊普通发票如农产品销售发票、通行费电子普票可计算抵扣。3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在企业所得税前扣除。（）【答案】√4.个人将其所得通过中国境内非营利社会团体捐赠用于教育事业的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，准予在个人所得税前扣除。（）【答案】√5.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（）【答案】×【解析】实际结算金额不得更改，更改即汇票无效。6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】减免税期间仍需按规定申报。7.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍工资。（）【答案】√8.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（）【答案】√9.会计档案销毁清册保管期限为10年。（）【答案】×【解析】销毁清册永久保存。10.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）【答案】×【解析】对国家税务总局行为不服，向国家税务总局自身申请行政复议，对复议决定不服可向法院诉讼或申请国务院最终裁决。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元，其中10%用于简易计税项目；（3）支付高速公路通行费，取得通行费增值税电子普通发票，注明税额0.3万元；（4）因管理不善导致原材料毁损，该材料已抵扣进项税额2万元；（5）销售2015年购入的闲置仓库，取得含税收入525万元，该仓库购入时原价300万元，已提折旧100万元，选择简易计税方法。1.业务（2）准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.11.7C.1.3D.0【答案】B【解析】用于简易计税部分的进项税额不得抵扣，准予抵扣=13×（110%）=11.7（万元）。2.业务（3）可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.0.3C.0.27D.0.03【答案】B【解析】通行费电子普票可按发票注明税额抵扣。3.业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.0B.2C.0.2D.1.8【答案】B【解析】管理不善导致毁损，已抵扣进项税额应全额转出2万元。4.业务（5）应纳增值税为（）万元。A.0B.10C.15D.25【答案】B【解析】一般纳税人销售旧房，选择简易计税，以含税收入减除购置原价后的余额按5%征收率计税，应纳税额=（525300）÷1.05×5%=225÷1.05×5%≈10.71（万元），选项最接近10万元。【资料二】中国公民张某2025年取得如下收入：（1）每月工资20000元，全年工资240000元，每月专项扣除3000元、专项附加扣除2000元；（2）出版小说一部，取得稿酬50000元；（3）转让限售股取得收入200000元，无法提供原值凭证；（4）参加有奖销售活动，中奖10000元；（5）取得国债利息收入5000元。5.张某2025年综合所得收入额为（