2026年企业内部控制体系考试题库

2026年企业内部控制体系考试题库一、单选题（每题1分，共20题）1.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，应优先采取哪种控制措施？A.严格执行采购审批流程B.加强供应商背景调查C.实施定期盘点制度D.建立供应商绩效考核机制2.在信息系统环境下，以下哪项不属于内部控制的关键要素？A.系统权限控制B.数据备份机制C.人工复核制度D.操作日志审计3.某零售企业采用电子价签系统，为防范价格调整舞弊，应重点关注以下哪项控制？A.定期核对价签与系统数据B.限制非授权人员操作系统C.设置价格调整审批流程D.建立价格变动追溯机制4.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制目标不包括以下哪项？A.提高经营效率和效果B.保障资产安全完整C.规避所有经营风险D.促进企业可持续发展5.某医药企业需确保药品采购符合资质要求，以下哪项控制最为关键？A.签订保密协议B.实施双人验收制度C.建立供应商准入标准D.定期开展内部审计6.在货币资金控制中，以下哪项措施最能防范现金溢余舞弊？A.设置现金日记账与银行存款日记账双重核对B.实行现金收支分离制度C.限制大额现金支付D.安装监控设备7.某建筑企业为控制项目成本，应重点关注以下哪项控制措施？A.实施项目预算动态调整B.加强工程变更审批C.定期进行成本分析D.建立供应商价格比对机制8.在费用报销控制中，以下哪项不属于关键控制点？A.建立电子报销系统B.设置费用预算额度C.实施审批分级授权D.允许员工自行选择报销方式9.某外贸企业需防范汇率波动风险，应优先采取以下哪项措施？A.使用远期外汇合约B.加强财务报表披露C.建立汇率风险预警机制D.限制外币交易规模10.在合同管理控制中，以下哪项最能防范合同签订舞弊？A.实施合同履约保证金制度B.建立合同审批流程C.定期进行合同履行检查D.使用电子签章系统11.某餐饮企业为防范食品安全风险，应重点关注以下哪项控制？A.建立供应商准入标准B.加强厨房操作规范C.实施食品留样制度D.定期开展员工培训12.在存货控制中，以下哪项措施最能防范实物管理舞弊？A.设置存货盘点责任制B.实施存货周转率监控C.建立存货动态预警机制D.限制存货报废审批权限13.某物流企业需确保货物安全，以下哪项控制最为关键？A.使用GPS定位系统B.建立货物交接签收制度C.加强运输路线优化D.实施货物保险14.在人力资源控制中，以下哪项措施最能防范员工离职舞弊？A.建立员工离职交接制度B.实施岗位轮换机制C.限制核心岗位人员流动D.提供丰厚离职补偿15.某互联网企业为防范数据泄露风险，应优先采取以下哪项措施？A.加强数据加密技术B.建立数据访问权限控制C.定期进行数据备份D.开展员工信息安全培训16.在投资控制中，以下哪项最能防范投资决策舞弊？A.建立投资风险评估机制B.实施投资决策集体审批C.加强投资项目跟踪审计D.限制投资决策权限集中17.某金融企业需确保合规经营，以下哪项控制最为关键？A.建立合规审查制度B.加强员工职业道德培训C.实施业务操作双录D.定期开展合规风险评估18.在担保控制中，以下哪项措施最能防范担保风险？A.建立担保审批流程B.加强担保对象资质审查C.设置担保额度上限D.定期进行担保风险评估19.某高科技企业为防范研发舞弊，应重点关注以下哪项控制？A.建立研发项目保密制度B.实施研发成果验收机制C.加强研发人员绩效考核D.限制研发经费使用范围20.在关联方交易控制中，以下哪项措施最能防范利益输送风险？A.建立关联方交易审批流程B.加强关联方交易信息披露C.实施关联方交易回避制度D.定期开展关联方交易审计二、多选题（每题2分，共10题）1.某制造业企业需加强存货控制，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.实施存货ABC分类管理B.建立存货盘点责任制C.设置存货动态预警机制D.限制存货报废审批权限2.在货币资金控制中，以下哪些措施能有效防范舞弊？A.实行现金收支分离制度B.设置银行账户集中管理C.实施网银交易双签制D.定期进行银行对账3.某零售企业为防范销售舞弊，应重点关注以下哪些控制？A.建立销售业绩考核机制B.加强POS机数据监控C.实施销售退换货审批流程D.定期开展销售数据审计4.在合同管理控制中，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.建立合同审批流程B.实施合同履行跟踪C.加强合同法律审核D.使用电子签章系统5.某外贸企业需防范汇率风险，以下哪些措施较为有效？A.使用远期外汇合约B.建立汇率风险预警机制C.加强外币资金集中管理D.实施汇率波动敏感性分析6.在人力资源控制中，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.建立员工离职交接制度B.实施岗位轮换机制C.加强员工背景调查D.设置核心岗位权限控制7.某物流企业为保障货物安全，应重点关注以下哪些控制？A.使用GPS定位系统B.建立货物交接签收制度C.实施货物保险D.加强运输路线优化8.在投资控制中，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.建立投资风险评估机制B.实施投资决策集体审批C.加强投资项目跟踪审计D.设置投资决策权限分散9.某金融企业需确保合规经营，以下哪些措施较为有效？A.建立合规审查制度B.加强员工职业道德培训C.实施业务操作双录D.定期开展合规风险评估10.在关联方交易控制中，以下哪些措施有助于防范利益输送风险？A.建立关联方交易审批流程B.加强关联方交易信息披露C.实施关联方交易回避制度D.定期开展关联方交易审计三、判断题（每题1分，共10题）1.内部控制仅适用于上市公司，非上市公司无需建立内部控制体系。2.系统权限控制属于信息系统控制的关键要素，能有效防范操作舞弊。3.企业只需关注财务报告内部控制，无需关注经营决策内部控制。4.存货盘点由仓库部门独立完成即可，无需其他部门参与。5.货币资金收付必须由出纳人员独立完成，无需其他人员监督。6.关联方交易必须披露，但无需进行特殊审批。7.人力资源控制仅包括招聘与解聘管理，无需关注员工行为监控。8.信息系统控制仅适用于高科技企业，传统企业无需关注。9.企业内部控制体系应定期评估，但无需根据评估结果进行调整。10.费用报销只需符合预算额度即可，无需进行审批流程控制。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业内部控制体系的基本框架及其核心要素。2.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，应如何设计内部控制措施？3.结合实际案例，分析信息系统环境下内部控制的主要挑战及应对措施。4.某零售企业需加强销售管理控制，应重点关注哪些关键环节？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某医药企业因供应商资质不符导致药品质量问题，引发合规风险。请分析该企业内部控制体系的缺陷，并提出改进建议。2.某外贸企业因汇率波动损失惨重，请分析该企业汇率风险控制体系的不足，并提出优化方案。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：原材料采购环节舞弊风险的主要来源是审批流程不规范，严格执行采购审批流程能有效防范舞弊。2.C解析：人工复核制度属于传统内部控制手段，在信息系统环境下，系统权限控制、数据备份机制和操作日志审计更为关键。3.A解析：电子价签系统舞弊的主要风险是价格调整未及时同步，定期核对价签与系统数据能有效防范。4.C解析：内部控制目标包括提高经营效率和效果、保障资产安全完整、促进企业可持续发展，但不包括规避所有经营风险。5.C解析：药品采购需确保供应商资质，建立供应商准入标准是关键控制措施。6.A解析：现金溢余舞弊的主要风险是账实不符，设置双重核对能有效防范。7.B解析：建筑项目成本控制的关键是工程变更管理，加强变更审批能防止超支。8.D解析：费用报销需规范报销方式，允许员工自行选择可能导致舞弊。9.C解析：汇率风险防范需建立预警机制，提前识别风险并采取措施。10.B解析：合同签订舞弊的主要风险是审批不规范，建立审批流程是关键。11.A解析：食品安全风险源头是供应商，建立准入标准能防范问题。12.A解析：存货实物管理舞弊的主要风险是账实不符，设置盘点责任制能防范。13.B解析：货物交接签收是关键控制点，能有效防止货物丢失或损坏。14.A解析：员工离职舞弊的主要风险是带走商业机密，离职交接制度能防范。15.B解析：数据泄露风险主要来自访问权限失控，加强权限控制是关键。16.B解析：投资决策舞弊的主要风险是权限集中，集体审批能防范。17.A解析：金融企业合规经营的关键是审查制度，能有效防范违规。18.B解析：担保风险主要来自对象资质问题，加强审查能防范。19.A解析：研发舞弊主要风险是泄密，建立保密制度是关键。20.C解析：关联方交易舞弊的主要风险是利益输送，回避制度能防范。二、多选题答案与解析1.ABCD解析：存货控制需综合多种措施，分类管理、盘点责任制、动态预警和权限控制均有助于防范舞弊。2.ABCD解析：货币资金控制需综合多种措施，收支分离、账户集中管理、双签制和银行对账均能有效防范舞弊。3.BCD解析：销售舞弊防范需加强数据监控、退换货审批和审计，业绩考核虽重要但非直接控制手段。4.ABCD解析：合同管理需综合审批、跟踪、审核和电子签章等措施，能有效防范舞弊。5.ABCD解析：汇率风险防范需综合多种措施，远期合约、预警机制、集中管理和敏感性分析均有效。6.ABCD解析：人力资源控制需综合离职交接、岗位轮换、背景调查和权限控制等措施。7.ABCD解析：货物安全控制需综合GPS定位、交接签收、保险和路线优化等措施。8.ABCD解析：投资控制需综合风险评估、集体审批、跟踪审计和权限分散等措施。9.ABCD解析：合规经营需综合审查制度、培训、双录和风险评估等措施。10.ABCD解析：关联方交易防范需综合审批流程、信息披露、回避制度和审计等措施。三、判断题答案与解析1.×解析：所有企业均需建立内部控制体系，非上市公司也不例外。2.√解析：系统权限控制能有效防止未授权操作，是关键控制要素。3.×解析：企业需同时关注财务和经营决策内部控制。4.×解析：存货盘点需其他部门参与，如财务部门，以增强独立性。5.×解析：现金收付需双人复核，防止出纳舞弊。6.×解析：关联方交易需特殊审批，并充分披露。7.×解析：人力资源控制需关注员工行为，如考勤、舞弊防范等。8.×解析：所有企业均需关注信息系统控制，尤其是信息化程度高的企业。9.×解析：内部控制体系需根据评估结果动态调整。10.×解析：费用报销需经过审批流程，仅符合预算不足够。四、简答题答案与解析1.答案：内部控制体系的基本框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。核心要素包括：-控制环境：如治理结构、企业文化、职业道德等。-风险评估：识别和分析经营风险。-控制活动：如审批流程、权限控制、复核制度等。-信息与沟通：确保信息及时准确传递。-内部监督：定期评估内部控制有效性。解析：该题考察对内部控制基本框架的掌握，需结合《企业内部控制基本规范》作答。2.答案：-建立供应商准入标准，确保资质合规。-实施采购审批流程，限制非授权人员操作。-加强采购验收制度，双人核对实物与单据。-定期盘点原材料，确保账实相符。-建立采购舞弊举报机制，鼓励内部监督。解析：该题考察对采购环节控制的实操能力，需结合制造业特点作答。3.答案：-挑战：系统漏洞、操作舞弊、数据篡改等。-应对措施：-加强系统权限控制，限制非授权操作。-建立数据备份机制，防范数据丢失。-实施操作日志审计，追踪异常行为。-定期进行系统安全评估，修补漏洞。解析：该题考察对信息系统控制的深度理解，需结合实际案例作答。4.答案：-销售数据监控：防范虚增业绩舞弊。-退换货审批：防止恶意退货套现。-销售合同管理：确保交易合规。-销售人员绩效考核：避免过度促销舞弊。解析：该题考察对零售业销售管理的实操能力，需结合行业特点作答。五、案例分析题答案与解析1.答案：-缺陷：1.供应商准入标准不完善，资质审核流于形式。2.采购验收制度缺失，未核对实物与单据。3.内部监督不足，未定期审计采购环节。-改进建议：1.建立供应商黑名单制度，限制高风险供应商。2.实施双人验收制度，确