全国税收调查统计调查制度

全国税收调查统计调查制度第一章总则第一章第一条本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》及相关司法解释，结合国家税务总局关于税收调查统计工作的指导要求，以及集团母公司关于全面风险管理、合规经营的管理规定，为规范公司税收调查统计工作，提升数据质量，防控税收风险，保障税务合规，特制定本制度。第一章第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司各项经营活动涉及税收调查统计事项的，均须遵守本制度规定。具体适用场景包括但不限于纳税申报、税务筹划、发票管理、涉税业务决策等环节。第一章第三条本制度下列术语定义如下：（一）“税收调查统计专项管理”是指公司为确保税收调查统计数据的真实性、准确性、完整性，依法依规开展数据采集、分析、应用及风险防控的系统性管理活动。（二）“涉税专项风险”是指公司在税收调查统计过程中可能引发税务处罚、经济处罚或声誉损失的风险，包括数据采集偏差、报送错误、合规操作疏漏等。（三）“税务合规要求”是指公司所有涉税业务操作必须符合税法规定及行业准则，不得存在偷税漏税、虚开发票等违法违规行为。第一章第四条税收调查统计专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：确保公司所有税收调查统计事项纳入制度化管理，不留死角。（二）责任到人原则：明确各级人员职责分工，落实管理责任。（三）风险导向原则：重点防控重大涉税风险，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则：定期评估管理效果，优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第二章第五条公司主要负责人为公司税收调查统计专项管理第一责任人，对专项管理工作负总责；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，具体负责组织协调、监督落实。第二章第六条公司设立税收调查统计专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、业务、法务等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调专项管理工作，研究决策重大事项，监督评价管理成效。第二章第七条领导小组主要职责包括：（一）审议公司税收调查统计专项管理制度及重大调整方案；（二）协调跨部门专项管理事项，解决疑难问题；（三）监督评估各部门专项管理落实情况，提出改进要求。第二章第八条牵头部门（财务部）负责：（一）统筹制定税收调查统计专项管理制度及实施细则；（二）组织识别、评估专项管理风险，制定防控措施；（三）监督考核各部门专项管理执行情况，开展培训宣贯；（四）收集整理专项管理数据，定期编制分析报告。第二章第九条专责部门（法务部、业务部）负责：（一）法务部负责审核涉税业务的合规性，提供法律支持；（二）业务部负责优化业务流程，嵌入专项管理要求；（三）协同牵头部门开展风险处置，优化操作规范。第二章第十条业务部门及下属单位负责：（一）落实本领域税收调查统计工作要求，确保数据真实准确；（二）开展日常风险自查，及时上报问题线索；（三）配合牵头部门开展专项检查，落实整改要求。第二章第十一条基层执行岗位员工应履行以下职责：（一）遵守操作规范，确保数据采集、填报等环节合规；（二）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；（三）发现风险隐患及时上报，不得隐匿或拖延。第三章专项管理重点内容与要求第三章第十一条业务操作合规标准（一）数据采集标准：税收调查统计数据必须来源于真实业务凭证，不得虚构或篡改。（二）报送标准：按税务部门要求的时间、格式报送数据，确保准确无误。（三）流程标准：涉及税收调查统计的业务操作必须经授权审批，留痕备查。第三章第十二条禁止性行为（一）严禁提供虚假税收调查统计数据，包括虚增收入、隐瞒成本等；（二）严禁擅自修改已报送数据，确需调整应按程序报备；（三）严禁泄露涉税商业秘密，不得非法获取竞争对手数据。第三章第十三条专项风险重点防控（一）数据采集风险：加强源头管控，确保凭证完整性；（二）报送风险：建立双重复核机制，避免系统或人为错误；（三）合规风险：定期培训税法政策，防范政策变动影响。第三章第十四条业务流程管控（一）采购环节：供应商涉税资质审核需纳入尽职调查范围；（二）销售环节：发票开具与收入确认必须匹配合同条款；（三）投资环节：跨境投资需同步评估目标地税务合规要求。第三章第十五条税务筹划合规性（一）筹划方案需经法务部审核，确保不违反税法禁止性规定；（二）保留筹划依据，便于税务检查时解释说明；（三）评估筹划效果，避免因操作不当引发额外风险。第三章第十六条异常交易监控（一）建立交易异常指标体系，如发票开具频率异常、资金流向可疑等；（二）触发预警时立即核查，必要时暂停业务直至问题解决；（三）定期分析异常数据，优化风险防控策略。第三章第十七条税务争议处理（一）与税务机关沟通时保留书面记录，避免口头承诺；（二）争议解决期间暂停相关业务操作，直至结论明确；（三）总结争议原因，完善内部管理流程。第三章第十八条跨境涉税管理（一）境外子公司数据采集需同步符合当地税务要求；（二）汇算清缴时合并境外数据，确保统计口径一致；（三）聘请当地税务顾问，及时获取政策更新。第三章第十九条信息化系统管控（一）税收调查统计系统必须与业务系统数据对接，避免手工录入；（二）系统权限分级管理，核心岗位实行双人控制；（三）定期进行数据备份，确保数据安全。第四章专项管理运行机制第四章第十条制度动态更新机制（一）每年结合税务政策变化及业务调整修订制度；（二）重大税改或监管要求发布后30日内完成评估；（三）修订后的制度需经领导小组审议通过，并及时发布。第四章第十一条风险识别预警机制（一）牵头部门每季度开展专项风险排查，形成评估报告；（二）分级标注风险等级，重大风险需立即上报领导小组；（三）发布预警通知时明确防控措施及责任部门。第四章第十二条合规审查机制（一）重大业务决策前需经税收合规审查；（二）合同签订前审核涉税条款，不合规的不得签署；（三）审查不合格的业务不得实施，整改合格后方可推进。第四章第十三条风险应对机制（一）一般风险由业务部门自行处置，每月汇总上报；（二）重大风险由领导小组牵头成立专项工作组，制定应急预案；（三）处置过程中需同步向税务机关说明情况，争取指导支持。第四章第十四条责任追究机制（一）违规情形包括但不限于数据造假、流程违规、风险处置不当；（二）处罚标准根据情节严重程度分为警告、降级、解聘等；（三）联动绩效考核，违规者不得参与评优评先。第四章第十五条评估改进机制（一）每年开展专项管理效果评估，重点考察数据质量、风险防控等指标；（二）评估结果用于优化制度流程，明确改进方向；（三）形成评估报告后向领导小组汇报，并抄送各部门。第五章专项管理保障措施第五章第十六条组织保障（一）各级领导干部应定期听取专项管理汇报，解决实际困难；（二）牵头部门配备专职管理人员，确保工作力量充足；（三）定期召开专题会议，研究解决重点问题。第五章第十七条考核激励机制（一）专项合规情况纳入部门年度考核，占比不低于10%；（二）优秀案例予以表彰，资源倾斜优先支持；（三）连续两次考核不合格的部门负责人需调整岗位。第五章第十八条培训宣传机制（一）管理层培训重点考核合规履职能力，每年不少于2次；（二）一线员工培训以操作规范为主，采用线上线下结合方式；（三）培训效果纳入考核，未达标者需补训。第五章第十九条信息化支撑（一）开发税收调查统计模块，实现流程自动化；（二）建立风险监控平台，实时跟踪异常指标；（三）系统升级需经领导小组审批，确保数据安全。第五章第二十条文化建设（一）编制专项合规手册，明确操作指引；（二）全员签署合规承诺书，强化责任意识；（三）设立合规奖项，营造持续改进氛围。第五章第二十一条报告制度（一）风险事件需在2小时内上报牵头部门，24小时内形成初步报告；（二）年度管理情况报告需在次年3月底前完成，包含数据质量、风险处置等